湖南省年度會計基礎-文庫吧
2025-06-01 12:52 本頁面
【正文】 A、本月增加，本月不折舊，下月起折舊B、本月減少，本月照折舊，下月起停止折舊折舊方法：①直線法：a、年限平均法 b、工作量法 ②加速法：a、雙倍余額遞減法 b、年數總和法年限平均法A 年折舊額=(原價—殘值+清理費用)/年限B 年折舊率=年折舊額/原價=（1—凈殘值率）/年限 ①殘值—清理費用=凈殘值 ②凈殘值率=凈殘值/年限 折舊分錄：根據受益對象借：管理費用（管理部門用的）銷售費用（銷售部門用的）制造費用（生產用的）在建工程（在建工程用的）其他業(yè)務成本（出租用的）貸：累計折舊（4） 減少（即處置）四、 固定資產 （支出） （收入）①固定資產凈值 ①變價收入②清理費用 ②收回殘料③應交營業(yè)稅 ③應收賠款轉出凈收益 轉出凈損失第三節(jié) 債權、債務債權：應收票據 應收賬款 預付賬款 其他應收款 壞賬準備一、 應收票據（設科目只核算“商業(yè)匯票”）應收票據：可分為帶息與不帶息匯票利息=面值票面利率期限例：，增值稅1300元，商品入庫當日A公司向B公司簽發(fā)一張面值10000元的商業(yè)匯票，票面利率為6%，6個月期（1） A公司 借：庫存商品 8700應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 1300貸：應付票據 10000 B公司 借：應收票據 10000 貸：主營業(yè)務收入 8700 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 1300（2）一月末，應計提利息=100006%/121=50 A公司 借：財務費用 50 貸 應付票據 50 B公司 借：應收票據 50 貸 財務費用 50所以，6個月每月計提利息同上，利息總額=506=300（3）票據到期，以存款收付A公司 借：應付票據 10300 貸：銀行存款 10300B公司 借：銀行存款 10300 貸：應收票據 10300二、應收賬款（=貨價＋銷項＋代墊運雜費）（1）商業(yè)折扣：目的為促銷（如：打折）按折扣后金額入賬（2）現金折扣：目的為早點收回款項 按現金折扣前金額入賬，發(fā)生現金折扣時，作財務費用。2/1/n/30例：，增值稅1300元，雙方約定：2/1/n/30，當雙方賒購賒銷 A公司 借：庫存商品 8700應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 1300貸：應付賬款 10000 B公司 借：應收賬款 10000 貸：主營業(yè)務收入 8700 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 1300A公司 優(yōu)惠100002%=200 借：應付賬款 10000 貸：銀行存款 9800 財務費用 200 B公司 借：財務費用 200 銀行存款 9800 貸：應收賬款 10000A公司 （無優(yōu)惠） 借：應付賬款 10000 貸：銀行存款
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