南京汽車集團(tuán)公司《財務(wù)收支審計管理標(biāo)準(zhǔn)》-文庫吧
2025-05-03 19:07 本頁面
【正文】 圍，合并報表單位會計報表的內(nèi)容是否真實(shí)，并經(jīng)過審計。 會計報表是否根據(jù)登記完整，核實(shí)無誤的帳簿編制，帳表是否相符，帳表之間具有勾稽關(guān)系的數(shù)字是否相符。 會計帳簿審計 帳戶設(shè)置是否完整、全面、合理。 帳簿反映是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確；記錄是否及時、清晰、是否采用正確的更正方法。 帳簿反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與記帳 憑證相符。 帳帳、帳卡、帳表、帳證、帳物的記錄數(shù)據(jù)是否相符，總帳與明細(xì)帳數(shù)據(jù)是否一致，有無記串現(xiàn)象。 會計憑證審計 記帳憑證是否附列全部經(jīng)過審核的原始憑證，金額是否一致。 原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)合法。 會計分錄是否正確，摘要是否清晰、明了、憑證填寫格式是否符合規(guī)定要求。 會計憑證的審核、傳遞、歸檔是否符合規(guī)定的要求。 NQG1002— 05 會計電算化所使用的會計軟件是否合法、安全、正確并具有可擴(kuò)充性和滿足審 計的需要；電子計算機(jī)的配置是否與會計軟件相適應(yīng)；電算化后會計檔案管理是否符合“會計檔案管理辦法”要求；電算化工作是否符合財政部頒發(fā)的《會計電算化工作規(guī)范》。 資產(chǎn)審計 企業(yè)資產(chǎn)審計的主要內(nèi)容是對企業(yè)資產(chǎn)，包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)及其累計折舊、在建工程、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等資產(chǎn)的真實(shí)有效，安全完整進(jìn)行審計監(jiān)督。 流動資產(chǎn)審計 貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等流動資產(chǎn)是否真實(shí)存在，賬實(shí)是否相符， 并為企業(yè)實(shí)際擁有。 各項收支或增減業(yè)務(wù)是否合法，記錄是否 完整。 存貨計價是否正確，計價方法的采用前后期是否一致，如有變動，變動是否合法合理。 流動資產(chǎn)項目在會計報表上反映是否恰當(dāng)。 長期投資審計 長期投資是否真實(shí)存在，并為企業(yè)實(shí)際擁有。 ，協(xié)議合同有無損害國家和企業(yè)的利益，長期投資的計價方法是否正確。 ，期末余額是否正確。 投資收益是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)， 投資收益核算和上繳是否及時、正確 。 長期投資在會計報表上反映是否恰當(dāng)。 固定資產(chǎn)及累計折舊審計 NQG1002— 05 固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并為企業(yè)實(shí)際擁有。 固定資產(chǎn)及其累計折舊增減變動 是否及時、正確 ，記錄是否完整。 固定資產(chǎn)的計價 和 折舊 政策 是否 恰當(dāng) ，折舊計提是否正確 ，期末余額是否正確。 新增固定資產(chǎn)是否長期閑置。 ，報廢的固定資產(chǎn)是否按規(guī)定權(quán)限審批。 固定資產(chǎn)及其累計折舊在會計報表上反映是否恰當(dāng)。 在建工程審計 在建工程是否真實(shí)存在，并為企業(yè)實(shí)際擁有。 在建工程增減變動的記錄是否完整，核算內(nèi)容是否正確、合規(guī)，有無擠占或漏記在建工程成本的行為。 已完工程是否及時辦理交付使用手續(xù)，竣工決算是否正確。 在建工程年末余額是否正確，在會計報表上反映是否恰當(dāng)。
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