【正文】 進(jìn)行資金清算，系統(tǒng)將自動將匯總預(yù)算單位零余額賬戶的支付金額，向預(yù)算單位小額資金賬戶辦理扣賬，結(jié)清預(yù)算單位零余額賬戶。 屬于預(yù)算內(nèi)資金的，通過專人將憑證和清單傳遞到人民銀行。我行墊款資金由人行通過大額支付系統(tǒng)劃入我行，退款資金由清算行主動通過大額支付系統(tǒng)匯往人行。 屬于預(yù)算外資金的，核心系統(tǒng)日終處理時，自動將墊款資金中的預(yù)算外資金 部分與財政預(yù)算外資金賬戶進(jìn)行清算。 （七 ） 銀行執(zhí)行支付信息反饋對賬步驟： 本行系統(tǒng)每日日結(jié)后根據(jù)不同的時間段要求，自動生成直接支付業(yè)務(wù)的日、旬、月報表，本行專職人員根據(jù)預(yù)算單位的分類級別，編制代理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的匯總表，通過電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)報表方式及時反饋到財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)和人民銀行，向預(yù)算單位反饋直接支付入賬通知。 11 日報表于次日（節(jié)假日順延、下同），向當(dāng)?shù)刎斦謭笏停辉聢蟊碛诿吭?2日前向當(dāng)?shù)刎斦趾皖A(yù)算單位報送。 本行每月 2日前向當(dāng)?shù)刎斦趾皖A(yù)算單位報送上月零余額賬戶對賬單，用于核對賬目。 第 二部分、賬戶開立、變更、撤銷 一、賬戶的開設(shè)、變更、撤消 （一 ） 代理單位為預(yù)算單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶，應(yīng)提交預(yù)算單位開戶名稱和編碼（編碼由當(dāng)?shù)刎斦纸y(tǒng)一提供），并審核以下資料： 預(yù)算單位機(jī)構(gòu)設(shè)置的批準(zhǔn)文件； 縣財政局同意其在代理銀行開戶的文件； 預(yù)算單位的預(yù)留印鑒（與開戶批準(zhǔn)文件中被批準(zhǔn)單位的印鑒一致）； 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中規(guī)定的其它資料。 （二 ） 資料審核后，代理機(jī)構(gòu)用“ [1102]單位存款開戶”交易，選擇產(chǎn)品碼“ 21103財政性存款”為財政部門和預(yù)算單位開立財政零余額賬 戶和預(yù)算單位零余額賬戶。 （三 ） 代理機(jī)構(gòu)為財政局或預(yù)算單位開設(shè)賬戶后，在規(guī)定時間內(nèi)報當(dāng)?shù)厝诵匈~戶管理部門審批。 （四 ） 人行審批通過后，及時將賬戶有關(guān)情況（包括戶名、開戶行、賬號等內(nèi)容）以書面形式上報營業(yè)部，營業(yè)部匯總后向財政局和當(dāng)?shù)貒鴰觳块T備案。 （五 ） 預(yù)算單位按照規(guī)定的程序變更、撤銷銀行賬戶時，各支行應(yīng)按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定辦理。賬戶變更、 12 撤銷當(dāng)日，支行應(yīng)及時將賬戶有關(guān)情況（包括戶名、開戶行、賬號等內(nèi)容）以書面形式上報營業(yè)部，營業(yè)部匯總后向財政局和當(dāng)?shù)貒鴰觳块T備案。 二、賬戶的使用和管理 （一 ） 預(yù)算單位零余額賬戶。 該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，如需提現(xiàn)須按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定報批，提取時按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定；該賬戶在支付時系統(tǒng)自動判別款項是否在該預(yù)算單位用款額度范圍之內(nèi)，超出范圍系統(tǒng)控制不得支付。該賬戶只能用于市財政局授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的支付，以及與國庫單一賬戶、財政專戶的資金清算。不得違反規(guī)定從該賬戶向預(yù)算單位其他賬戶劃撥資金。 （二 ） 財政零余額賬戶。 用于每日發(fā)生的一般預(yù)算資金、預(yù)算外資金的財政直接支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前分別與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財 政專戶進(jìn)行清算。該賬戶不得提取現(xiàn)金。 以上兩類賬戶都憑印鑒支取，日終賬戶余額為零。 三、專項制度建設(shè) （一 ） 臨柜監(jiān)督制度 我行要求會計主管、內(nèi)勤行長、網(wǎng)點負(fù)責(zé)人等加強(qiáng)臨柜監(jiān)督，監(jiān)督柜員的現(xiàn)金、重要空白憑證調(diào)撥與管理等內(nèi)部、臨柜業(yè)務(wù)處理過程是否符合操作程序，是否執(zhí)行各項會計出納基本制度。 臨柜人員，嚴(yán)格審查開銷戶、掛失、止付操作的真實性；嚴(yán)格檢查票據(jù)業(yè)務(wù)的合法、合規(guī)、真實性，防范票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險 ；嚴(yán)格審核貸款資料的完整、準(zhǔn)確，認(rèn)真核對借款人本人身份有效證件，確保簽名真實有效； 必須做到按規(guī)定進(jìn)行授權(quán)、抹賬操作。 （二 ） 內(nèi)部審計制度 我行為加強(qiáng)審計監(jiān)督，實現(xiàn)審計工作規(guī)范化、制度化，促進(jìn)本 13 行各項業(yè)務(wù)健康發(fā)展，設(shè)立了審計部。 審計部依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，檢查、審計、監(jiān)督、評價和審計處理我行各項業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)收支、會計核算或其他特定項目的行為 。對業(yè)務(wù)職能部門、分支機(jī)構(gòu)及其工作人員依法履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，以促進(jìn)本行提高經(jīng)營管理水平和實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。 （三 ） 復(fù)核制度 我行完善了復(fù)核制度，綜合柜員制網(wǎng)點及非綜合柜員制網(wǎng)點辦理業(yè)務(wù)都堅持換人復(fù)核，絕大部分網(wǎng)點已實行綜合柜員制。 即時復(fù)核的交易，必須換手復(fù)核后，才能向客戶遞 交回單。包括聯(lián)行業(yè)務(wù)、面向傳票等交易；簽發(fā)銀行匯票、本票，必須按規(guī)定流程換手復(fù)核、蓋專用章后才能將票據(jù)由簽發(fā)柜員遞交給客戶；其他事后復(fù)核交易，在當(dāng)日綜合柜員制柜員軋賬簽退前復(fù)核完畢即可。 大額現(xiàn)金、大額轉(zhuǎn)賬、抹賬業(yè)務(wù)換人復(fù)核授權(quán)。大額票據(jù)，大額資金往來，見票即付票據(jù)，必須及時復(fù)核，嚴(yán)把復(fù)核關(guān)，復(fù)核必須復(fù)（見）票，復(fù)票必須嚴(yán)格規(guī)范。 營業(yè)終了，相互復(fù)核對方的庫存現(xiàn)金、逐份清點重要空白憑證，確認(rèn)無誤后，錢箱雙人雙鎖，實行鑰匙分管。 （四）授權(quán)和抹賬制度 必須做到按規(guī)定進(jìn)行授權(quán)、抹賬操作。授權(quán)人在授權(quán)抹賬操作 前必須認(rèn)真查明抹賬原因，查詢柜員當(dāng)日流水賬，核實內(nèi)容，避免抹錯賬務(wù)，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)授權(quán)操作，必須對資金去向進(jìn)行核對；大額現(xiàn)金支付授權(quán)必須符合現(xiàn)金管理和《反洗錢法》的規(guī)定，大額現(xiàn)金必須執(zhí)行實名、復(fù)核、審批制度。 超過本地授權(quán)柜員授權(quán)權(quán)限的，必須提交遠(yuǎn)程進(jìn)行授權(quán)。提交遠(yuǎn)程進(jìn)行授權(quán)時，須先經(jīng)本地授權(quán)。 14 各網(wǎng)點須提交遠(yuǎn)程授權(quán)的業(yè)務(wù)要逐級進(jìn)行上報授權(quán)，提交清算中心遠(yuǎn)程授權(quán)的業(yè)務(wù)要提供該筆業(yè)務(wù)清晰的復(fù)印件，若由于傳真的關(guān)系，較模糊的或無法辨別的，需由支行出具相關(guān)證明，經(jīng)行長簽字并加蓋公章后，傳真至清算中心進(jìn)行遠(yuǎn)程授權(quán) ，遠(yuǎn)程授權(quán)書原件于當(dāng)天或第二個工作日上午交清算中心；清算中心經(jīng)辦人員要認(rèn)真核對遠(yuǎn)程授權(quán)書與證明是否相符，無誤后作會計檔案，統(tǒng)一裝訂保管。 （五）事后監(jiān)督制度 為規(guī)范臨柜業(yè)務(wù)操作，提高會計核算質(zhì)量，加強(qiáng)會計事后監(jiān)督管理，防范和控制操作風(fēng)險，我行設(shè)立了事后監(jiān)督中心，按照規(guī)定的程序和方法，對前臺各類會計業(yè)務(wù)處理依據(jù)、處理手續(xù)和處理結(jié)果進(jìn)行復(fù)審和檢查，在計算機(jī)系統(tǒng)自動核對業(yè)務(wù)憑證和業(yè)務(wù)流水的基礎(chǔ)上，根據(jù)事先確定的重點業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行重點監(jiān)督， 對高風(fēng)險交易和行為進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警分析，以 保證處理依據(jù)合法有效，處理手續(xù)符合規(guī)定， 處理結(jié)果真實可靠，資金收付正確安全。 事后監(jiān)督中心應(yīng)按月或按季度總結(jié)、分析業(yè)務(wù)監(jiān)督情況，形成“事后監(jiān)督業(yè)務(wù)運(yùn)行報告”，主要內(nèi)容包括：系統(tǒng)運(yùn)行情況、監(jiān)督業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)差錯、差錯案例分析或風(fēng)險提示等。運(yùn)行報告應(yīng)上報相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門審核，并在轄內(nèi)各網(wǎng)點通報。 第 三 部分 額度控制與管理 我行針對額度的控制與管理環(huán)節(jié)精心設(shè)計了電子化管理和控制方案，實現(xiàn)三方信息共享、額度 公 開的查詢平臺，我行在接收額度的同時直接將額度按預(yù)算單位分解至其開戶銀行，并將預(yù)算單位的 15 額度增減、使用控制完全納入我行的會計賬務(wù)核算系統(tǒng)，盡量減少人 工操作，以確保授權(quán)支付業(yè)務(wù)額度的嚴(yán)格控制。同時我行也考慮設(shè)計了額度的人工控制方法，以應(yīng)對意外情況的發(fā)生。 一、接收額度 樂清市市級財政國庫支付機(jī)構(gòu)通過紙質(zhì)或數(shù)據(jù)文件將各預(yù)算單位下月的支付額度情況通知我行后，我行將根據(jù)傳遞方式來確定相應(yīng)的額度錄入方式：僅以紙質(zhì)方式傳遞《財政授權(quán)支付額度通知單》的，由我行指定 臨柜專 員錄入并經(jīng)復(fù)核后完成預(yù)算單位授權(quán)支付額度的追加或變更；以 電子 方式和紙質(zhì)方式一并傳遞的，我行將要求臨柜專 員在審核盤片的數(shù)據(jù)文件與紙質(zhì)的《財政授權(quán)支付額度通知單》完全一致后，導(dǎo)入數(shù)據(jù)庫來完成預(yù)算單位授權(quán)支 付額度的追加或變更；以網(wǎng)絡(luò)方式直接傳輸?shù)?，系統(tǒng)自動接收數(shù)據(jù)文件，并更新預(yù)算單位授權(quán)支付額度。 二、 預(yù)算單位使用額度 預(yù)算單位開具銀行支付憑證或《財政授權(quán)支付憑證》辦理支付后，我行即將授權(quán)支付信息上報樂清市市級財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)，等待市級財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)確認(rèn)。待收到確認(rèn)的授權(quán)支付信息后，系統(tǒng)將自動檢查該筆支付是否超過規(guī)定的額度，如在額度以內(nèi)，則相應(yīng)扣減該預(yù)算 單位的剩余額度，而若我行臨柜 專員按照預(yù)算單位填制的《財政授權(quán)支付憑證》輸入支付資金超過相對應(yīng)授權(quán)支付額度時，我行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)將自動拒絕預(yù)算單位的清算 申請。 三、 額度使用信息反饋 在授權(quán)支付業(yè)務(wù)被清算后，我行將派專職 員 及時將《財政授權(quán)支付憑證》的回單聯(lián)在當(dāng)日或至遲下一工作日上午送達(dá)預(yù)算單位。 為使預(yù)算單位及時掌握額度的使用情況，我行除提供通過電話銀行、網(wǎng)上銀行等實時查詢額度外，還可以根據(jù)預(yù)算單位的旬 /月支 16 付情況統(tǒng)計額度使用情況，并打印《代理財政授權(quán)支付額度使用信息反饋表》，向預(yù)算單位報告當(dāng)旬 /月額度的實際使用和剩余額度情況。 我行的 臨柜專 員根據(jù)《代理財政授權(quán)支付額度使用信息反饋表》，進(jìn)行分類匯總，打印《代理財政授權(quán)支付額度使用信息匯總表》，向樂清市財政局 報告各預(yù)算單位額度的實際使用和剩余額度情況。 四 、 年末注銷剩余額度 年度終了，我行系統(tǒng)自動打印生成的預(yù)算單位零余額賬戶對賬單和《預(yù)算單位年度剩余額 度通知單》，送交各預(yù)算單位。在得到預(yù)算單位的確認(rèn)后，我行臨柜 專 員 將在 12 月 31 日營業(yè)結(jié)束時將本年度剩余額度注銷，但保留樂清市財政局下達(dá)給預(yù)算單位的下年度授權(quán)支付額度。我行 臨柜專 員打印《財政授權(quán)支付額度注銷明細(xì)表》及《財政授權(quán)支付額度注銷匯總表》連同已經(jīng)得到各預(yù)算單位確認(rèn)的預(yù)算單位零余額賬戶對賬單，向樂清市財政局報告各預(yù)算單位的額度注銷情況。 第 四 部分：資金匯劃 一、完善的資金匯劃清算體系 樂清農(nóng)村合作銀行擁有先進(jìn)的資金匯劃系統(tǒng) 。一 是依托中國人民銀行的現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，包括 大額支付系統(tǒng)（ HVPS）和小額批量支付系統(tǒng)（ BEPS）兩個應(yīng)用系統(tǒng)。大額支付系統(tǒng)采取逐筆實時方式處理支付業(yè)務(wù)，全額清算資金，每筆業(yè)務(wù)實時到賬，其功能和效率達(dá)到國際先進(jìn)水平；小額支付系統(tǒng)在一定時間內(nèi)對多筆支付業(yè)務(wù)進(jìn)行軋差處理，凈額清算資金，能提供低成本、大業(yè)務(wù)量的支付清算服務(wù)。 17 二是依托農(nóng)信銀的行內(nèi)支付系統(tǒng)。農(nóng)信銀系統(tǒng)是 根據(jù)全國農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)需求，應(yīng)用現(xiàn)代化計算機(jī) 網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)開發(fā)的集資金清算和信息服務(wù)為一體的支付清算平臺，為所有入網(wǎng)機(jī)構(gòu)提供異地支付清算和信息服務(wù)的系統(tǒng)。至 2020年， 全國農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點全面聯(lián)網(wǎng)接入農(nóng)信銀支付清算系統(tǒng)的已達(dá) 8 萬多家，真是“八萬網(wǎng)點連城鄉(xiāng)，通存通取匯四方”。 三是 依托大額支付系統(tǒng)、小額批量支付系統(tǒng)及農(nóng)信銀系統(tǒng)，樂清合行能提供全方位的支付結(jié)算服務(wù)，能提供商業(yè)匯票（含商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票 ） 銀行匯票（含全國、三省一市匯票 ） 本票、支票、豐收卡（含借記卡、貸記卡、小額貸款卡 ） 網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、 POS機(jī)、 ATM存取款機(jī)、支付寶等支付結(jié) 算工具，能提供電子匯劃（跨省、跨行 ） 支票影像（走遍全國 ） 通存通兌（ 八萬網(wǎng)點 ）委托收款、托收承付、同城交換等結(jié)算方式，任你選擇，為您服務(wù)，可以滿足財政支付資金匯劃的各項要求。 二、充足的備付金頭寸 資金匯劃的流動性風(fēng)險是指因銀行資金頭寸不足或資金調(diào)配問題造成資金無法按時支付的風(fēng)險。銀行的備付率高低以及資金頭寸管理能力均會影響資金匯劃業(yè)務(wù)。銀行資金頭寸調(diào)配不及時、不合理，往往會造成資金匯劃業(yè)務(wù)“等米下鍋”的現(xiàn)象，并導(dǎo)致資金匯劃的延誤。 樂清合行建立了頭寸管理制度，頭寸備付充足，由清算中心全天專人監(jiān)控清算資金頭寸 ，實現(xiàn)了資金頭寸統(tǒng)一監(jiān)督、統(tǒng)一管理、信息資源共享的目標(biāo)；我行可以在最短的時間內(nèi)迅速籌集資金，實現(xiàn)行內(nèi)、行外、同城、異地多種渠道資金的協(xié)調(diào)運(yùn)作。 三、嚴(yán)密的資金匯劃操作流程 18 國庫集中支付業(yè)務(wù)包括財政直接支付和財政授權(quán)支付。財政直接支付和財政授權(quán)支付的紙質(zhì)憑證分別由財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)和預(yù)算單位通過專人傳遞至代理機(jī)構(gòu)。用款額度、支付與清算的電子數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行、財政局、代理機(jī)構(gòu)間相互傳遞。 四、資金清算 財政集中支付業(yè)務(wù)清算包括財政直接支付業(yè)務(wù)清算和授權(quán)支付業(yè)務(wù)清算，清算的渠道包括與國庫單一賬戶進(jìn)行資 金清算、與預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行清算。需要能夠根據(jù)支付指令確定清算的渠道。 （一 ） 墊款劃賬 清算前，資金清算行柜員啟動 墊款劃賬交易 ，打印出各機(jī)構(gòu)代理財政集中支付業(yè)務(wù)墊款上劃清單和代理財政集中支付業(yè)務(wù)退款資金上劃清單及代理財政集中支付業(yè)務(wù)墊款上劃憑證、代理財政集中支付業(yè)務(wù)退款資金上劃憑證，與財政直接 /授權(quán)付資金墊款賬戶、財政直接 /授權(quán)支付退款資金余額核對相符后，資金清算行柜員啟動[6116 內(nèi)部跨機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)賬 ]交易將各分支機(jī)的墊（退）款劃轉(zhuǎn)到資金清算行。 （二 ） 預(yù)算內(nèi)資金的清算 劃賬后，清算行柜員打印出匯總?cè)牭纳?請財政資金劃（退）款清單和申請財政資金劃（退）款匯總清單，與財政直接 /授權(quán)付資金墊款賬戶、財政直接 /授權(quán)支付退款資金余額核對相符后，打印出《＊＊銀行＊＊支付申請劃款憑證》、《＊＊銀行＊＊支付申請退款憑證》（區(qū)分預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外），屬預(yù)算內(nèi)的，通過專人將憑證和清單傳遞至當(dāng)?shù)厝嗣胥y行，我行墊款資金由人行通過現(xiàn)代化支付系統(tǒng)劃到我行，退款資金由清算行主動通過現(xiàn)代化支付系統(tǒng)劃到人行。 五、日切后支付憑證處理