20xx年中稅協(xié)網(wǎng)校練習(xí)題答案-文庫吧
2025-06-13 07:35 本頁面
【正文】 整。（對(duì)）二、單選題出口企業(yè)（B）的出口貨物視同出口貨物。A、對(duì)外援助 B、外購貨物 C、對(duì)外承包 D、境外投資對(duì)于企業(yè)單證齊全并信息齊全的（C）屬于免稅業(yè)務(wù)。A、一般貿(mào)易出口 B、進(jìn)料加工出口C、來料加工 D、小規(guī)模納稅人出口業(yè)務(wù)出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（C）內(nèi)，填報(bào)《出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表》，提供相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。A、15日 B、20日 C、30日 D、60日某生產(chǎn)性企業(yè)2014年2月出口貨物離岸價(jià)100萬美元（單證齊全并且信息齊全的銷售額為50萬美元），出口當(dāng)月月初匯率中間價(jià)100美元=600元人民幣，企業(yè)的出口貨物退稅率13%，當(dāng)月期末留抵稅額2萬元，企業(yè)退稅額為（C）萬元。A、13 B、78 C、2 D、39生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，以(A)為準(zhǔn)。A、出口發(fā)票上的實(shí)際離岸價(jià) B、出口貨物報(bào)關(guān)單上的離岸價(jià)格 C、出口貨物報(bào)關(guān)單上的到岸價(jià)格 D、結(jié)匯價(jià)格 出口企業(yè)退（免）稅申報(bào)審核關(guān)注要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避一、判斷題出口企業(yè)委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費(fèi)用的退稅率，為被修理修配貨物的退稅率。（ 錯(cuò)）生產(chǎn)型企業(yè)集團(tuán)公司（或總廠）代理成員企業(yè)（或分廠）出口貨物后，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《代理出口證明》，由成員企業(yè)（或分廠）申請(qǐng)辦理免、抵、退稅。（ 對(duì)?。┻m用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從低適用退稅率。（對(duì)）企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備按增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)金額和適用退稅率辦理退稅。（錯(cuò)）凡從小規(guī)模納稅人購進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物，一律按征收率計(jì)算辦理退稅。（錯(cuò)）二、單選題出口企業(yè)（B ）的出口貨物視同出口貨物。A、對(duì)外援助 B、外購貨物 C、對(duì)外承包 D、境外投資某生產(chǎn)性企業(yè)2014年2月出口貨物離岸價(jià)100萬美元（單證齊全并且信息齊全的銷售額為50萬美元），出口當(dāng)月月初匯率中間價(jià)100美元=600元人民幣，企業(yè)的出口貨物退稅率13%，當(dāng)月期末留抵稅額2萬元，企業(yè)退稅額為（C）萬元。A、13 B、78 C、2 D、39外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)是（A ）。A、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額。B、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的離岸價(jià)。C、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為原材料及加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額。D、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口發(fā)票注明的實(shí)際金額。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，以(A)為準(zhǔn)。A、出口發(fā)票上的實(shí)際離岸價(jià) B、出口貨物報(bào)關(guān)單上的離岸價(jià)格C、出口貨物報(bào)關(guān)單上的到岸價(jià)格 D、結(jié)匯價(jià)格出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（C ）內(nèi)，填報(bào)《出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表》，提供相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。A、15日 B、20日 C、30日 D、60日出口貨物退（免）稅實(shí)務(wù)操作基本知識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避一、判斷題凡從小規(guī)模納稅人購進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物，一律按征收率計(jì)算辦理退稅。（錯(cuò)） 自2014年起，企業(yè)應(yīng)在海關(guān)核銷之日起的下一個(gè)申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)，申請(qǐng)辦理上年度海關(guān)已核銷的進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。（錯(cuò)）凡外貿(mào)企業(yè)從非生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)的出口貨物，一律不予辦理退稅。（錯(cuò)）生產(chǎn)企業(yè)可以采用銷售額發(fā)生的當(dāng)月1日或當(dāng)日的匯率中間價(jià)作為記賬匯率，事先確定后報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，在一個(gè)年度內(nèi)不得調(diào)整。（對(duì)）輸入特殊區(qū)域的水電氣增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為作為購買方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)水（包括蒸汽）、電力、燃?xì)獾脑鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票注明的金額。（對(duì)
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