【正文】 、對于出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，其后手以此票據(jù)進行貼現(xiàn)、質(zhì)押的，通過貼現(xiàn)、質(zhì)押取得票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法院不予支持。（　）1因編制虛假財務(wù)會計報告被依法追究刑事責(zé)任的人員，刑罰期滿5年后，可以取得或者重新取得會計從業(yè)資格證書。（?。┧?、綜合題（本題型共4題，其中第1題12分；第2題12分；第3題11分；第4題13分。本題型共48分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）【案例1】2005年4月1日，美國的甲公司和境內(nèi)的乙國有獨資企業(yè)（以下簡稱“乙企業(yè)”）達成股權(quán)并購協(xié)議，乙企業(yè)將自己60％的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲公司，并依法變更為中外投資經(jīng)營企業(yè)丙公司（以下簡稱“丙公司”）。甲、乙簽訂的合營合同、章程、協(xié)議的部分內(nèi)容如下：（1）乙企業(yè)所欠建設(shè)銀行200萬元的債務(wù)由丙公司繼承；乙企業(yè)的職工安置方案經(jīng)職工代表大會備案；乙企業(yè)以現(xiàn)有財產(chǎn)清償所拖欠職工的工資和欠繳的社會保險費；對解除勞動合同的職工要依法支付經(jīng)濟補償金，所需資金從改組前乙企業(yè)的凈資產(chǎn)中抵扣，或者從轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)收益中優(yōu)先支付。（2）乙企業(yè)應(yīng)當依法進行產(chǎn)權(quán)界定和資產(chǎn)評估，國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項應(yīng)當由本級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準。（3）甲公司收購乙企業(yè)60％股權(quán)的價款為1200萬美元。甲公司應(yīng)當自丙公司營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)支付600萬美元，其余價款在2年內(nèi)付清。（4）甲公司支付并購價款的形式包括：①甲公司在北京設(shè)立的某中外合資經(jīng)營企業(yè)因清算所得500萬美元；②甲公司在上海設(shè)立的某中外合作經(jīng)營企業(yè)因先行回收投資所得400萬美元；③甲公司收購乙企業(yè)債權(quán)人的債權(quán)300萬美元。（5）甲公司自丙公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起即取得丙公司的決策權(quán)，但在甲公司付清全部價款前，乙企業(yè)有權(quán)了解、監(jiān)督丙公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況及財務(wù)狀況。（6）丙公司成立后，注冊資本由原來的2000萬美元增加至3000萬美元，增資部分雙方分期繳付，甲公司應(yīng)當自丙公司營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)繳付第一期出資80萬美元，甲公司可以由丙公司提供抵押擔(dān)保向中國的外資金融機構(gòu)貸款80萬美元繳付第一期出資。（7）丙公司的投資總額擬定為10000萬美元。（8）丙公司采用有限責(zé)任公司的組織形式，擬建立股東會、董事會、監(jiān)事會的組織機構(gòu)；股東會為合營企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu)、董事會為合營企業(yè)的執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)事會為合營企業(yè)的監(jiān)督機構(gòu)。其中，董事會由5名董事組成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合資企業(yè)的董事長由甲公司委派，副董事長由乙公司委派。（9）丙公司的主營業(yè)務(wù)為彩擴、洗像。（10）自丙公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年后，經(jīng)乙企業(yè)同意，丙公司董事會會議通過后，甲公司可以將20％的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三者，并報原審批機關(guān)備案。根據(jù)行業(yè)主管部門測算：甲公司在中國彩擴、洗像行業(yè)的市場占有率已經(jīng)達到21％，本次并購?fù)瓿珊?，甲公司在中國的市場占有率將達到30％。要求：根據(jù)有關(guān)法律制度規(guī)定，分別回答以下問題：（1）指出要點（1）中的不符合規(guī)定之處，并說明理由。（2）指出要點（2）中的不符合規(guī)定之處，并說明理由。（3）指出要點（3）中的不符合規(guī)定之處，并說明理由。（4）根據(jù)本題要點（4）所提示的內(nèi)容，指出甲公司支付并購價款的形式是否符合規(guī)定？并說明理由。（5）指出要點（5）中的不符合規(guī)定之處，并說明理由。（6）指出要點（6）中的不符合規(guī)定之處，并說明理由。（7）根據(jù)本題要點（7）所提示的內(nèi)容，指出丙公司的投資總額是否符合規(guī)定？并說明理由。（8）根據(jù)本題要點（8）所提示的內(nèi)容，指出丙公司的組織機構(gòu)是否符合規(guī)定？并說明理由。（9）根據(jù)本題要點（9）所提示的內(nèi)容，指出丙公司在合營合同中是否應(yīng)約定合營期限？并說明理由。（10）指出要點（10）中的不符合規(guī)定之處，并說明理由。（11）根據(jù)甲公司的市場占有率數(shù)據(jù)，甲公司在并購中應(yīng)履行何種義務(wù)？并說明理由?！景咐?】2005年8月，中國證監(jiān)會在對甲上市公司（以下簡稱“甲公司”）進行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)以下事實：（1）2005年1月，甲公司以辦公樓設(shè)定抵押，向工商銀行貸款1000萬元，雙方簽訂了抵押合同，并依法辦理了抵押登記手續(xù)。經(jīng)查：該辦公樓的國有土地使用權(quán)是甲公司通過轉(zhuǎn)讓方式取得的，在抵押登記前，甲公司未經(jīng)有關(guān)主管部門的審批。（2）2005年2月，甲公司以劃撥的國有土地使用權(quán)設(shè)定抵押，向建設(shè)銀行貸款1200萬元。雙方簽訂了抵押合同，并依法辦理了抵押登記手續(xù)。經(jīng)查：該抵押未經(jīng)有關(guān)政府主管部門的批準。（3）2005年3月，甲公司以其與乙公司共同共有的設(shè)備設(shè)定抵押，向農(nóng)業(yè)銀行貸款1500萬元。雙方簽訂了抵押合同，并依法辦理了抵押登記手續(xù)。經(jīng)查：該抵押在登記前未經(jīng)乙公司的同意，但乙公司知道后未提出異議。（4）2005年4月，甲公司為其控股股東A公司1000萬元的銀行貸款提供擔(dān)保，A公司到期不能清償債務(wù)，銀行要求甲公司承擔(dān)1000萬元的清償責(zé)任，遭到甲公司的拒絕。經(jīng)查，該銀行和甲公司在簽訂擔(dān)保合同時，并不知道A公司是甲公司的控股股東。（5）2005年5月，甲公司為其持股40％的B公司1000萬元的銀行貸款提供擔(dān)保。B公司到期不能清償債務(wù)，銀行要求甲公司承擔(dān)1000萬元的清償責(zé)任，遭到甲公司的拒絕。經(jīng)查，該銀行和甲公司在簽訂擔(dān)保合同時，雙方均有過錯。（6）2005年6月，甲公司為C公司1000萬元的銀行貸款提供擔(dān)保。經(jīng)查，甲公司與C公司之間無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系，但C公司借款前的資產(chǎn)負債率為75％。（7）2005年7月，甲公司為D公司1000萬元的銀行貸款提供擔(dān)保。經(jīng)查，甲公司董事會對該擔(dān)保事項進行表決時，應(yīng)到董事9名，實到董事5名，該擔(dān)保事項經(jīng)出席會議的董事一致通過并簽署同意。（8）2005年8月，控股股東A公司以其持有的甲公司股份3000萬股為E公司6000萬元的銀行貸款提供質(zhì)押擔(dān)保。經(jīng)查，A公司代表國家持有甲公司8000萬股的國有股，E公司為A公司的控股子公司。要求：根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，分別回答下列問題：（1）根據(jù)本題要點（1）提示的內(nèi)容，甲公司和工商銀行簽訂的抵押合同是否有效？并說明理由。（2）根據(jù)本題要點（2）提示的內(nèi)容，甲公司和建設(shè)銀行簽訂的抵押合同是否有效？并說明理由。此外，該抵押的登記部門是什么？（3）根據(jù)本題要點（3）提示的內(nèi)容，甲公司和農(nóng)業(yè)銀行簽訂的抵押合同是否有效？并說明理由。此外，該抵押的登記部門是什么？（4）根據(jù)本題要點（4）提示的內(nèi)容，指出甲公司為A公司提供擔(dān)保的行為是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。甲公司拒絕承擔(dān)1000萬元清償責(zé)任的主張是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。（5）根據(jù)本題要點（5）提示的內(nèi)容，指出甲公司為B公司提供擔(dān)保的行為是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。甲公司應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任不應(yīng)超過多少萬元？并說明理由。（6）根據(jù)本題要點（6）提示的內(nèi)容，指出甲公司為C公司提供擔(dān)保的行為是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。（7）根據(jù)本題要點（7）提示的內(nèi)容，指出甲公司董事會的做法是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。（8）根據(jù)本題要點（8）所提示的內(nèi)容，指出A公司為E公司提供擔(dān)保的行為是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由?！景咐?】A股份有限公司（本題下稱“A公司”）于2000年9月向社會公開發(fā)行人民幣普通股股票并在上海證券交易所上市，A公司屬于基礎(chǔ)設(shè)施類上市公司。2005年7月10日，擬申請發(fā)行20000萬元4年期可轉(zhuǎn)換公司債券。其申報材料的有關(guān)內(nèi)容如下：（1）A公司經(jīng)注冊會計師審計的最近3年有關(guān)財務(wù)資料如下：單位：萬元年度 2005年6月30日 2004年 2003年 2002年總資產(chǎn) 56300 54500 46400 43400負債總額 19000 18000（注） 13000 12500凈資產(chǎn) 37300 36500 33400 30900扣除非經(jīng)常損益前的凈利潤 800 3100 2500 2300扣除非經(jīng)常損益后的凈利潤 750 2800 3000 2000注：2004年負債中包括2004年3月18日發(fā)行的6000萬元3年期公司債券。（2）轉(zhuǎn)股價格以可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書公布前30個交易日公司股票的平均收盤價格為基準，并下浮5％確定。可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后，無論公司股份發(fā)生何種變動，其轉(zhuǎn)股價格均不作任何調(diào)整。（3）自可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行之日起3個月后，持有人可以按轉(zhuǎn)股價格轉(zhuǎn)換為公司股票。（4）因可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股份引起股份變動時，A公司應(yīng)當在每月結(jié)束后的2個工作日內(nèi)向社會公布股份變動情況，同時向工商行政管理部門申請辦理注冊資本的變更登記。（5）可轉(zhuǎn)換公司債券到期未轉(zhuǎn)換為股份的，A公司應(yīng)當在30個工作日內(nèi)償還本息。（6）B公司為A公司本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供擔(dān)保。根據(jù)A公司和B公司簽訂的擔(dān)保合同，B公司提供擔(dān)保的形式為一般保證方式，B公司承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的范圍為債券本金和利息。（7）經(jīng)查：①A公司最近3年未進行現(xiàn)金利潤分配；②2001年3月A公司因發(fā)生操縱市場的重大違法行為而被查處；③2003年6月A公司管理層發(fā)生重大調(diào)整。（8）在A公司股東大會對可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行方案進行表決時，出席本次股東大會的股東持有的有表決權(quán)股份總數(shù)為15000萬股，占應(yīng)出席本次股東大會的股東有表決權(quán)股份總數(shù)的75％；其中，出席本次股東大會的社會公眾股股東和股東代表持有的有表決權(quán)股份總數(shù)為2000萬股，占應(yīng)出席本次股東大會的社會公眾股股東有表決權(quán)股份總數(shù)的40％。表決結(jié)果如下：贊成票為12000萬股，占出席有表決權(quán)股份總數(shù)的80％；反對票為3000萬股，占出席有表決權(quán)股份總數(shù)的20％；其中，參加表決的社會公眾股股東的贊成票為800萬股。（9）乙證券公司為本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的保薦人，乙證券公司持有甲公司股份1000萬股，2004年3月乙證券公司為甲公司2000萬元的銀行貸款（3年期）提供了擔(dān)保。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）根據(jù)本題要點（1）所提供的財務(wù)數(shù)據(jù)，A公司最近3年的凈資產(chǎn)利潤率是否符合中國證監(jiān)會的規(guī)定？并說明理由。（2）根據(jù)本題要點（1）所提供的財務(wù)數(shù)據(jù)，可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后，資產(chǎn)負債率是否符合中國證監(jiān)會的規(guī)定？并說明理由。（3）根據(jù)本題要點（1）所提供的財務(wù)數(shù)據(jù)，A公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券前、后的累計債券余額是否符合中國證監(jiān)會的規(guī)定？并說明理由。（4）A公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券的規(guī)模、期限是否符合規(guī)定？并說明理由。（5）根據(jù)本題要點（2）所提示的內(nèi)容，A公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股價格的確定原則及調(diào)整政策是否符合中國證監(jiān)會的規(guī)定？并說明理由。（6）根據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容，A公司可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股期是否符合中國證監(jiān)會的規(guī)定？并說明理由。（7）根據(jù)本題要點（4）所提示的內(nèi)容，A公司公布股份變動情況的時間、申請注冊資本變更登記的時間是否符合中國證監(jiān)會的規(guī)定？并說明理由。（8）根據(jù)本題要點（5）所提示的內(nèi)容，A公司對可轉(zhuǎn)換公司債券還本付息的期限是否符合中國證監(jiān)會的規(guī)定？并說明理由。（9）根據(jù)本題要點（6）所提示的內(nèi)容，A公司、B公司簽訂的擔(dān)保合同是否符合有關(guān)法律規(guī)定？并說明理由。（10）根據(jù)本題要點（7）所提示的內(nèi)容，分別指出這三個事項是否構(gòu)成本次A公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的實質(zhì)性障礙？并說明理由。（11）根據(jù)本題要點（8）所提示的內(nèi)容，指出A公司股東大會是否可以通過可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行方案？并說明理由。（12）根據(jù)本題要點（9）所提示的內(nèi)容，指出乙證券公司持有甲公司股份、為甲公司提供債務(wù)擔(dān)保的情形是否影響其保薦人資格？并說明理由?！景咐?】公民張某于2000年4月完成了一項“水變油”的方法發(fā)明，5月利用A企業(yè)提供的物質(zhì)技術(shù)條件對該方法進行了驗證和測試，并向A企業(yè)支付了100萬元的測試費用。在測試過程中，A企業(yè)的職工王某竊取了張某的技術(shù)秘密后，于2000年6月將該技術(shù)秘密轉(zhuǎn)讓給李某，李某不知道王某的技術(shù)秘密系竊取所得，并向王某支付了200萬元的轉(zhuǎn)讓費。張某得知李某使用自己的技術(shù)秘密后，要求李某向其支付合理的使用費、承擔(dān)保密義務(wù)，李某向張某支付使用費后，張某要求李某停止使用該技術(shù)秘密。2001年12月，張某將該項技術(shù)的專利申請權(quán)以300萬元的價格轉(zhuǎn)讓給甲公司，2002年1月1日，甲公司向國家知識產(chǎn)權(quán)局提出發(fā)明專利的書面申請。國家知識產(chǎn)權(quán)局經(jīng)初步審查認為該方法發(fā)明符合專利法的規(guī)定要求，于2003年7月1日即行公布。2004年10月1日，國家知識產(chǎn)權(quán)局根據(jù)甲公司的請求，對該方法發(fā)明進行實質(zhì)審查后，于2005年1月1日作出授予甲公司發(fā)明專利權(quán)的決定，并于同日予以登記和公告。2005年4月，甲公司對乙公司、丙公司、丁公司分別提起專利侵權(quán)訴訟，人民法院在審理過程中，查明以下情況：（1）乙公司于2004年1月1日開始，多次使用甲公司的該項方法發(fā)明。2004年12月15日甲公司得知后要求乙公司支付使用費時，遭到乙公司的拒絕。（2）2005年4月1日，甲公司得知丙公司在未經(jīng)許可的情況下，于2005年2月1日在與某公司的買賣合同中使用甲公司的專利號，非法獲利20萬元。（3）丁公司在2002年1月1日前已經(jīng)使用相同的方法，甲公司于2005年1月1日取得發(fā)明專利權(quán)后，丁公司在原有范圍內(nèi)繼續(xù)使用該方法。2005年6月1日，人民法院經(jīng)審理，判決丙公司的侵權(quán)行為成立。丙公司于2005年6月10日向甲公司支付了賠償金20萬元。2005年8月1日，甲公司的發(fā)明專利被國家知識產(chǎn)權(quán)局宣告無效，于是丙公司向甲公司要求退還20萬元的專利侵權(quán)賠償金。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答以下問題：（1）張某的發(fā)明是否屬于A企業(yè)的職務(wù)發(fā)明？并說明理由。（2）張某要求李某停止使用該技術(shù)秘密的主張是否成立？并說明理由。（3）甲公司的發(fā)明專利權(quán)自何日起生效？其20年的保護期限從何日起計算？（4）指出甲公司對乙公司提起訴訟的具體訴訟時效期間，并說明理由。（5）指出甲公司對丙公司提起訴訟的具體訴訟時效期間，并說明理由。（6）丙公司的行為屬于何種性質(zhì)的違法行為？丙公司及直接責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)何種刑事責(zé)任？（7）在甲公司對丙公司的專利侵權(quán)訴訟中，舉證責(zé)任在甲公司還是丙公司？并說明理由。（8）丁公司的行為是否屬于專利侵權(quán)？并說明理由。（9）丙公司向甲公司要求退還20萬元的專利侵權(quán)賠償金的主張是否成立？并說明理由。2005年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試《經(jīng)濟法》模擬試卷（一）參考答案一、單項選擇題1.【答案】B【解析】（1）拒付租金的，適用于1年的特別訴訟時效期間（2001年1月1日—2002年1月1日）；（2）如果在訴訟時效期間的最后6個月前（7月1日前）發(fā)生不可抗力，至最后6個月時不可抗力仍然繼續(xù)存在，則應(yīng)在最后6個月時中止訴訟時效的進行。因此乙2001年6月20日出差遇險耽誤的20天，只有進入7月1日后的10天才引起訴訟時效的中止。2．【答案】B【解析】教材P39。3．【答案】B【解析】（1）選項A：國有企業(yè)為安置企業(yè)富余人員無償轉(zhuǎn)讓給集體企業(yè)的資產(chǎn)屬于集體企業(yè)；（2）選項C：集體企業(yè)由國有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任使用銀行貸