稅收服務(wù)能手試題-文庫(kù)吧
2025-05-26 02:24 本頁(yè)面
【正文】 正常的集體福利支出 ,按稅法規(guī)定屬于視同銷(xiāo)售貨物行為,按同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ,應(yīng)將“產(chǎn)成品——月餅”調(diào)整為“產(chǎn)品銷(xiāo)售收入16000元,并計(jì)提相應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ,但應(yīng)按本月月餅實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算扣減外購(gòu)原料的進(jìn)項(xiàng)稅額,作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理 1下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（D ） ，可用投資方所得彌補(bǔ) ，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ) ，可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ) ，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)1在（ B ）以后新注冊(cè)的企業(yè)所得稅納稅人，都必須到所在地的國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。 1稅法規(guī)定，對(duì)負(fù)有居民納稅義務(wù)的外商投資企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得已在境外繳納的所得稅款，可以在匯總繳納所得稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除。但扣除限額不得超過(guò)其境外所得依照我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額，其扣除限額計(jì)算遵循的原則是（D）。 1.有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自（ D ）起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。 若按額度減免稅的文書(shū)操作失誤，存在重復(fù)審批且減免稅所屬期存在重疊，則所屬期重疊月份申報(bào)時(shí)按（ C ）執(zhí)行A、第一次審批的結(jié)果 B、最后一次審批的結(jié)果 C、按最優(yōu)惠的結(jié)果 D、按每次審批結(jié)果的合計(jì) 2某制藥公司為外商投資企業(yè)，發(fā)生的下列業(yè)務(wù)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),允許在所得稅稅前列支的費(fèi)用是(B)?！? , D. 2006年12月支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)50萬(wàn)元2華祥公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地為北京，分支機(jī)構(gòu)在上海，法人代表戶(hù)籍所在地為廣州，其申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)的主管部門(mén)應(yīng)該是：( C )A、北京市國(guó)稅部門(mén) B、北京市和廣州市國(guó)稅部門(mén)C、北京市和上海市國(guó)稅部門(mén) D、廣州市國(guó)稅部門(mén)2下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是（C）。 2車(chē)輛購(gòu)置稅中不同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格是國(guó)家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車(chē)輛(C)制定的。 +利潤(rùn)+稅金(不含增值稅)的組成價(jià)格22007年7月1日國(guó)家調(diào)整出口貨物退稅率以后，現(xiàn)行的出口退稅率有5檔，分別為（B）：%. 15%.13%.9%.5% %. 13%.11%.9%.5%%. 13%.11%.8%.5% %. 13%.9%.7%.5%2根據(jù)目前出口退稅管理規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專(zhuān)用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)）起（C）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)代理其他企業(yè)出口后，除另有規(guī)定者外，須在自貨物報(bào)關(guān)出口之日起（C）天內(nèi)憑出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）、代理出口協(xié)議，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《代理出口貨物證明》。 30 90 60 302Ａ公司將稅務(wù)登記證轉(zhuǎn)借給Ｂ公司使用，導(dǎo)致Ｂ公司偷逃了大量的國(guó)家稅款，給國(guó)家造成重大損失，情節(jié)嚴(yán)重。對(duì)Ａ公司這一行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)(D )。，可以處2000元以下罰款,2某企業(yè)2000年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，境外所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，全年累計(jì)預(yù)繳稅款56萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（C）。 2輔導(dǎo)期一般納稅人在月度內(nèi)首次領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能滿(mǎn)足需要而再次領(lǐng)購(gòu)時(shí)，需預(yù)繳稅款，辦稅廳工作人員對(duì)預(yù)繳稅款開(kāi)具完稅憑證后，應(yīng)在完稅憑證上注明（ B ）字樣。 2007年3月16日，第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《企業(yè)所得稅法》），該法將于2008年1月1日起施行。《企業(yè)所得稅法》 規(guī)定的所得稅稅率為（C），同時(shí)規(guī)定企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（C）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。％ 3％ ?。? 5％％ 12％ ?。? 12％二、多項(xiàng)選擇題（40分；每題1分；有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意，多選、少選、錯(cuò)選本題均不得分）閱卷人本大題得分總分人復(fù)核人2007年9月在全市國(guó)稅系統(tǒng)征管工作會(huì)議上,我市提出的征管“三部曲”是（ABD ）A、推行《稅收管理員稅情記錄》 B、完善稅收征管五大體系建設(shè)C、建立健全納稅服務(wù)體系 D、加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控E、落實(shí)兩個(gè)“減負(fù)”某從事生產(chǎn)的個(gè)體工商戶(hù)楊某，2007年3月1日領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照并辦理了稅務(wù)登記。但楊某一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。同年6月1日，主管稅務(wù)分局（所）對(duì)楊某的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，認(rèn)定楊某取得應(yīng)稅收入未申報(bào)納稅，共計(jì)應(yīng)繳納稅款6000元。該稅務(wù)分局（所）當(dāng)即下達(dá)稅務(wù)處理決定書(shū)和稅務(wù)行政處罰決定書(shū)：追繳稅款6000元，并按規(guī)定加收了滯納金，按《稅收征管法》第64條第2款規(guī)定對(duì)其不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳應(yīng)納稅款處以未繳稅款50%即3000元的罰款。請(qǐng)問(wèn)：關(guān)于該稅務(wù)分局（所）在執(zhí)法中存在的問(wèn)題，下列表述正確的是（ABD ）。 。該稅務(wù)分局（所）在作出3000元處罰決定前，未送達(dá)稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)
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