【正文】 營管理活動的真實性、合法性和效益性。 第十五條 各級內審部門對本級及所屬全資、控股和具有實際控制權的子公司的下列事項進行審計： （一） 財務收支及其有關的經(jīng)濟活動； （二） 資產(chǎn)、負債、損益情況的真實性、合規(guī)性和效益性； （三） 對內部控制制度和其他各項管理措施的健全性、有效性進行審查、評價，并 提出改進建議； （四） 對所屬單位全面預算的執(zhí)行情況進行審查、評價； （五） 因合并、分立、撤銷等事項引起的資產(chǎn)變化； （六） 投資項目（基本建設、技改等）概（預）算、決算； （七） 企業(yè)對外投資的立項、簽訂、投出和收回、經(jīng)營狀況及其效益等活動等情況。 （八） 企業(yè)單位對外簽訂的采購、借款、擔保、承發(fā)包工程、產(chǎn)品營銷等合同、橫店集團控股有限公司內部審計制度 北大縱橫管理咨詢公司 4 契約、協(xié)議； （九） 根據(jù)“誰任命、誰審計”、“先審計、后任命，后離任”的原則，對廠（公司、校、院、所、）長、經(jīng)理進行任期經(jīng)濟責任的期中或終結審計； （十） 根據(jù)“先審計，后兌現(xiàn)”的原則， 集團成員企業(yè)法定代表人的承包經(jīng)營指標 ，未經(jīng)審計 不得兌現(xiàn) 年終效益獎 ； （十一） 企業(yè)經(jīng)營 管理中的 重要問題的專項調查，為領導決策提供依據(jù)； （十二） 集團公司及本單位領導和上級內審部門交辦的其它任務。 第十六條 各級內審部門的主要權限是： （一） 根據(jù)內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等； （二） 審核憑證、賬表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，查閱有關文件和資料； （三） 檢查管理和核算財務收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關資料； （四） 參加與審計事項有關會議或召開與審計事項有關的會議； （五） 對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料； （六） 對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)， 將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關單位負責人同意，作出臨時制止決定； （七） 對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，經(jīng)有關單位負責人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議； （八） 提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見； （九） 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接責任人員，提出處理的建議。 （十） 對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料，經(jīng)本單位負責人批準，有權暫時予以封存。 第十七條 各級內部內審部門的工作成果，未經(jīng)本單位負責人批準，不 得對外披露。 橫店集團控股有限公司內部審計制度 北大縱橫管理咨詢公司 5 第十八條 集團公司授予內部審計委員會如下權力： （一） 沒收審計中查處的賬外資金上繳集團公司； （二） 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出處理的建議； （三） 有權對下屬內審機構及內審人員的業(yè)務進行監(jiān)督指導，有權調閱下屬企業(yè)的內審資料； （四） 有權臨時抽調下屬企業(yè)的內審人員參與某項內審工作。 第五章 審計程序 第十九條 各級內審部門根據(jù)企業(yè)年度工作計劃、企業(yè)領導要求和集團公司總體部署，擬訂年度及季度審計工作計劃，確定具體的審計項目，報經(jīng)領導批準后實施。 編制年度及季度審計工作計劃應注意以下事項： （一） 審計項目要全面，一般包括：上級內審部門統(tǒng)一布置的審計項目和審 計專題調查項目；單位領導交辦的審計項目；按有關規(guī)定自行安排的審計項目； （二） 應充分利用本部門已占有的審計資料，突出重點，盡量避免審計項目交叉重復，還應盡可能的在一個單位實施一項主要審計事項時，考慮能否帶一些其他有關項目審計； （三） 要經(jīng)本單位主管領導審批，審批后的計劃應報上一級內審部門； （四） 主要內容應包括：項目名稱、立項依據(jù)、審計要點、預計完成時限、實施該項目所要達到的審計目標、審計的方式和方法、審計實施的總體安排等，應力求簡約、高度概括； （五） 年度預編審計工作計劃上報內審部門時間為當年二月末前。 第二十條 審計程序是指具體審計項目 從確立到結束的整個工作過程。無論是何種審計，其程序均應分為計劃、實施、終結三個階段，對有些審計項目，還需實施后續(xù)審計。 第二十一條 審計項目的計劃階段是指審計項目從確定到實施前制定具體橫店集團控股有限公司內部審計制度 北大縱橫管理咨詢公司 6 審計方案的過程， 該過程主要確定審計目標、制定審計方案，以明確各項工作的主次、先后次序等 。各級內審部門對企業(yè)實施審計前，應當充分做好準備工作，以利于提高工作效率，盡量縮短現(xiàn)場審計時間，減輕企業(yè)負擔。計劃階段應做好以下工作： （一） 收集和了解被審單位基本情況；收集、了解與審計事項有關的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料；了解被審計單位原有審計檔案 資料；確定審計目標和審計重點。 （二） 編制審計方案，并報內審機構負責人審批，主要內容如下： 1. 編制審計方案的依據(jù)； 2. 被審計單位名稱和基本情況； 3. 審計范圍、方式、內容、目標、重點、實施步驟和預定時間； 4. 審計組組長、審計組成員名單、分工和責任； 5. 編制時間及方案審批人（內審部門負責人，重大項目報內審部門主管領導人）簽字； 6. 被審計單位應做的迎審準備工作及需要提供的文件資料，一般要求被審計單位提供以下資料： （ 1） 企業(yè)在銀行和非銀行金融機構設立的全部賬戶，包括已經(jīng)注銷的賬戶； （ 2） 企業(yè)章程、內部機構設置、職責分工資料； （ 3） 會計報表、賬簿 、憑證及其他有關會計資料； （ 4） 重大投資項目及其實施結果，對外投資明細表及有關協(xié)議、合同、會議紀要、決定； （ 5） 重大經(jīng)營決策事項的決策材料及相關會議紀要、決定； （ 6） 財務管理及有關經(jīng)濟活動的內部管理制度； （ 7） 有關經(jīng)濟監(jiān)督管理部門及檢查機構對企業(yè)檢查后提出的報告、處理意見、檢查結論或處罰決定； （ 8） 上級內審部門或委托社會審計組織出具的審計報告、驗資報告、評估報橫店集團控股有限公司內部審計制度 北大縱橫管理咨詢公司