【正文】 經(jīng)理審核后簽字，財(cái)務(wù)人 員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)‘ 處理。 第 五十五 條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字， 出納審核有關(guān)憑證內(nèi)容無誤并報(bào)會(huì)計(jì)復(fù)核后， 總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算 手續(xù)。 第 五十六 條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別 由經(jīng)手人一部門經(jīng)理一 會(huì)計(jì) 一公司總經(jīng)理簽字后 方可辦理匯款。 第 五十七 條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬簿，逐筆記載現(xiàn)金支付。 賬簿應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。 第九章會(huì)計(jì)檔案管理 第 五十八 條 凡是本公司計(jì)算機(jī)打印輸出和手工核算形成的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 信息、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì) 計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其 他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。 第 五十九 條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、 季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名 蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由經(jīng)理指定專人 歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第 六十 條 裝訂成冊(cè)的憑證、帳簿、報(bào)表應(yīng)加帖封面、封底，在繩 結(jié)處用紙條加封，由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管人員在加封處蓋 章，并及時(shí)登記“會(huì)計(jì)檔案登記簿”。 第 六十一 條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由經(jīng)理指定專 人保管，并分類填制目錄。 第 六十二 條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案， 須經(jīng)部財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。借閱時(shí)間超出即刻查詢時(shí)間，借 閱人應(yīng)開具借據(jù)，寫明使用期限，并經(jīng)本部門的經(jīng)理同意， 此時(shí)檔案管理人員也應(yīng)作檔案借閱登記手續(xù)，登記借閱的 檔案名稱、期限、冊(cè)數(shù)、歸還時(shí)間。 第 六 十三 條 每年形成的會(huì)計(jì)檔案，按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔 案，在會(huì)計(jì)年度終了后，暫由會(huì)計(jì)部門保留一年：期滿后， 應(yīng)由財(cái)務(wù)部編制清冊(cè)移交本單位的檔案部門管理。 第 六十四 條 財(cái)務(wù)部門在向檔案管理部門交接時(shí)，應(yīng)有監(jiān)交人監(jiān)交。 監(jiān)交人應(yīng)是財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和檔案管理負(fù)責(zé)人，并到交 接現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行交接。 第 六十五 條 交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上 簽章，并作出交接的內(nèi)容、日期、冊(cè) 數(shù)以及需要說明 的問題和意見。 第 六十六 條 公司的其他業(yè)務(wù)部門，在需向財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)交的相關(guān)合同、 協(xié)議等時(shí)，經(jīng)辦人員（交與接）均應(yīng)在財(cái)務(wù)部門的檔案 登記簿上簽字確認(rèn)，同時(shí)該登記簿中應(yīng)記載檔案編號(hào)、 檔案名稱、份數(shù)、頁(yè)數(shù)、移交部門、歸檔卷號(hào)、附注等 內(nèi)容。 第 六十七 條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 （一）根據(jù)國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，各種會(huì)計(jì)檔案的保 管期限分為永久和定期兩類。定期 保管期限分為 3 年、 5 年、 10 年、 15 年、 25 年五種。即會(huì)計(jì)憑證保管期限為 15 年；總帳、 明細(xì)帳各種費(fèi)用帳保管期限為 15 年：各種財(cái)務(wù)成果帳保管期限 為永久；現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳保管期限為 25 年；財(cái)務(wù) 計(jì)劃保管期限為 5 年。 （二）銷毀時(shí)，應(yīng)以書面形式向公司提出銷毀意見，并由財(cái)務(wù)部 和檔案管理部門共同鑒定，嚴(yán)格審查并編造超期會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。 第十章票據(jù)及有關(guān)印章的管理 第 六十八 條 會(huì)計(jì)印章應(yīng)由專人保管和使用，并設(shè)立“會(huì)計(jì)印 章保管、 使用登記簿”，記載印章啟用時(shí)間和停用日期、保管人員 的更換等事項(xiàng)。 第 六十九 條 加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)及印章的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。 第 七十 條 根據(jù)審核無誤后的原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人同意，’ 填寫票據(jù)，并加蓋有關(guān)印章。 對(duì)符合要求的票據(jù)，收付款后專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，并加 蓋“收、付訖印章”?！? 對(duì)不符合要求的根據(jù)，加蓋“作廢”印。收據(jù)三聯(lián)均蓋， 支票作廢要與票根粘在一起。 第 七十一 條 票據(jù)的管理。對(duì)己開正確的票據(jù)，交由制單人制作記賬 憑證。作廢票據(jù)，由出納員自行保管備查。空白票據(jù)，由 專人負(fù)責(zé)保管，不得帶出公司使用，并防止遺失和被盜用。 第 七十二 條 印章的管理。財(cái)務(wù)專用章和法人印章由兩人分別保管 （實(shí)行三分管制度），所有結(jié)算票據(jù)進(jìn)行復(fù)核后，方可加 蓋財(cái)務(wù)專用章和法人印章 。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需 的全部印章。不得將印鑒章隨意存放或帶出公司。 第 七十三 條 按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須 嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第 七十四 條 會(huì)計(jì)印章使用人員，臨時(shí)離崗時(shí)應(yīng)妥善收官。掌管人員 調(diào)換時(shí)，要辦理交接手續(xù)。 第十一章會(huì)計(jì)電算化 第 七十五 條 計(jì)算機(jī)日常管理 （一）計(jì)算機(jī)的日常管理原則是專機(jī)專用，誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)。謝絕 無關(guān)人員使用機(jī)器做其他工 作，以避免數(shù)據(jù)丟失，影響正常核 算工作。 （二）操作人員必須嚴(yán)格按操作權(quán)限操作，不得越權(quán)或擅自上級(jí) 操作。 （三）操作人員的操作密碼應(yīng)注意保密，不能泄露，密碼要定期 變更。 （四）任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫(kù)文件直接操作，不允許隨意 增刪改動(dòng)數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫(kù)文件結(jié)構(gòu)。 （五）對(duì)各使用人員明確劃分使用操作權(quán)限，形成適當(dāng)?shù)姆止? 制，健全內(nèi)部控制制度。 （六）在系統(tǒng)運(yùn)行過程中，操作人員如離開現(xiàn)場(chǎng)，必須在離開前 退出系統(tǒng)，以防止其他人員越權(quán)操作。 （七）任何人如有偽造，非法涂改變更，故意毀壞命令程序、數(shù) 據(jù)文件、帳冊(cè)、軟盤等行為，將受到行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的要 追究法律責(zé)任。 （ 八 ）系統(tǒng)管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用 應(yīng)及時(shí)制止，并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。 第 七十六 條 安裝防病毒軟件，定期查殺計(jì)算機(jī)病毒。 購(gòu)買正版殺毒軟件，并且要定期升級(jí)。 盡量減少與外界磁盤的交流。 禁止在計(jì)算機(jī)上安裝與工作無關(guān)的軟件，禁止使用計(jì)算機(jī)玩 游戲。 第 七十七 條 定期備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、打印帳目 。 ，應(yīng)及時(shí)備份數(shù)據(jù)到持久性載體（硬 盤或光盤）中，同時(shí)打印出本月的總帳和余額表。 每半年必須備份雙份數(shù)據(jù)并檢查數(shù)據(jù)的有效性，同時(shí)打印出 全年的明細(xì)帳目并裝訂成冊(cè)。 年終結(jié)算以后，要備份雙份數(shù)據(jù)并檢查數(shù)據(jù)的有效性。 備份數(shù)據(jù)應(yīng)嚴(yán)格保管，不要隨意放置，確保安全。 第 七十八 條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)控制度 一、出納崗位職責(zé)及控制方法 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)財(cái)務(wù) 部會(huì)計(jì)審核簽章的通用記帳憑證，辦理款 項(xiàng)的收付。 收付款后，要在原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”戳記， 登記后將通用記帳憑證返回會(huì)計(jì)人員。 積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。 配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。 在會(huì)計(jì)人員填制憑證無誤的情況下，出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付 業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記“現(xiàn)金日記賬”，每天結(jié)出余額并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。 按賬號(hào)分開設(shè)置并登記“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”， 并結(jié)出余額。 辦理各種轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)會(huì)計(jì)制 憑證及各種票據(jù)（如銀 行匯款、支票等），填寫進(jìn)賬單辦理銀行入賬手續(xù)。根據(jù)會(huì)計(jì)制憑證 簽發(fā)各種票據(jù)辦理付款手續(xù)，并負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”，做到 日清月結(jié)，并負(fù)責(zé)勾對(duì)銀行對(duì)賬單，定期填報(bào)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 應(yīng)當(dāng)在每天下班時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)賬目。 對(duì)于各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺， 要負(fù)賠款責(zé)任。 1要保守保險(xiǎn)柜秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。 1 負(fù)責(zé)登記各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿（含票據(jù)名稱、號(hào)碼、領(lǐng)用〔 期、付款單位、付款用途和領(lǐng)票人等內(nèi)容）。 1對(duì)于空白收據(jù)和空白支票，必須嚴(yán)格管理專設(shè)登記簿登記， 認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。 控制方法： 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、 債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 使用支票需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，方可支付生效。 支票的使用應(yīng)編制支票登記簿，支票應(yīng)按編號(hào)順序開付，包 括作廢支票在內(nèi)的所有使用的支票都要登記在簿，并由經(jīng)手人簽字， 每天由會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證核實(shí)當(dāng)天的支票登記簿。 支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)取登記卡”，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字， 然后將支 票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼， 領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用登記簿上簽字備查。 現(xiàn)金支出須有請(qǐng)款單作依據(jù)，且有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字方可支出。 支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù) 總監(jiān)簽字。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人外出應(yīng)設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 保管現(xiàn)金與記錄現(xiàn)金，采取人員分工處理，由記錄現(xiàn)金的人 員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金作不定期檢查。 每天收入的現(xiàn)金一律全數(shù)存入銀行，不得留作當(dāng)天付款之用。 日 常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為貳萬(wàn)元。超額部分應(yīng)存入 銀行。 二、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)及控制方法 根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。 嚴(yán)格審查報(bào)銷票據(jù)的真實(shí)性和合法性，并在審查后的報(bào)銷票 據(jù)上加蓋審核人員印章。 審核、整理、裝訂及保管憑證。 設(shè)置合法的會(huì)計(jì)科目，探索科學(xué)會(huì)計(jì)核算方法 負(fù)責(zé)短期投資、長(zhǎng)期投資的核算（含審核相關(guān)投資的文件和 報(bào)告及其保管工作）。 負(fù)責(zé)應(yīng)收（含壞賬準(zhǔn)備）、應(yīng)付項(xiàng)目的核算，并設(shè)置應(yīng)收、應(yīng) 付明細(xì)賬。 負(fù)責(zé)資產(chǎn)攤銷的 核算。 負(fù)責(zé)實(shí)收資本的登記工作。 負(fù)責(zé)日常資金調(diào)度，做到收支平衡。 負(fù)責(zé)損益類科目的總分類核算和明細(xì)核算，設(shè)置和經(jīng)營(yíng)有關(guān) 的損益科目明細(xì)賬。 1依照稅法規(guī)定，按期計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)的各種營(yíng)業(yè)稅金及附加，及 時(shí)繳納稅款。主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，及時(shí)了解和掌握有關(guān)的稅務(wù)政策， 正確運(yùn)用到實(shí)際工作中。 1負(fù)責(zé)處理投資收益和投資損失，按規(guī)定核算對(duì)外投資分得的 利潤(rùn)、股利和債券利息；及時(shí)處理投資到期收回等相關(guān)事宜。 1參與財(cái)產(chǎn)清查的落實(shí)工作，及時(shí)處理報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的核銷 和處理 財(cái)產(chǎn)損益；認(rèn)真確定營(yíng)業(yè)收入，嚴(yán)格按規(guī)定控制營(yíng)業(yè)外支出。 1 按制度規(guī)定，結(jié)合企業(yè)固定資產(chǎn)配置情況，會(huì)同有關(guān)職能部 門建立健全固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理與核算。 1設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿，按固定資產(chǎn)的類別、每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn) 行明細(xì)核算。正確計(jì)算和確定固定資產(chǎn)的原始價(jià)值，及時(shí)計(jì)價(jià)入賬。 1 按國(guó)家規(guī)定，選擇固定資產(chǎn)折舊方法，及時(shí)提取折舊，掌握 固定資產(chǎn)折舊范圍。 1 會(huì)同有關(guān)部門定期組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)的工作，匯總清 查盤點(diǎn)結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題，查明原因 ，及時(shí)妥善處理；并按規(guī)定的報(bào)批 程序，辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理轉(zhuǎn)銷的 賬務(wù)處理。 1 根據(jù)固定資產(chǎn)賬簿制定固定資產(chǎn)卡片，分部門匯總并制定責(zé) 任人，按月編制匯總表，分部門進(jìn)行自查，有關(guān)責(zé)任人簽字，保證公 司固定資產(chǎn)的安全性。 1 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料的歸檔工作。