兩稅合并專家透析練習(xí)題-文庫吧
2025-05-23 13:53 本頁面
【正文】 【答案】B【解析】A國的扣除限額＝（50+80）25％＝（萬元）在A國實(shí)際繳納的所得稅＝10+24＝34（萬元），大于抵扣限額，企業(yè)在匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝（200+50+80）25％－＝50（萬元） ，下列各項(xiàng)為免稅收入的是（ ?。?。A. 國債利息收入B. 退回的增值稅C. 財政撥款D. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)【答案】A （ ）?！敬鸢浮緼【解析】因?yàn)榭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)其發(fā)生的公允價值變動直接計入資本公積，影響所有者權(quán)益，但是不影響損益。 二、多項(xiàng)選擇題 ，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（ ?。?。A. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B. 依法收取的政府性基金C. 財政撥款D. 接受捐贈收入【答案】AD【解析】財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。 （ ）。A. 中藥材的種植收入B. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D. 海水養(yǎng)殖收入【答案】ABC【解析】海水養(yǎng)殖收入減半征稅企業(yè)所得稅。 ，下列關(guān)于所得稅的納稅申報正確的有（ ）。A. 企業(yè)所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預(yù)繳B. 企業(yè)應(yīng)
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