怎樣提高郵政儲(chǔ)蓄銀行的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)效能的作用-文庫(kù)吧
2025-06-08 18:26 本頁面
【正文】 如何做好郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部審計(jì)部的具體做法?！ ∫?、郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)現(xiàn)狀分析 郵政儲(chǔ)蓄自恢復(fù)開辦以來，電子化建設(shè)從無到有，從基礎(chǔ)金融業(yè)務(wù)到信貸、業(yè)務(wù)等真正意義上的綜合銀行業(yè)務(wù)，基本完成了以計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的電子清算和金融管理。在這樣的條件下，建立郵政儲(chǔ)蓄銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)，既是銀行自身業(yè)務(wù)發(fā)展的客觀需要，又是銀行電子化建設(shè)和發(fā)展的外部使然。一方面，郵儲(chǔ)銀行業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)廣覆蓋性，大部分網(wǎng)點(diǎn)多分布在縣以下偏遠(yuǎn)地方，以往的檢查花費(fèi)大量的人力物力和時(shí)間效果不明顯。第二，業(yè)務(wù)的單一性，郵儲(chǔ)銀行網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量雖眾多，但多辦理單一的基礎(chǔ)金融業(yè)務(wù)，隨之體現(xiàn)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及隱患表現(xiàn)較雷同，完全可以設(shè)置參數(shù)對(duì)同一風(fēng)險(xiǎn)問題加以控制。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是現(xiàn)代信息處理和傳遞方式下迅速發(fā)展起來的一種審計(jì)監(jiān)督方式，與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相比具有全面性、時(shí)效性以及審計(jì)成本低、效率高和規(guī)范性強(qiáng)等方面的優(yōu)勢(shì)。 郵政儲(chǔ)蓄銀行現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)分為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)兩部分?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)也叫內(nèi)部稽查，按每10個(gè)網(wǎng)點(diǎn)配備一人標(biāo)準(zhǔn)配備車輛、筆記本電腦等按季度對(duì)全轄網(wǎng)點(diǎn)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)以電子稽查為主，按每(市)縣備一個(gè)電子稽查值機(jī)員標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置專人對(duì)所轄范圍電子稽查報(bào)警業(yè)務(wù)進(jìn)行核銷。報(bào)警分為五級(jí)，依據(jù)事先設(shè)好的參數(shù)分別對(duì)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、匯兌業(yè)務(wù)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)或定期預(yù)警。一般預(yù)警級(jí)別越高，風(fēng)險(xiǎn)越大。負(fù)責(zé)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員通過輔助系統(tǒng)在系統(tǒng)內(nèi)調(diào)閱業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料，實(shí)時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查處理，有輔助電話詢問方式，必要時(shí)報(bào)告部門負(fù)責(zé)人有針對(duì)性的開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。郵儲(chǔ)銀行現(xiàn)有兩種審計(jì)方式相互有效補(bǔ)充，其中非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為現(xiàn)場(chǎng)檢查提供大量信息，為現(xiàn)場(chǎng)檢查決定檢查重點(diǎn)和方向。非現(xiàn)場(chǎng)稽查方式較為機(jī)械單一，主要表現(xiàn)在:一是非現(xiàn)場(chǎng)檢查延伸不夠，為了核銷而核銷，注重問題表面原因，不能對(duì)問題深入分析。二是稽查的方式陳舊，稽查手段落后，跟不上業(yè)務(wù)電子化的快速發(fā)展。三是稽查的業(yè)務(wù)范圍小，目前只針對(duì)儲(chǔ)蓄、匯兌等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，代理、中間、公司及信貸業(yè)務(wù)還沒有與電子稽查系統(tǒng)對(duì)接。四是稽查隊(duì)伍結(jié)構(gòu)和素質(zhì)不適應(yīng)，缺乏精業(yè)務(wù)、懂計(jì)算機(jī)、能力強(qiáng)的復(fù)合型人才。五是注重合法合規(guī)性稽查，忽視風(fēng)險(xiǎn)性稽查。六是電子稽查系統(tǒng)的核查核銷主要依賴于值機(jī)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷和電話核實(shí)。 二、目前郵政儲(chǔ)蓄銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)存在的主要問題 （一）數(shù)據(jù)挖掘未得到有效運(yùn)用目前郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)手段主要是人工核對(duì)賬表，手工計(jì)算，或者進(jìn)行些簡(jiǎn)單的比較分析等，很少能看到通過數(shù)據(jù)挖掘進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析所形成的稽查報(bào)告?？梢哉f，數(shù)據(jù)挖掘在郵政儲(chǔ)蓄銀行的審計(jì)實(shí)踐中并未得到有效運(yùn)用。 ?。ǘ├碚撗芯康膮T乏 盡管我國(guó)審計(jì)界在制訂準(zhǔn)則等政策性要求時(shí)已參照國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則，但從切實(shí)指導(dǎo)實(shí)踐的角度看，我國(guó)迄今對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)審計(jì)的理論研究還比較貧乏，除了在審計(jì)方法的研究中偶爾涉及、在審計(jì)教科書中有些簡(jiǎn)單介紹外，幾乎屬于空白，許多重大風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、判斷、預(yù)警等問題還缺乏統(tǒng)一的指導(dǎo)意見。理論研究的匱乏，使得審計(jì)人員在實(shí)際工作中應(yīng)用得不到有效指導(dǎo)。 （三）審計(jì)技術(shù)手段的落后 非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)多針對(duì)數(shù)據(jù)而展開，實(shí)施過程中還可能需要大量的較為復(fù)雜繁瑣的計(jì)算，手工勞動(dòng)工作量極大。因此，靈活運(yùn)用技術(shù)性分析方法必須借助計(jì)算機(jī)手段的支持，首先將大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)從業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)中提取出來，形成分析的數(shù)據(jù)源，然后借助于計(jì)算機(jī)建立各種技術(shù)分析模型。雖然郵政儲(chǔ)蓄銀行計(jì)算機(jī)辦公條件已經(jīng)具備，但沒有一種適合工作需要的內(nèi)部審計(jì)軟件，面對(duì)越來越多的龐大繁雜的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，僅僅依靠簡(jiǎn)單的辦公軟件和半手工操作無法進(jìn)行更深層次的分析，審計(jì)技術(shù)手段的落后嚴(yán)重制約了非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的有效開展。 （四）審計(jì)人員的素質(zhì)尚需提高 非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)要求內(nèi)審人員不僅要
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