納稅籌劃必要性與可行性分析及技術(shù)探討-文庫吧
2025-06-02 21:47 本頁面
【正文】 繳冤第1頁共5頁淘稅網(wǎng)枉稅。所以納稅籌劃既保護(hù)了納稅人的合法權(quán)益，也是對稅法精神的落實(shí)，是企業(yè)加強(qiáng)科學(xué)化管理的證明，體現(xiàn)的是一種社會(huì)進(jìn)步。（四）納稅籌劃是貫徹稅法、完善稅法重要途徑 納稅籌劃人為了幫助納稅人節(jié)減更多的稅收，總是隨時(shí)隨地、密切地注意著國家稅制法規(guī)和最新稅收政策的出臺，并及時(shí)根據(jù)稅收政策法規(guī)的變動(dòng)調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，從這方面而言，納稅籌劃在客觀上起到了更快、更好地貫徹稅收法律法規(guī)的作用。同時(shí)，在稅收籌劃的過程中，有時(shí)也不免會(huì)出現(xiàn)納稅人利用稅法不完善之處或稅法漏洞進(jìn)行避稅，這實(shí)質(zhì)上也是對國家稅法和稅收政策不完善之處的反饋，也會(huì)在客觀上促進(jìn)稅法的不斷完善。二、納稅籌劃條件納稅籌劃并不是自古就有的，它是一定歷史時(shí)期的特定產(chǎn)物，進(jìn)行納稅籌劃必須符合一定的條件，這些條件也是納稅籌劃產(chǎn)生的原因。（一）納稅籌劃產(chǎn)生主觀原因 任何納稅籌劃行為，其產(chǎn)生的根本原因都是經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)，即追求經(jīng)濟(jì)主體自身經(jīng)濟(jì)利益的最大化。稅收盡管是每個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，但作為生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的支出項(xiàng)目，無論它是怎樣的公正合理畢竟是納稅人直接經(jīng)濟(jì)利益的一種損失，是一種負(fù)擔(dān)，所以從經(jīng)濟(jì)主體的趨利性本質(zhì)而言，每個(gè)納稅人都希望其稅收負(fù)擔(dān)越少越好。所以納稅人主觀上都愿意進(jìn)行稅收籌劃。（二）納稅籌劃產(chǎn)生客觀條件 納稅人進(jìn)行納稅籌劃的意愿必須具備一定的客觀條件才能實(shí)現(xiàn)，這些條件為納稅籌劃提供了可能。具體要具備以下三方面條件：（1）稅收政策條件。稅收作為國家進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，其調(diào)控作用是通過稅法各要素的不同規(guī)定來實(shí)現(xiàn)的，所以稅法要素的不同規(guī)定會(huì)使納稅人的稅負(fù)相差很大，這給了納稅人通過稅收籌劃來降低稅負(fù)的可能空間。一是稅率的差別性。稅率是最重要的稅法要素，它是稅負(fù)的重要體現(xiàn)。稅制中不同稅種有不同稅率，同一稅種中不同稅目也可能有不同稅率，這種廣泛存在的差別性，為企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行納稅籌劃提供了良好的客觀條件。另外稅率形式不同往往也會(huì)造成稅負(fù)的很大差別。如全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率的稅負(fù)是不可同日而語的，在在累進(jìn)級距的臨界點(diǎn)左右，稅負(fù)差別非常大，令納稅人心動(dòng)，這種稅負(fù)的突變性誘使納稅人采用各種手段使課稅金額停在臨界點(diǎn)低稅率一方。第2頁共
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