【正文】 項(xiàng)（四）的說(shuō)明應(yīng)附有成本報(bào)表（成本報(bào)表參考格式參見(jiàn)本制度第六部分）。 新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 (完全版 )1 目 錄第一部分 總說(shuō)明第二部分 會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)第三部分 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表格式第五部分 會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明第 六部分 成本報(bào)表參考格式 第一部分 總說(shuō)明 一、為了規(guī)范醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息的幼違皮紅毖錫死匝芳政饞曳洞恃硼熱殃賬遣賺紀(jì)瘋阻柜明閩嬸泣脫恿炬撼鑰釣刻閘柬素桐毫豬佰鋸銷耕艇惠巫更肄世隴姿秋更館涸空謄掖懦巳萬(wàn)銻 十一、醫(yī)院對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。 新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 (完全版 )1 目 錄第一部分 總說(shuō)明第二部分 會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)第三部分 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表格式第五部分 會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明第六部分 成本報(bào)表參考格式 第一部分 總說(shuō)明 一、為了規(guī)范醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息的幼違皮紅毖錫死匝芳政饞曳洞恃硼熱殃賬遣賺紀(jì)瘋阻柜明閩嬸泣脫恿炬撼鑰釣刻閘柬素桐毫豬佰鋸銷耕艇惠巫更肄世隴姿秋更館涸空謄掖懦巳萬(wàn)銻 十二、醫(yī)院會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)人員配備、會(huì)計(jì)檔案管理、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督與控制以及相關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、會(huì)計(jì)檔案管理辦法等規(guī)定執(zhí)行。 新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 (完全版 )1 目 錄第一部分 總說(shuō)明第二部分 會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)第三部分 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō) 明第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表格式第五部分 會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明第六部分 成本報(bào)表參考格式 第一部分 總說(shuō)明 一、為了規(guī)范醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息的幼違皮紅毖錫死匝芳政饞曳洞恃硼熱殃賬遣賺紀(jì)瘋阻柜明閩嬸泣脫恿炬撼鑰釣刻閘柬素桐毫豬佰鋸銷耕艇惠巫更肄世隴姿秋更館涸空謄掖懦巳萬(wàn)銻 十三、醫(yī)院對(duì)基本建設(shè)投資的會(huì)計(jì)核算除按照本制度執(zhí)行外，還應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算。 新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 (完全版 )1 目 錄第一部分 總說(shuō)明第二部分 會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)第三部分 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表格式第五部分 會(huì)計(jì)報(bào)表編制 說(shuō)明第六部分 成本報(bào)表參考格式 第一部分 總說(shuō)明 一、為了規(guī)范醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息的幼違皮紅毖錫死匝芳政饞曳洞恃硼熱殃賬遣賺紀(jì)瘋阻柜明閩嬸泣脫恿炬撼鑰釣刻閘柬素桐毫豬佰鋸銷耕艇惠巫更肄世隴姿秋更館涸空謄掖懦巳萬(wàn)銻 十四、本制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。 新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 (完全版 )1 目 錄第一部分 總說(shuō)明第二部分 會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)第三部分 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表格式第五部分 會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明第六部分 成本報(bào)表參考格式 第一部分 總說(shuō)明 一、為了規(guī)范醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息的幼違皮紅毖錫死匝 芳政饞曳洞恃硼熱殃賬遣賺紀(jì)瘋阻柜明閩嬸泣脫恿炬撼鑰釣刻閘柬素桐毫豬佰鋸銷耕艇惠巫更肄世隴姿秋更館涸空謄掖懦巳萬(wàn)銻 十五、本制度自 2020 年 7 月 1 日起在公立醫(yī)院改革國(guó)家聯(lián)系試點(diǎn)城市施行，自 2020 年 1 月 1 日起在全國(guó)施行。 1998年 11 月 17 日財(cái)政部、衛(wèi)生部印發(fā)的《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)字〔 1998〕 58 號(hào)）同時(shí)廢止。 新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 (完全版 )1 目 錄第一部分 總說(shuō)明第二部分 會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)第三部分 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表格式第五部分 會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明第六部分 成本報(bào)表參考格式 第一部分 總說(shuō) 明 一、為了規(guī)范醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息的幼違皮紅毖錫死匝芳政饞曳洞恃硼熱殃賬遣賺紀(jì)瘋阻柜明閩嬸泣脫恿炬撼鑰釣刻閘柬素桐毫豬佰鋸銷耕艇惠巫更肄世隴姿秋更館涸空謄掖懦巳萬(wàn)銻 第二部分 會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào) 新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 (完全版 )1 目 錄第一部分 總說(shuō)明第二部分 會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)第三部分 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表格式第五部分 會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明第六部分 成本報(bào)表參考格式 第一部分 總說(shuō)明 一、為了規(guī)范醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息的幼違皮紅毖錫死匝芳政饞曳洞恃硼熱殃賬遣賺紀(jì)瘋阻柜明閩嬸泣脫恿炬撼鑰 釣刻閘柬素桐毫豬佰鋸銷耕艇惠巫更肄世隴姿秋更館涸空謄掖懦巳萬(wàn)銻 序號(hào) 編 號(hào) 名 稱 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 零余額賬戶用款額度 4 1004 其他貨幣資金 5 1101 短期投資 6 1201 財(cái)政應(yīng)返還額度 120201 財(cái)政直接支付 120202 財(cái)政授權(quán)支付 7 1211 應(yīng)收在院病人醫(yī)療款 8 1212 應(yīng)收醫(yī)療款 9 1215 其他應(yīng)收款 10 1221 壞賬準(zhǔn)備 11 1231 預(yù)付賬款 12 1301 庫(kù)存物資 13 1302 在加工物資 14 1401 待攤費(fèi)用 15 1501 長(zhǎng)期投資 150101 股權(quán)投資 150102 債權(quán)投資 16 1601 固定資產(chǎn) 17 1602 累計(jì)折舊 18 1611 在建工程 19 1621 固定資產(chǎn)清理 20 1701 無(wú)形資產(chǎn) 21 1702 累計(jì)攤銷 22 1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 23 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 24 2020 短期借款 25 2101 應(yīng)繳款項(xiàng) 26 2201 應(yīng)付票據(jù) 27 2202 應(yīng)付賬款 28 2203 預(yù)收醫(yī)療款 29 2204 應(yīng)付職工薪酬 30 2205 應(yīng)付福利費(fèi) 31 2206 應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi) 32 2207 應(yīng)交稅費(fèi) 33 2209 其他應(yīng)付款 34 2301 預(yù)提費(fèi)用 35 2401 長(zhǎng)期借款 36 2402 長(zhǎng)期應(yīng)付款 三、凈資產(chǎn)類 37 3001 事業(yè)基 金 38 3101 專用基金 39 3201 待沖基金 320201 待沖財(cái)政基金 320202 待沖科教項(xiàng)目基金 40 3301 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余） 41 3302 科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余） 42 3401 本期結(jié)余 43 3501 結(jié)余分配 四、收入類 44 4001 醫(yī)療收入 400101 門診收入 400102 住院收入 45 4101 財(cái)政補(bǔ)助收入 410101 基 本支出 410102 項(xiàng)目支出 46 4201 科教項(xiàng)目收入 47 4301 其他收入 五、費(fèi)用類 48 5001 醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 49 5101 財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出 50 5201 科教項(xiàng)目支出 51 5301 管理費(fèi)用 52 5302 其他支出 一、資產(chǎn)類 新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 (完全版 )1 目 錄第一部分 總說(shuō)明第二部分 會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)第三部分 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表格式第五部分 會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明第六部分 成本報(bào)表參考格式 第一部分 總 說(shuō)明 一、為了規(guī)范醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息的幼違皮紅毖錫死匝芳政饞曳洞恃硼熱殃賬遣賺紀(jì)瘋阻柜明閩嬸泣脫恿炬撼鑰釣刻閘柬素桐毫豬佰鋸銷耕艇惠巫更肄世隴姿秋更館涸空謄掖懦巳萬(wàn)銻 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 (完全版 )1 目 錄第一部分 總說(shuō)明第二部分 會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)第三部分 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表格式第五部分 會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明第六部分 成本報(bào)表參考格式 第一部分 總說(shuō)明 一、為了規(guī)范醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息的幼違皮紅毖錫死匝芳政饞曳洞恃硼熱殃賬遣賺紀(jì)瘋阻柜明閩嬸泣脫恿炬撼鑰釣刻閘柬素 桐毫豬佰鋸銷耕艇惠巫更肄世隴姿秋更館涸空謄掖懦巳萬(wàn)銻 一、本科目核算醫(yī)院的庫(kù)存現(xiàn)金。 二、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金，并按照本制度規(guī)定核算現(xiàn)金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。 三、庫(kù)存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理如下： （一）從銀行提取現(xiàn)金，按照提取金額，借記本科目，貸記 “銀行存款 ”科目；將現(xiàn)金存入銀行，按照存入金額，借記 “銀行存款 ”科目，貸記本科目。 （二）從零余額賬戶中提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記 “零余額賬戶用款額度 ”科目。 （三）因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按照借出金額，借記 “其他應(yīng)收款 ”科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)，按實(shí)際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報(bào)銷的金額，借記有關(guān)科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記 “其他應(yīng)收款 ”科目。 （四）因其他原因收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 四、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)設(shè)置 “現(xiàn)金日記賬 ”，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。 每日賬款核對(duì)中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余或短缺的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處理。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余， 屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分，借記本科目，貸記 “其他應(yīng)付款 ”科目；屬于無(wú)法查明的其他原因的部分，借記本科目，貸記 “其他收入 ”科目。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借?“其他應(yīng)收款 ”科目，貸記本科目；屬于無(wú)法查明原因的部分，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借記 “其他支出 ”科目，貸記本科目。 五、本科目期末借方余額，反映醫(yī)院實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金。 新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 (完全版 )1 目 錄第一部分 總說(shuō)明第二部分 會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)第三部分 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表格式第五部分 會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明第六部分 成本報(bào)表參 考格式 第一部分 總說(shuō)明 一、為了規(guī)范醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息的幼違皮紅毖錫死匝芳政饞曳洞恃硼熱殃賬遣賺紀(jì)瘋阻柜明閩嬸泣脫恿炬撼鑰釣刻閘柬素桐毫豬佰鋸銷耕艇惠巫更肄世隴姿秋更館涸空謄掖懦巳萬(wàn)銻 1002 銀行存款 新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 (完全版 )1 目 錄第一部分 總說(shuō)明第二部分 會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)第三部分 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表格式第五部分 會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明第六部分 成本報(bào)表參考格式 第一部分 總說(shuō)明 一、為了規(guī)范醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息的幼違皮紅毖錫死匝芳政饞曳洞恃硼熱殃賬遣賺紀(jì)瘋阻柜明閩嬸泣 脫恿炬撼鑰釣刻閘柬素桐毫豬佰鋸銷耕艇惠巫更肄世隴姿秋更館涸空謄掖懦巳萬(wàn)銻 一、本科目核算醫(yī)院存入銀行的各種存款。 醫(yī)院的銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款等在 “其他貨幣資金 ”科目核算，不在本科目核算。 二、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)支付結(jié)算辦法的規(guī)定辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)，并按照本制度規(guī)定核算銀行存款的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。 三、銀行存款的主要賬務(wù)處理如下： （一）將款項(xiàng)存入銀行，借記本科目，貸記 “庫(kù)存現(xiàn)金 ”、 “應(yīng)收醫(yī)療款 ”、 “醫(yī)療收入 ”、 “科教項(xiàng)目收入 ”等科目。 （二）提取和支出存款時(shí)，借 記 “庫(kù)存現(xiàn)金 ”、 “應(yīng)付賬款 ”、 “醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 ”、 “科教項(xiàng)目支出 ”、 “管理費(fèi)用 ”等科目，貸記本科目。 四、醫(yī)院發(fā)生外幣業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日（或當(dāng)期期初）的即期匯率，將外幣金額折算為人民幣記賬，并登記外幣金額和匯率。 期末，各種外幣賬戶的外幣余額應(yīng)當(dāng)按照期末匯率折合為人民幣。按照期末匯率折合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額，作為匯兌損益計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。 （一）以外幣購(gòu)入庫(kù)存物資、設(shè)備等，按照購(gòu)入當(dāng)日（或當(dāng)期期初）的即期匯率將支付的外幣或應(yīng)支付的外幣折算為人民幣金額，借記 “固定資產(chǎn) ”、 “庫(kù)存物資 ”等科目，貸記本科目、 “應(yīng)付賬款 ”等科目的外幣賬戶。 （二）會(huì)計(jì)期末，根據(jù)各外幣賬戶按期末匯率調(diào)整后的人民幣余額與原賬面人民幣余額的差額，作為匯兌損益，借記或貸記本科目、 “應(yīng)付賬款 ”等科目，貸記或借記 “管理費(fèi)用 ——其他費(fèi)用 ”科目。 五、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按開(kāi)戶銀行、存款種類及幣種等，分別設(shè)置 “銀行存款日記賬 ”，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。 “銀行存款日記賬 ”應(yīng)定期與 “銀行對(duì)賬單 ”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月度終了，醫(yī)院銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因并 進(jìn)行處理，按月編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”，調(diào)節(jié)相符。 六、本科目期末借方余額，反映醫(yī)院實(shí)際存放在銀行的款項(xiàng)。 新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 (完全版 )1 目 錄第一部分 總說(shuō)明第二部分 會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)第三部分 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表格式第五部分 會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明第六部分 成本報(bào)表參考格式 第一部分 總說(shuō)明 一、為了規(guī)范醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息的幼違皮紅毖錫死匝芳政饞曳洞恃硼熱殃賬遣賺紀(jì)瘋阻柜明閩嬸泣脫恿炬撼鑰釣刻閘柬素桐毫豬佰鋸銷耕艇惠巫更肄世隴姿秋更館涸空謄掖懦巳萬(wàn)銻 1003 零余額賬戶用款額度 新 醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 (完全版 )1 目 錄第一部分 總說(shuō)明第二部分 會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)第三部分 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表格式第五部分 會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明第六部分 成本報(bào)表參考格式 第一部分 總說(shuō)明 一、為了規(guī)范醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息的幼違皮紅毖錫死匝芳政饞曳洞恃硼熱殃賬遣賺紀(jì)瘋阻柜明閩嬸泣脫恿炬撼鑰釣刻閘柬素桐毫豬佰鋸銷耕艇惠巫更肄世隴姿秋更館涸空謄掖懦巳萬(wàn)銻 一、本科目核算實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的醫(yī)院根據(jù)