【正文】 集一、旅游飯店籌集資金的基本原則二、旅游飯店籌集方式的選擇（一）、旅游飯店的自有資金（二）、旅游飯店的借入資金（負債）流動負債長期負債第四節(jié) 旅游飯店資金成本一、資金成本的概念二、資金成本的作用三、資金成本的計算四、資本結構五、財務風險（一）影響籌資風險的因素（二）負債經營的必要性（三）負債風險的衡量自有資金利潤率的衡量自有資金利潤率的標準離差自有資金利潤率的標準離差率（四）、負債風險的防范（三）考核知識點籌資與金融市場籌資資金 資金收支的不平衡性 資金使用權的可轉讓性 內部籌資 外部籌資 金融市場 金融市場分類資金的時間價值資金時間價值 現(xiàn)值 終值 年金旅游飯店資金的籌資籌資的基本原則 資本金 資本公積金 留存利潤 流動負責 長期負債旅游飯店資金成本資金成本 資金成本的作用 綜合資金成本負債經營及其風險控制負債經營 負債經營風險 財務杠桿利益 負債風險的防范 自有資金利潤率期望值、標準離差、標準離差率（四）考核要求（一）籌資的意義識記：（1）籌資；（2）資金運動的兩個特點；領會：資金收支的不平衡性、資金使用權的可轉讓性（二）金融市場識記：（1）籌資種類；（2）金融市場；（3）一級市場與二級市場；（4）短期資金市場與長期資金市場；（5）借貸市場和證券市場。領會：金融市場的類型（三）資金的時間價值識記：（1）資金時間價值；（2）終值和現(xiàn)值；（3）單利、復利和年金；（4）普通年金和預付年金領會：（1）資金時間價值的作用應用：（1）單利終值和現(xiàn)值的計算；（2）復利終值和現(xiàn)值的計算；（3）普通年金終值和現(xiàn)值的計算；（4）預付年金終值和現(xiàn)值的計算。（四）飯店資金的籌資識記：（1）自有資金；（2）資本金；（3）國家資本金；（4）法人資本金；（5）個人資本金；（6）外商資本金；（7）普通股和優(yōu)先股；（8）股票發(fā)行價格；（9）資本公積金；（10）留存利潤；（11）盈利公積金；（12）公益金；（13）未分配利潤；（14）流動負債；（15）商業(yè)信用；（16）期票；（17）商業(yè)匯票；（18）商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票；（19）銀行信用（20）票據貼現(xiàn)；（21）長期負債；（22）長期借款；（23）旅游飯店債券；（24）融資租賃和營業(yè)租賃。領會：（1）旅游飯店籌資資金的基本原則；（2）資本金的結構；（3）資本金的確認；（4）資本金的籌集方式及計價；（5）股票價格的三種情況；（6）籌集資本金的基本要求；（7）資本公積金的主要來源；（8）商業(yè)信用的內容；（9）銀行信用的種類；（10）長期負債的方式（11）發(fā)行債券的要求；（12）融資租賃和經營租賃的主要特點。應用：（1）股票價格的計算；（2）票據貼現(xiàn)的計算。（五）負債經營及其風險控制1．識記：財務杠桿利益與財務杠桿率。2．領會：（1）負債經營的必要性；（2）負債經營的利益與風險；（3）負債經營的兩面性；（4）影響籌資風險的因素。3．應用：（1）財務杠桿率的計算；（2）自有資金利潤率期望值、標準離差、標準離差率的計算；（3）如何防范負債風險。第三章 旅游飯店投資管理（一）學習目的和要求通過本章學習，需要了解有關投資的一般概念、分類；掌握固定資產投資的財務評價方法及其計算；認識旅游飯店固定資產投資管理的意義及其要求；熟悉在資金有限條件下固定資產投資決策及其固定資產更新改造決策的分析方法及其管理要求；了解旅游飯店對外投資的概念、內容、分類及其管理要求；掌握旅游飯店投資風險的內容、衡量及其管理對策。（二）課程內容第一節(jié) 飯店投資概念及其分類一、投資的概念二、投資的分類；按照時間長短、發(fā)生作用的地點、投資構成的資金性質、投資在再生產過程中的作用劃分不同的類型。第二節(jié) 飯店固定資產投資的財務評價一、靜態(tài)指標投資回收期（RPI）投資利潤率二、動態(tài)指標凈現(xiàn)值（NPV）內部收益率（IRR）第三節(jié) 飯店固定資產投資管理一、飯店固定資產投資管理的意義二、飯店固定資產投資管理的要求三、飯店投資管理的步驟四、資金有限條件理固定資產投資決策分析五、飯店固定資產更新改造的決策分析及其管理（一）飯店固定資產更新改造的決策分析（二）飯店固定資產更新改造的管理第四節(jié) 飯店對外投資的管理一、對外投資的概念與分類二、飯店對外投資的計價三、飯店對外證券投資的管理（一）證券的概念及種類（二）債券投資的管理第五節(jié) 飯店投資風險的管理一、飯店投資風險及其管理的意義二、投資風險的衡量三、飯店投資風險的管理（三）考核知識點旅游飯店投資概念及其分類投資 投資種類旅游飯店固定資產投資的財務評價投資回收期 投資利潤率 凈現(xiàn)值 內部收益率旅游飯店固定資產投資管理投資管理要求 投資步驟 資金預算 投資決策旅游飯店對外投資的管理對外投資 證券投資 債券定價 債券風險收益 股票 股票風險收益旅游飯店投資風險的管理投資風險 風險率 系統(tǒng)風險 非系統(tǒng)風險 投資多樣化（四）考核要求（一）旅游飯店投資概念及其分類識記：（1）投資；（2）短期投資與長期投資；（3）對內投資與對外投資；（4）固定資產投資與流動；（5）創(chuàng)始性投資與生產經營性投資。領會：按不同依據進行的投資分類（二）旅游飯店固定資產投資的財務評價識記：（1）投資回收期；（2）投資利潤率；（3）凈現(xiàn)值；（4）內部收益率領會：區(qū)分靜態(tài)指標與動態(tài)指標應用：（1）投資回收期的計算（分兩種情況）（2）投資利潤率的計算（3）凈現(xiàn)值的計算并根據計算結果判斷項目是否可行（4）內部收益率的計算。（三）旅游飯店固定資產投資管理識記：固定資產投資領會：（1）投資管理的意義與要求（2）投資步驟（3）更新改造的管理。應用：（1）投資決策分析（2）更新改造的決策分析。（四）旅游飯店對外投資的管理識記：（1）對外投資（2）證券（3）債券（4）直接投資（5）股票領會：（1）對外投資的分類與計價；（2）證券的種類；（3）債券的風險收益管理；（4）股票的風險收益管理；（5）對外投資的方式。應用：債券投資收益率的計算。（五）旅游飯店投資風險的管理識記：（1）投資風險；（2）系統(tǒng)風險與非系統(tǒng)風險；（3）風險率；（4）風險價值系數。領會：（1）旅游飯店投資風險的管理意義；（2）投資風險的管理；（3）股票的風險收益管理；（5）對外投資的方式。應用：通過計算期利潤、標準離差、標準離差率、風險率、對投資風險進行衡量。第四章 旅游飯店流動資產管理（一）學習目的和要求通過本章學習，需要了解流動資產的概念及分類；掌握現(xiàn)金日常管理的主要內容；了解銀行存款的管理內容，掌握業(yè)務周轉金管理的要點；掌握旅游飯店外匯風險、表現(xiàn)及其管理對策；會運用存貨管理的主要模式分析問題，掌握存貨日常管理內容；了解結算資金含義，掌握應收賬款管理內容；了解應收票據和低值易耗品管理的基本內容。（二）課程內容第一節(jié) 飯店流動資產及其分類一、流動資產的概念二、流動資產的分類第二節(jié) 飯店貨幣資產管理一、貨幣資金的重要性二、貨幣資金收支預測三、現(xiàn)金的日常管理四、銀行存款的管理五、業(yè)務周轉金的管理六、外匯資金的管理（一）外匯風險及其管理的必要性（二）外匯風險的種類（三）外匯風險的管理對策第三節(jié) 飯店存貨資產管理一、飯店存貨的概念二、存貨管理的幾種模式：ABC法、訂貨點法、經濟訂貨量法三、存貨的日常管理（一）采購環(huán)節(jié)的管理（二）收發(fā)環(huán)節(jié)的管理第四節(jié) 飯店結算資產管理一、飯店結算資產的概念二、應收賬款的管理三、應收票據的管理四、低值易耗品攤銷管理（三）考核知識點流動資產 貨幣資產 存貨資產 結算資產旅游飯店貨幣資產管理貨幣資金 現(xiàn)金內部控制制度 現(xiàn)金限額管理 業(yè)務周轉金 銀行存款最佳持有量 外匯風險 外匯風險管理旅游飯店存貨資產管理旅游飯店存貨 ABC法 訂貨點法 經濟訂貨量法 因素測算法 定額日數法 存貨盤點旅游飯店結算資產管理結算資金 應收賬款 信用政策 壞賬 賬齡分析表 期票 匯票 低值易耗品攤銷（四）考核要求（一）旅游飯店流動資