南京汽車集團(tuán)公司財務(wù)收支審計管理標(biāo)準(zhǔn)(更新版)
【正文】 后，審計人員可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 6 管理 審計部門對辦理的財務(wù)收支審計事項建立審計檔案，加強審計管理，保證審計資料的完整。 實施審計 3 日前（節(jié)假日順延）應(yīng)通知被審計單位，被審計單位應(yīng)做好準(zhǔn)備，積極配合，并提供必要的工作條件。 審計 部門 可以根據(jù)國家的經(jīng)濟(jì)政策和審計工作需要，有重點地對企業(yè)進(jìn)行專項審計。 各項減值準(zhǔn)備的計提方法、變更情況及減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回情況。 企業(yè)利潤在會計報表上的反映是否恰當(dāng)。 各項收入的確認(rèn)與計量是否合規(guī)、正確，并記入恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g。 NQG1002— 05 資本公積在會計報表上反映是否恰當(dāng)。 長期負(fù)債余額是否正確，在會計報表上的反映是否充分。 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn) 期末余額是否正確， 在會計報表上反映是否恰當(dāng)。 ，報廢的固定資產(chǎn)是否按規(guī)定權(quán)限審批。 ，協(xié)議合同有無損害國家和企業(yè)的利益，長期投資的計價方法是否正確。 會計憑證的審核、傳遞、歸檔是否符合規(guī)定的要求。 會計報表是否根據(jù)登記完整，核實無誤的帳簿編制，帳表是否相符，帳表之間具有勾稽關(guān)系的數(shù)字是否相符。 國家其他有關(guān)法律、法規(guī)、制度。 本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團(tuán)公司所屬各單位、子公司、 參股公司。其目的是為了維護(hù) 公司 經(jīng)濟(jì)秩序 ， 強化內(nèi)部管理，促進(jìn)公司目標(biāo)的實現(xiàn) 。 帳簿反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與記帳 憑證相符。 流動資產(chǎn)審計 貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等流動資產(chǎn)是否真實存在，賬實是否相符， 并為企業(yè)實際擁有。 長期投資在會計報表上反映是否恰當(dāng)。 在建工程增減變動的記錄是否完整，核算內(nèi)容是否正確、合規(guī)，有無擠占或漏記在建工程成本的行為。 應(yīng) 付 工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、應(yīng)付 股 利、預(yù) 提費用的核算計提是否正確、合規(guī)，賬務(wù)處理是否恰當(dāng) 。 實收資本增減業(yè)務(wù)是否真實并經(jīng)過嚴(yán)格審批。 盈余公積的核算是否正確，會計記錄是否全面、完整 。 各項 成本 費用的確認(rèn)是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則； 成本 費用的核算方法是否合理、 恰當(dāng) ；各項減值準(zhǔn)備的計提方法是否 合法、合理。 財務(wù)決算審計 年度財務(wù)決算編報范圍是否齊全、報表合并口徑和方法是否正確、合并內(nèi)容是否完整。 所有者權(quán)益增減變動因素是否真實可靠。審計 部門 發(fā)現(xiàn)社會審計機構(gòu)、注冊會計師出具的企業(yè)年度會計報表審計報告有不實和其他違法、違規(guī)問題的，應(yīng)當(dāng)依法予以糾正，并報請注冊會計師協(xié)會對有關(guān)社會審計機構(gòu)和責(zé)任人員進(jìn)行處理。 審計報告經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，內(nèi)部審計部門制發(fā)審 計意見書或?qū)徲嫑Q定，被審計單位應(yīng)在一個月內(nèi)將審計決定的執(zhí)行情況書面報告給內(nèi)部審計部門、財務(wù)部等其他部門；審計決定自送達(dá)之日起生效。 南京汽車集團(tuán)有限公司參股公司按
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