南京汽車集團(tuán)公司財務(wù)收支審計管理標(biāo)準(zhǔn)(完整版)
【正文】 次審計結(jié)果執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。 企業(yè)制訂的財務(wù)管理內(nèi)部 控制制度是否科學(xué)、合法、合理及經(jīng)濟(jì)，能否有效防范風(fēng)險。 采用的會計核算方法和會計政策是否正確，年度間是否一致，發(fā)生變更是否經(jīng)過核準(zhǔn)或者備案。 NQG1002— 05 企業(yè)成本費用在會計報表上的反映是否恰當(dāng)。 未分配利潤 審計 未分配利潤構(gòu)成是否真實、合法，數(shù)額是否正確。 實收資本在會計報表上反映是否恰當(dāng)。 流動負(fù)債余額是否正確，在會計報表上的反映是否充分。 在建工程年末余額是否正確，在會計報表上反映是否恰當(dāng)。 固定資產(chǎn)及其累計折舊增減變動 是否及時、正確 ，記錄是否完整。 存貨計價是否正確，計價方法的采用前后期是否一致，如有變動，變動是否合法合理。 會計憑證審計 記帳憑證是否附列全部經(jīng)過審核的原始憑證，金額是否一致。 財務(wù)會計基礎(chǔ)審計 會計報表審計 會計報表的種類、格式、編制是否符合規(guī)定，會計處理方法的選用是否符合一貫性原則。 審計署 20xx 年 3 月 4 日發(fā)布的《 審計署 關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署20xx 年第 4 號令）。 中國內(nèi)部審計協(xié)會 20xx 年 6 月印發(fā)的《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》和 10 個《具體準(zhǔn)則》（中內(nèi)協(xié)發(fā) (20xx)20 號）。 會計 報表及其附注所反映的內(nèi)容是否真實、完整、準(zhǔn)確、及時。 原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實合法。 流動資產(chǎn)項目在會計報表上反映是否恰當(dāng)。 固定資產(chǎn)的計價 和 折舊 政策 是否 恰當(dāng) ，折舊計提是否正確 ，期末余額是否正確。 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn) 審計 專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)是否真實存在，并為企業(yè)所實際擁有，核算是否及時、正確，計價是否正確，攤銷是 否符合規(guī)定 。 長期負(fù)債 審計 長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款項等的形成是否合理、合法，本金和利息償付是否及時、合規(guī)，記錄是否完整。 資本公積審計 資本公積的來源是否真實合法，核算是否正確，記錄是否完整。 未分配利潤在會計報表上反映是否恰當(dāng)。 利潤及利潤分配審計 營業(yè)利潤（含其他業(yè)務(wù)利潤）、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額和以前年度損益調(diào)整的形成是否真實、合法，計算是否正確，記錄是否完整。 資產(chǎn)、負(fù)債和所 有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計量方法是否準(zhǔn)確。 企業(yè)制訂的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行，信息能否及時反饋。審計 部門 可以根據(jù)需要，對被審計單位安排后續(xù)審計。 對重要審計項目，實行后續(xù)審計。 審計人員依法執(zhí)行審計事項，受到國家法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。 被審計單位應(yīng)積極配合審計人員完成審計工作，對阻繞、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)
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