會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試之會(huì)計(jì)基礎(chǔ)-文庫(kù)吧
2025-06-01 00:36 本頁(yè)面
【正文】 金額51月初余額300618004（略）購(gòu)入材料60063600⑿6540014領(lǐng)用材料8006⒀100660026購(gòu)入材料600636007006420031合計(jì)12006⒁8006480070064200二、銀行存款余額調(diào)節(jié)表：，與銀行存款日記帳的余額不符。經(jīng)核對(duì)，公司與銀行均無(wú)記帳錯(cuò)誤，但是發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)帳項(xiàng)，資料如下：1）、6月28日，華天公司開(kāi)出一張金額為80000元轉(zhuǎn)賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持該支票到銀行兌現(xiàn)。2）、6月29日，華天公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)帳支票20000元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?，而公司未接到通知?）、6月30日，華天公司當(dāng)月的水電費(fèi)用1500元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知而尚未入帳。4）、6月30日，銀行計(jì)算應(yīng)付給華天公司的利息500元，銀行已入帳，而公司尚未收到收款通知。5）、6月30日，華天公司委托銀行代收的款項(xiàng)50000元，銀行已轉(zhuǎn)入公司的存款戶，但公司尚未收到通知入帳。6）、6月30日，華天公司收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)帳支票一張，金額為20000元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入帳。假定華天公司與銀行的存款余額調(diào)整后核對(duì)相符。要求：請(qǐng)代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2011年 6月 30日 單位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額銀行存款日記賬余額（1）銀行對(duì)賬單余額（5）加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）調(diào)節(jié)后的余額（4）調(diào)節(jié)后的余額（8）2.1）、華天公司2011年5月20日至月末的銀行存款日記帳所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）、20日，收到銷(xiāo)貨款轉(zhuǎn)帳支票8800元。（2）、21日，開(kāi)出支票05130，用以支付購(gòu)入材料的貨款20000元。（3）、23日，開(kāi)出支票05131，支付購(gòu)料的運(yùn)雜費(fèi)1000元。（4）、26日，收到銷(xiāo)貨款轉(zhuǎn)帳支票13240元。（5）、28日，開(kāi)出支票05132，公司日常辦公費(fèi)用2500元。（6）、30日，開(kāi)出支票05133，用以支付下半年的房租9500元。（7）、31日，銀行存款日記帳的帳面余額為241800元2）、銀行對(duì)帳單所列華天公司5月20日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）、20日，結(jié)算華天公司的銀行存款利息1523元。（2）、22日，收到華天公司銷(xiāo)售款轉(zhuǎn)帳支票8800元。（3）、23日，收到華天公司開(kāi)出的支票05130，金額為20000元。（4）、25日，銀行為華天公司代付水電費(fèi)3250元。（5）、26日，收到華天公司開(kāi)出的支票05131，金額為1000元。（6）、29日，為華天公司代收外地購(gòu)貨方匯來(lái)的貨款5600元。（7）、31日，銀行對(duì)帳單的存款余額數(shù)為244433元銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2011年 5月 31日 單位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額銀行存款日記賬余額（1）銀行對(duì)賬單余額（5）加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）調(diào)節(jié)后的余額（4）調(diào)節(jié)后的余額（8）：(1)華天公司銀行存款日記帳的帳面記錄（假定企業(yè)記錄無(wú)誤）：日期摘要金額10月29日因銷(xiāo)售商品收到98轉(zhuǎn)帳支票一張2500010月29日開(kāi)出78現(xiàn)金支票一張80010月30日收到A公司交來(lái)的355轉(zhuǎn)帳支票一張 480010月30日開(kāi)出105轉(zhuǎn)帳支票以支付貨款1170010月31日開(kāi)出106轉(zhuǎn)帳支票以支付明年報(bào)刊訂閱費(fèi)700月末余額147800(2)銀行對(duì)帳單的記錄（假定銀行記錄無(wú)誤）：日期摘要金額10月29日支付78現(xiàn)金支票80010月30日收到98轉(zhuǎn)帳支票2500010月30日收到托收的貨款3500010月30日支付105轉(zhuǎn)帳支票1170010月31日結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)100月末余額178600要求：代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2011年 5月 31日 單位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額銀行存款日記賬余額（1）銀行對(duì)賬單余額（5）加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）調(diào)節(jié)后的余額（4）調(diào)節(jié)后的余額（8）（假定28日以前的記錄均正確，而28日之后銀行對(duì)帳單的記錄無(wú)誤）:(1)華天公司銀行存款日記帳的帳面記錄：日期摘要金額29日開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票0176，支付購(gòu)料款1170030日收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)帳支票0160，存入銀行890030日職工張某預(yù)借差旅費(fèi)，以現(xiàn)金支票078支付500031日開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票0177，以支付審計(jì)費(fèi)用5000031日收到銷(xiāo)貨方轉(zhuǎn)帳支票010517650銀行存款日記帳帳面余額86700(2)銀行對(duì)帳單的記錄：日期摘要金額30日轉(zhuǎn)帳支票01761170030日存入轉(zhuǎn)帳支票0160980031日1年期銀行貸款到帳15000031日扣除當(dāng)月銀行手續(xù)費(fèi)450銀行對(duì)帳單余額274500要求：華天公司在更正錯(cuò)帳后編制了下列銀行存款余額調(diào)節(jié)表，請(qǐng)完成表中有關(guān)項(xiàng)目的填列。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2011年 5月 31日 單位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額銀行存款日記賬余額（1）銀行對(duì)賬單余額（5）加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）調(diào)節(jié)后的余額（4）調(diào)節(jié)后的余額（8）（假定28日以前的記錄均正確，而28日之后銀行對(duì)帳單的記錄無(wú)誤）:(1)華天公司銀行存款日記帳的帳面記錄：日期摘要金額29日職工張某預(yù)借差旅費(fèi)，以現(xiàn)金支票082支付300030日開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票350，用以付購(gòu)料款560030日收到銷(xiāo)貨方轉(zhuǎn)帳支票916，存入銀行920031日開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票351，以支付廣告費(fèi)用10000銀行存款日記帳帳面余額138600(2)銀行對(duì)帳單的記錄：日期摘要金額30日轉(zhuǎn)帳支票082300030日轉(zhuǎn)帳支票350650031日托收的異地貨款到帳880031日扣除當(dāng)月銀行手續(xù)費(fèi)300銀行對(duì)帳單余額147000要求：華天公司在更正錯(cuò)帳后編制了下列銀行存款余額調(diào)節(jié)表，請(qǐng)完成表中有關(guān)項(xiàng)目的填列。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2011年 5月 31日 單位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額銀行存款日記賬余額（1）銀行對(duì)賬單余額（5）加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）調(diào)節(jié)后的余額（4）調(diào)節(jié)后的余額（8）三、試算平衡表：，由于存在若干錯(cuò)誤，故該表借貸不平衡。華天公司結(jié)賬前余額試算表2011年5月31日 單位：元賬戶名稱(chēng)借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金600銀行存款11000應(yīng)收賬款3800庫(kù)存商品9000原材料4500固定資產(chǎn)15000短期借款15000應(yīng)付賬款8000實(shí)收資本15000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8830主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3800銷(xiāo)售費(fèi)用1000管理費(fèi)用2000合計(jì)4690050630經(jīng)核對(duì)日記賬及分類(lèi)賬發(fā)現(xiàn)以下錯(cuò)誤：（1） 用銀行存款支付電話費(fèi)250元，誤
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