出納工作手冊-文庫吧
2025-10-04 09:21 本頁面
【正文】 發(fā)票時間及號碼、還款時間、欠款人及經(jīng)辦人姓名、擔保人簽名，對擔保欠款要隨時、及時催收，不符合擔保欠款條件堅決不予賒欠。 ﹙ 7﹚ 發(fā)生銷貨退回的，根據(jù)退貨驗收證明、保管紅字出庫單開具退貨發(fā)票，退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 付款業(yè)務(wù)：原料材料采購（原料采購、五金配件采購）、應(yīng)付款、費用報銷支出、工資發(fā)放支出、其他業(yè)務(wù)支出。 ﹙ 1﹚ 原料采購結(jié)算：出納人員根據(jù)原料化驗單、過磅單、驗收入庫單、發(fā)票審核無誤，經(jīng)相關(guān)部門主管、財務(wù)主管、總經(jīng)理簽字，手續(xù)齊全后，方可辦理結(jié)算手續(xù)。 ﹙ 2﹚應(yīng)付款項：應(yīng)付賬款支付必須財務(wù)人員查賬核對確認發(fā)票齊全后，由采購部填寫付款申請單、財務(wù)主管簽字審核后，方可辦理結(jié)算手續(xù)；其他應(yīng)付款項，需查賬確認余額，經(jīng)相關(guān)部門主管、財務(wù)主管簽字后辦理支付手續(xù)。 ﹙ 3﹚費用報銷包括：辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、 汽車費用、化驗費、行政事業(yè)收費、會議費、保險費、運輸費、裝卸費、修理費、電話費、其他費用等，一切開支都要先審查其內(nèi)容是否合理、合法、真實、內(nèi)容填寫是否完整，是否有經(jīng)辦人、部門主管、財務(wù)主管、總經(jīng)理的簽字，經(jīng)審查無誤后方可辦理。 ﹙ 4﹚工資發(fā)放：生產(chǎn)人員、銷售人員工資由出納人員發(fā)放，后勤管理人員工資由財務(wù)主管發(fā)放，工資表必須經(jīng)部門主管、財務(wù)主管審核、總經(jīng)理審批，發(fā)放人持“工資發(fā)放匯總單”支取現(xiàn)金（匯總單必須有財務(wù)主管、總經(jīng)理簽字），員工領(lǐng)取工資必須本人簽字，不允許代領(lǐng)工資。 ﹙ 5﹚借款： 員工因公借款，應(yīng)填寫借 款單，必須經(jīng)財務(wù)主管、總經(jīng)理簽字后支付，原則上三天歸還。超過三天，掛賬處理，借款單必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應(yīng)當另開收據(jù)；不允許私人借款。 六、日常業(yè)務(wù)處理規(guī)范標準及要求： ﹙ 1﹚現(xiàn)金結(jié)算時，應(yīng)加蓋現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章。 ﹙ 2﹚支票、匯票、電匯、 POS 結(jié)算時，應(yīng)加蓋轉(zhuǎn)訖章；收取商業(yè)承兌匯票，應(yīng)先蓋轉(zhuǎn)訖章，掛帳：應(yīng)收票據(jù)－ ***，待到期承兌結(jié)算后，再轉(zhuǎn)銀行存款收入。 ﹙ 3﹚原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容及要求： ① 原始憑證的名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名；接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù) 量、單價和金額、 經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章。 ②自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人 簽名或者蓋章。 ③對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位財務(wù)章或發(fā)票專用章。 ④原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章；外來發(fā)票：單位名稱、日期、大小金額一經(jīng)涂改，一律由開出單位重開。 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。 ⑤購買實物的原始憑證，必須有驗收證明并與發(fā)票名稱、內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額相符；支付款項的原始憑證，必須有收 款單位和收款人的收款證明。 ﹙ 4﹚ 原始憑證的保存及使用 ： 原始憑證應(yīng)當注意各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外
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