【正文】 門須辦理應(yīng)酬業(yè)務(wù)時，要求事前填寫“應(yīng)酬費開支申請表”一些事前來不及申請的必要應(yīng)酬開支，事 后也應(yīng)補(bǔ)辦申請經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后憑“應(yīng)酬費開支申請表”借款和報銷。“應(yīng)酬費開支申請表”財務(wù)部門不得復(fù)印，不作原始憑證保存，每月隨會計報表和計劃招待情況說明，上報企業(yè)財務(wù)結(jié)算中心。 2．為加強(qiáng)交際應(yīng)酬費開支的管理，在會計核算的方法上增設(shè) 525“應(yīng)酬交際費用” 科目，進(jìn)行明細(xì)核算。明細(xì)核算的帳戶可按部（室）設(shè)置，對于單位負(fù)責(zé)人和經(jīng) 隆生物業(yè)管理有限公司 財務(wù)管理制度 編號： WICW003 LSPM A/0 3/4 常負(fù)責(zé)應(yīng)酬接待的業(yè)務(wù)人員，可核算到人。 3．對單位負(fù)責(zé)人的因工應(yīng)酬開支，可采取“先實施，后批準(zhǔn)”的辦法進(jìn)行；對一些經(jīng)營狀況變動較小的單位，可按單位的規(guī)模和經(jīng)營的需求確定公司總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人的應(yīng)酬基金或應(yīng)酬定額，用于總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人處理一些職責(zé)范圍內(nèi)必要的和緊急業(yè)務(wù)的應(yīng)酬開支。這部分應(yīng)酬開支可在“應(yīng)酬交際費用”科目下設(shè)明細(xì)帳戶歸集，事后由總經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人按季補(bǔ)辦“應(yīng)酬費開支申請表”直接向公司董事會或企業(yè)總裁報告，經(jīng)批準(zhǔn)后的“應(yīng)酬開支申請表”直接交財務(wù)結(jié)算中心 ，由財務(wù)結(jié)算中心按批準(zhǔn)的金額通知所屬單位財務(wù)部門辦理應(yīng)酬交際費用的結(jié)轉(zhuǎn)。 4．建立應(yīng)酬費的報表制度和專項分析制度。各單位每月在上報主要和輔助會計報表的同時還應(yīng)及時報送“交際應(yīng)酬費開支明細(xì)表”并在每月的費用開支計劃分析和經(jīng)濟(jì)活動分析的內(nèi)容上進(jìn)行專項分析。 5．應(yīng)酬費開支必須按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定范圍內(nèi)。 六 、經(jīng)濟(jì)活動分析制度： 企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動分析就是以大量、豐富的會計、統(tǒng)計等經(jīng)濟(jì)資料為依據(jù)，從增加收入、降低成本，增加盈利的角度出發(fā)，運用科學(xué)的方法，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動及其結(jié)果進(jìn)行分析研究的一種企業(yè)管理方法。 按月向總經(jīng)理提 交財務(wù)狀況說明和每季、每半年和年度的財務(wù)分析和成本分析的書面報告。通過分析、揭露矛盾、采取措施、加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 以小區(qū)開展成本分析。每季、半年和年度各單位要組織一次全面的成本分析會，以便總結(jié)經(jīng)驗、加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 經(jīng)濟(jì)活動分析的內(nèi)容： 按照各公司和單位的經(jīng)營項目、性質(zhì)、范圍及要求，經(jīng)濟(jì)活動分析應(yīng)包括以下 隆生物業(yè)管理有限公司 財務(wù)管理制度 編號： WICW003 LSPM A/0 4/4 的內(nèi)容： 經(jīng)營成本的分析： 經(jīng)營成本的分析就是對經(jīng)營全部成本和單項成本的計劃完成情況、成本的構(gòu)成情況、經(jīng)營成本的增、減變動情況、影響成本變動的因素進(jìn)行分析。 業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤的分析： 利潤分析一般包括利潤總額分析、利潤分析和利潤率分析等。 七、 處罰辦法： 1． 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人日工資 2— 5 倍； 2． 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； 3． 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； 4． 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金或支付款項的）； 5． 未經(jīng)批準(zhǔn)將本單位的銀行帳戶外借他單位和他人使用或利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； 6． 保留帳外款項或本公司、單位款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的； 7． 其他認(rèn)定違反本財務(wù)制度應(yīng)予處罰的； 8． 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘 ： ① 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重亂的； ② 拒絕提供或提供虛假會計憑證、帳表、文字資料的； ③ 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； ④ 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、編取公司、單位財物的； ⑤ 弄虛作假、營私舞弊，泄露企業(yè)商業(yè)秘密及貪污挪用、單位款項的； ⑥ 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司、單位利益遭受損 失的； ⑦ 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退。 隆生物業(yè)管理有限公司 財務(wù)工作流程 編號： WICW004 LSPM A/0 1/3 一． 會計憑證、會計帳薄和會計記帳程序 1． 隆生物業(yè)采用借貸復(fù)式記帳法。 2． 隆生物業(yè)以人民幣作為記帳本位幣。 3． 隆生物業(yè)的記帳文字為中文。 4． 隆生物業(yè)會計核算，每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證；各種原始憑證必須內(nèi)容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。 二． 會計憑證： 1． 填制原始憑證的單位、名稱和地址； 2． 原始憑證的名稱和用途； 3． 原始憑證的編號及填制日期； 4． 接受原始憑證的單位名稱； 5． 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、摘要； 6． 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的實物與數(shù)量； 7． 經(jīng)辦人員的簽字蓋章； 8． 其他特殊要求。 2． 填制記帳憑證應(yīng)當(dāng)具備 如下要素： 1． 記帳憑證的填制單位的名稱； 2． 記帳憑證的名稱； 3． 憑證的編號和填制日期； 4． 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要； 5． 記帳科目與本位幣金額； 6． 記帳標(biāo)識； 7． 所附原始憑證的張數(shù)； 8． 會計、審核、記帳和編制人員的簽字。 隆生物業(yè)管理有限公司 財務(wù)工作流程 編號： WICW004 LSPM A/0 2/3 9． 記帳憑證的填制要求 ：必須根據(jù)所附的原始憑證如實填寫；憑證要求的項 目要填寫齊全；發(fā)生錯誤要用正確的方法更正；字跡必須書寫工整；涉及外幣收支的業(yè)務(wù)要核對匯率，正確將外幣折合為人民幣。 3． 會計帳簿： ① 隆生物業(yè)公司設(shè)置日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。 ② 各種帳簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或者憑證匯總表等登記，做到登記及時，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚。 ③ 各種帳簿中的記錄嚴(yán)禁涂、改、刮、擦。如需更正，必須嚴(yán)格按照會計人員工作規(guī)則的要求進(jìn)行。 4． 會計憑證傳遞程序 ① 會計或財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)審核無誤的原始憑證及時填制記帳憑證并在審核的位置加蓋名章； ② 出納員根據(jù)審核無誤的收、付款憑證收款和付款并在收、付款結(jié)束后及時在指定位置加蓋“收、付訖”印和個人名章，按順序編號據(jù)以登記現(xiàn)金和銀行日記帳； ③ 會計定期將編制好的記帳憑證及所附原始憑證交由財務(wù)審核，一般每周一次； ④ 財務(wù)部經(jīng)理或會計完成審、復(fù)核后的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)憑證按順序編號； ⑤ 財務(wù)經(jīng)理或會計以匯總記帳憑證編制科目匯總表，登記總帳； ⑥ 月終，總帳與明細(xì)分類帳核對相符。 5． 會計憑證的裝訂和保管： ① 會計憑證在登記入 帳后，將各種記帳憑證連同所附原始憑證，按照憑證類別、編號的順序整理，按月裝訂成冊，以免散失。會計憑證以“月”為單位編一個順序號，憑證整理裝訂的厚度一般不得超過 3 厘米 。 ② 裝訂成冊的憑證應(yīng)當(dāng)加粘封面，上面寫明單位名稱、憑證名稱、憑證起訖 隆生物業(yè)管理有限公司 財務(wù)工作流程 編號： WICW004 LSPM A/0 3/3 號數(shù)，憑證所屬年度、月份和起訖時間等項 內(nèi)容。 ③ 如遇原始憑證較多的記帳憑證或所附原始憑證的規(guī)格與記帳憑證的規(guī)格不 相統(tǒng)一，可將原始憑證單獨裝訂成冊；屬于十分重要的業(yè)務(wù)單據(jù)應(yīng)當(dāng)單獨保管。另存和單獨保管原始憑證時，應(yīng)將本業(yè)務(wù)的記帳憑證復(fù)印一張作為附件聯(lián)同原始憑證單獨裝訂或裝訂成冊并另行編號，編號方法采取“ 年 月附字 號”的方法進(jìn)行，同時應(yīng)在原記帳憑證上注明，以便日后查考。 ④ 會計憑證在未歸財務(wù)檔案室前，一般由財務(wù)部經(jīng)理或會計保管。會計年度終了后，會計憑證在所屬公司、單位的保管時間為二年；保管時間屆滿后須及時輸移交歸檔，由集團(tuán)公司會計檔 案室保管。 ⑤ 會計憑證未入檔前非保管人員和非財務(wù)人員不得擅自接觸會計憑證，調(diào)閱會計憑證。向單位外提供和復(fù)印會計資料須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意；向企業(yè)外提供和復(fù)印會計資料需經(jīng)企業(yè)財務(wù)結(jié)算中心總經(jīng)理的批準(zhǔn)，并由會計憑證管理人員進(jìn)行登記。 6． 會計記帳程序： ① 物業(yè)公司財務(wù)部采用科目匯總表記帳程序。 ② 該記帳程序特點是：先定期將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目匯總表登記總分類帳；實行電算化并采取手工帳和電算化并行，可依據(jù)電算化的科目匯總表登記總分類帳。 隆生物業(yè)管理有限公司 財務(wù)管理總則與目標(biāo) 編號： WICW005 LSPM A/0 1/2 一． 財務(wù)管理總則 1． 為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整，加強(qiáng)經(jīng)財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)會計制度》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》、《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》 《隆生企業(yè)財務(wù)管理制度》 以及集團(tuán)公 司有關(guān)文件精神，結(jié)合本公司的實際，制定本規(guī)定。 2． 公司會計核算以人民幣為記帳本位幣，采用借貸記帳法。 3．公司財務(wù)人員在進(jìn)行會計核算時，應(yīng)遵循以下原則： ① 以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 ② 按照交易或事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)進(jìn)行會計核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照他們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。 ③ 公司財務(wù)人員提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。 ④ 公司的核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。 ⑤ 公司的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī) 定的會計方法進(jìn)行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致，相互可比。 ⑥ 公司的會計核算必須以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 ⑦ 收入與成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的 隆生物業(yè)管理有限公司 財務(wù)管理總則與目標(biāo) 編號： WICW005 LSPM A/0 2/2 成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。 ⑧ 公司的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按實際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng) 按照本制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 ⑨ 公司的會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。 ⑩ 公司在會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費用。 ⑾ 公司會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。 ⑿ 會計機(jī)構(gòu)、會計人員依照會計法進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。 ⒀ 對認(rèn)真執(zhí)行會計法及各項規(guī)章制度，忠于職守、堅持原則并做出顯著成績的財務(wù)人員，給予精神的或物質(zhì)的獎勵。 二． 財務(wù)管理目標(biāo) 1． 公司理財原則是：量入為出，以最少的投入產(chǎn)生 最大的效益。 2． 公司財務(wù)管理的具體目標(biāo)，又稱為責(zé)任目標(biāo)。在有效保證公司償債能力的基礎(chǔ)上，不斷追求企業(yè)盈利能力的最大化，做到二者有機(jī)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，是公司的財務(wù)管理的責(zé)任目標(biāo)。 3． 總體目標(biāo)與具體（責(zé)任目標(biāo)）應(yīng)保持一致，具體（責(zé)任）目標(biāo)應(yīng)服從總體目標(biāo)。