【正文】 第二部分 會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)和編號(hào) 序號(hào) 編號(hào) 名稱(chēng) 16 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 17 2 3 4 5 6 1002 1003 1004 1101 1201 120201 120202 銀行存款 零余額賬戶用款額度 其他貨幣資金 短期投資 財(cái)政應(yīng)返還額度 財(cái)政直接支付 財(cái)政授權(quán)支付 應(yīng)收在院病人醫(yī)療款 應(yīng)收醫(yī)療款 其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 預(yù)付賬款 庫(kù)存物資 在加工物資 待攤費(fèi)用 長(zhǎng)期投資 股權(quán)投資 債權(quán)投資 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 在建工程 固定資產(chǎn)清理 無(wú)形資產(chǎn) 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1211 1212 1215 1221 1231 1301 1302 1401 1501 150101 150102 16 17 18 19 20 1601 1602 1611 1621 1701 18 21 22 23 1702 1801 1901 累計(jì)攤銷(xiāo) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù) 債類(lèi) 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 2020 2101 2201 2202 2203 2204 2205 2206 2207 2209 2301 2401 2402 短期借款 應(yīng)繳款項(xiàng) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收醫(yī)療款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi) 其他應(yīng)付款 預(yù)提費(fèi)用 長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期應(yīng)付款 三、凈資產(chǎn)類(lèi) 37 38 39 3001 3101 3201 320201 事業(yè)基金 專(zhuān)用基金 待沖基金 待沖財(cái)政基金 19 320202 40 41 42 43 3301 3302 3401 3501 待沖科教項(xiàng)目基金 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余） 科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余） 本期結(jié)余 結(jié)余分配 四、收入類(lèi) 44 4001 400101 400102 45 4101 410101 410102 46 47 4201 4301 醫(yī)療收入 門(mén)診收入 住院收入 財(cái)政補(bǔ)助收 入 基本支出 項(xiàng)目支出 科教項(xiàng)目收入 其他收入 五、費(fèi)用類(lèi) 48 49 50 51 52 5001 5101 5201 5301 5302 醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出 科教項(xiàng)目支出 管理費(fèi)用 其他支出 第三部分 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明 一、資產(chǎn)類(lèi) 20 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 一、本科目核算醫(yī)院的庫(kù)存現(xiàn)金。 二、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金，并按照本制度規(guī)定核算現(xiàn)金 的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。 三、庫(kù)存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理如下： （一）從銀行提取現(xiàn)金，按照提取金額，借記本科目，貸記資金行提 供的對(duì)賬單中的注銷(xiāo)額度，借記借記映醫(yī)院尚未結(jié)算的應(yīng)收在院病人醫(yī)療款。 1212 應(yīng)收醫(yī)療款 一、本科目核算醫(yī)院因提供醫(yī)療服務(wù)而應(yīng)向門(mén)診病人、出院病人、醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等收取 的醫(yī)療款。 二、 本科目應(yīng)當(dāng)按照門(mén)診病人、 出院病人、 醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等設(shè)置明細(xì)賬， 進(jìn)行明細(xì)核算。 三、應(yīng)收醫(yī)療款的主要賬務(wù)處理如下： （一）結(jié)算門(mén)診病人醫(yī)療費(fèi)時(shí)，發(fā)生病人欠費(fèi)的，按應(yīng)收未收金額，借記本科目，貸記 而尚未領(lǐng)取的利息，應(yīng) 于確認(rèn)利息收入時(shí)，借記本科目，貸記的應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款在以后期間又收回，按照實(shí)際收回的金額，借記 成本 （包括耗用的直接材料 費(fèi)用、發(fā)生的直接人工費(fèi)用和分配的間接費(fèi)用），借記本科目，貸記，按該庫(kù)存物資賬面余額，貸記本科目。 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理時(shí)，按照相關(guān)待處理財(cái)產(chǎn)損溢金額扣除可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人的賠 償?shù)群蟮慕痤~， 借記目。 ，按實(shí)際支付的金額，借記本科目（委托加工物資），貸記銷(xiāo)還本付息債券 ]，或本科目（債權(quán)投資）、借記務(wù)處理參見(jiàn)財(cái)產(chǎn)損溢余額，貸 記的實(shí)際成本。 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照具體工程項(xiàng)目等進(jìn)行明細(xì)核算。 三、 21 在建工程的主要賬務(wù)處理如下： （一）建筑工程 資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改建、 擴(kuò)建或 大型修繕等時(shí)， 應(yīng)按固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值， 借記本科目， 按已計(jì)提的折舊，借記二） 清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用和相關(guān)稅金， 按照實(shí)際發(fā)生額， 借記本科目 （處置凈收入） ， 貸記貸記累計(jì)攤銷(xiāo)的主要賬務(wù)處理如下： （一）按月計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)時(shí)，按照財(cái)政補(bǔ)助、科教項(xiàng)目資金形成的金額部分，借記 固定資產(chǎn)等，借記本科目，貸記承兌匯票抵付應(yīng)付賬款時(shí)，借記費(fèi)金額，借記當(dāng)交納或代扣代繳的各種稅費(fèi)，包括營(yíng)業(yè) 稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅等。 22 醫(yī)院應(yīng)交納的印花稅不需要預(yù)提應(yīng)交稅費(fèi)，直接通過(guò)位 、具體貸款種類(lèi)等進(jìn)行明細(xì)核算。 三、長(zhǎng)期借款的主要賬務(wù)處理如下： （一）借入長(zhǎng)期借款時(shí)，按照實(shí)際借入額，借記超出部分的金額，借記形資產(chǎn)計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)時(shí)，按照財(cái) 政補(bǔ)助、科教項(xiàng)目資金形成的金額部分，借記本科目，按照應(yīng)提折舊、攤銷(xiāo)額中的其余 金額部分，借記項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行分析， 按照有關(guān)規(guī)定將符合財(cái)政補(bǔ) 助結(jié)余資金性質(zhì)的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的貸方余額轉(zhuǎn)入本科目下收入核算醫(yī)院按部門(mén)預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政補(bǔ)助。 二、本科目應(yīng)設(shè)置一、本科目核算醫(yī)院取得的除財(cái)政補(bǔ)助收入外專(zhuān)門(mén)用于科研、教學(xué)項(xiàng)目的補(bǔ)助收入。 二、 本科目應(yīng)設(shè)置。 3.持有的長(zhǎng)期債券投資，應(yīng)在債券持有期間按照票面價(jià)值與票面利率按期計(jì)算確認(rèn)利息 收入，如為到期一次還本付息的債券投資，借記，能夠直接計(jì)入各科室或 采用一定方法計(jì)算后計(jì)入各科室的直接成本。 權(quán)支付的支出，還應(yīng)借記備查簿，按《政府收支分類(lèi)科目》中科目。 （三）發(fā)生營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等納稅義務(wù)的，按照稅法規(guī)定計(jì)算的 應(yīng)交稅費(fèi)金額，借記本科目、（一）按性質(zhì)分類(lèi) 形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi) （二） 按功能分類(lèi) 其中：臨床服務(wù)成本 醫(yī)療技術(shù)成本 醫(yī)療輔助成本 項(xiàng)目 本月數(shù) 累計(jì)數(shù) 本年 23 24 其他門(mén)診收入 其中：床位收入 診察收入 檢查收入 化驗(yàn)收入 治療收入 手術(shù)收入 護(hù)理收入 衛(wèi)生材料收入 藥品收入 其中：西藥收入 中草藥收入 中成藥收入 藥事服務(wù)費(fèi)收入 其他住院收入 現(xiàn)金流量表 會(huì)醫(yī) 03 表 編制單位： 年度 單位：元 項(xiàng) 目 一、業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)收到的現(xiàn)金 財(cái)政基本支出補(bǔ)助收到的現(xiàn)金 財(cái)政非資本性項(xiàng)目補(bǔ)助 收到的現(xiàn)金 從事科教項(xiàng)目活動(dòng)收到的除財(cái)政補(bǔ)助以外的現(xiàn)金 收到的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 行次 金 額 25 現(xiàn)金流入小計(jì) 發(fā)生人員經(jīng)費(fèi)支付的現(xiàn)金 購(gòu)買(mǎi)藥品支付的現(xiàn)金 購(gòu)買(mǎi)衛(wèi)生材料支付的現(xiàn)金 使用財(cái)政非資本性項(xiàng)目補(bǔ)助支付的現(xiàn)金 使用科教項(xiàng)目收入支付的現(xiàn)金 支付的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資所收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資 產(chǎn)支付的現(xiàn)金 對(duì)外投資支付的現(xiàn)金 上繳處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)收回現(xiàn)金凈額支付的現(xiàn)金 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 取得財(cái)政資本性項(xiàng)目補(bǔ)助收到的現(xiàn)金 26 借款收到的現(xiàn)金 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還借款支付的現(xiàn)金 償付利息支付的現(xiàn)金 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額 五、現(xiàn)金凈增加額 財(cái)政補(bǔ)助收支情況表 會(huì)醫(yī) 04 表 編制單位： 年度 單位：元 項(xiàng) 目 一、上年結(jié)轉(zhuǎn) （一）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 轉(zhuǎn) 其中：醫(yī)療衛(wèi)生項(xiàng)目 科學(xué)技術(shù)項(xiàng)目 教育項(xiàng)目 （二）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 項(xiàng) 目 本年數(shù) 結(jié)轉(zhuǎn)本年數(shù) —— —— —— —— —— —— —— —— —— 上年數(shù) 27 二、本年財(cái)政補(bǔ)助收入 （一）基本支出 （二）項(xiàng)目支出 其中：醫(yī)療衛(wèi)生項(xiàng)目 科學(xué)技術(shù)項(xiàng)目 教育項(xiàng)目 三、本年財(cái)政補(bǔ)助支出 （一）基本支出 （二）項(xiàng)目支出 其中：醫(yī)療衛(wèi)生項(xiàng)目 科學(xué)技術(shù)項(xiàng)目 教育項(xiàng)目 四、財(cái)政補(bǔ)助上繳 （一）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)上繳 （二）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余上 繳 項(xiàng) 目 五、結(jié)轉(zhuǎn)下年 （一）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 轉(zhuǎn) 其中 ：醫(yī)療衛(wèi)生項(xiàng)目 科學(xué)技術(shù)項(xiàng)目 教育項(xiàng)目 結(jié)轉(zhuǎn)下年數(shù) —— —— —— —— —— —— —— —— 28 （二）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 —— 第五部分 會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明 一、資產(chǎn)負(fù)債表編制說(shuō)明 、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。 債權(quán)投資。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)期末余額減去其中將于 1 年內(nèi)（含 1 年）到 期的長(zhǎng)期借款余額后的金額填列。 （ 36）際情況。 ，以項(xiàng) 目支出成本合計(jì)數(shù)。 四、現(xiàn)金流量表編制說(shuō)明 （一）本表反映醫(yī)院在某一會(huì)計(jì)年度內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的信息。 （二）本表所指的現(xiàn)金，是指醫(yī)院的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括