【正文】 級反映，同時通知售后服務(wù)部門、采購部門和廠家代表（如有），共同現(xiàn)場鑒定，必要時拍照記錄?！　≡瓌t上單貨不符的物資不得接受，如采購部門要收下該物資時，庫管員要告知上級，并于單據(jù)上注明實(shí)際收貨情況，并會簽采購部門?！　〉谄邨l 物資抵庫但庫管部門尚未收到“訂貨單”或“采購申請單”時，庫管員應(yīng)先洽詢采購部門，確認(rèn)無誤后始得辦理入庫手續(xù)?！　〉诎藯l 發(fā)生退庫或退貨產(chǎn)品時要認(rèn)真審核“退貨單”或有關(guān)憑證，核查批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，認(rèn)真記錄退庫或退貨產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量狀況。退庫或退貨產(chǎn)品要單獨(dú)存放，如可重新銷售應(yīng)優(yōu)先出庫。　　對于使用單位退回的物資，庫管員要依據(jù)退庫原因，研判處理對策，如原因系由于供應(yīng)商所造成的，要立即通知采購部門?！　〉诰艞l 入庫時要認(rèn)真查抄入庫號碼，填寫入庫號碼單。每日業(yè)務(wù)終了，及時將入庫號碼單報至統(tǒng)計(jì)員處輸入計(jì)算機(jī)?！　〉谌?出庫管理規(guī)定　　第十條 辦理出庫時要認(rèn)真審核“出庫單”或“領(lǐng)用單”，核查出庫批準(zhǔn)手續(xù)（特別是有無財會部門收訖、轉(zhuǎn)訖戳記）是否齊全，嚴(yán)格依據(jù)所列項(xiàng)目辦理出庫，并核簽有關(guān)單據(jù)。發(fā)現(xiàn)計(jì)算有誤時要立即通知開票人員更正后發(fā)貨。　　第十一條 發(fā)放物資時要堅(jiān)持“推陳儲新、先進(jìn)先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約”的原則，發(fā)貨堅(jiān)持一盤底、二核對、三發(fā)貨、四減數(shù)。同時堅(jiān)持單貨不符不出庫、包裝破損不出庫、殘損變形不出庫、手續(xù)不全不出庫?！　ω潏D方便，違反發(fā)貨原則造成物資變質(zhì)、大料小用、優(yōu)材劣用以及差錯等損失，庫管員負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。　　第十二條 優(yōu)先保證自提商品，及時準(zhǔn)確交給貨主并當(dāng)面點(diǎn)清?！　〉谑龡l 出庫時要認(rèn)真查抄出庫號碼，填寫出庫號碼單。每日業(yè)務(wù)終了，及時將出庫號碼單報至統(tǒng)計(jì)員處輸入計(jì)算機(jī)?！　〉谒恼?物資儲存保管規(guī)定　　第十四條 物資的儲存保管，原則上應(yīng)以物資的屬性、特點(diǎn)和用途規(guī)劃設(shè)置倉庫，并根據(jù)倉庫的條件考慮劃區(qū)分工，合理有效使用倉庫面積?！　》餐掏铝看蟮穆涞囟逊?，周轉(zhuǎn)量小的用貨架存放。落地堆放以分類和規(guī)格的次序排列編號，上架的以分類四號定位編號?！　〉谑鍡l 物資堆放的原則是：　　（一）本著“安全可靠、作業(yè)方便、通風(fēng)良好”的原則合理安排垛位和規(guī)定地距、墻距、垛距、頂距?！　。ǘ┌次镔Y品種、規(guī)格、型號等結(jié)合倉庫條件分門別類進(jìn)行堆放（在可能的情況下推行五五堆放），要做到過目見數(shù)、作業(yè)和盤點(diǎn)方便、貨號明顯、成行成列、文明整齊。　　第十六條 建立碼放位置圖、標(biāo)記、物料卡并置于明顯位置。　　物料卡上載明物資名稱、編號、規(guī)格、型號、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲備定額?！　〉谑邨l 庫存物資在裝卸、搬運(yùn)過程中要輕拿輕放，不可倒置，保證完好無損。　　第十八條 倉庫建立庫存數(shù)量帳，每日根據(jù)出入庫憑單及時登記核算，月終結(jié)帳和實(shí)盤完畢后與財會部門對帳?！　〉谑艞l 經(jīng)常進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，按規(guī)定時間編報庫存日報和庫存月報?！　∶吭卤仨殞齑嫖镔Y進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)一次，并填報庫存盤點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)盈余、短少、殘損或變質(zhì)，必須查明原因，分清責(zé)任，寫出書面報告，提出處理建議，呈報上級和有關(guān)部門，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)帳?！　》e極配合財會部門做好全面盤點(diǎn)和抽點(diǎn)工作，定期與財會部門對帳，保證帳表、帳帳、帳物相符?！　〉诙畻l 倉庫環(huán)境衛(wèi)生要每日清掃并作好保持工作，每次作業(yè)完畢要及時清理現(xiàn)場，保證庫容整潔?！　〉诙粭l 做好各種防患工作，確保物資的安全保管。預(yù)防內(nèi)容包括：防火、防盜、防潮、防銹、防腐、防霉、防鼠、防蟲、防塵、防爆、防漏電?！　〉诙l 確實(shí)做好安全保衛(wèi)工作，嚴(yán)禁閑人進(jìn)入庫區(qū)。建立和健全出入庫登記制度，對因工作需要出入庫人員、車輛按規(guī)定進(jìn)行盤查和登記，簽收“出門證”或填寫“出入門證”。夜間定時巡邏，提高警惕?！　〉诙龡l 確實(shí)做好防火安全工作，庫區(qū)內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、攜入易燃易爆物品和明火作業(yè)。對庫區(qū)的電燈、電線、電閘、消防器具、設(shè)施要經(jīng)常檢查，發(fā)現(xiàn)故障及時維修排除，不得擅自挪動或挪用消防器具。　　第五章 庫存控制與分析管理規(guī)定第二十四條 掌握和應(yīng)用現(xiàn)代倉儲管理技術(shù)與ABC分析法，實(shí)行工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化，不斷提高倉庫管理水平。固定資產(chǎn)管理制度 目的：為了規(guī)范本公司固定資產(chǎn)的管理，特制定本制度。固定資產(chǎn)的定義：固定資產(chǎn)是指價值較大，使用時間較長和在使用中能保持其原本存在的實(shí)物形態(tài)的物質(zhì)資料、各種設(shè)施、設(shè)備。固定資產(chǎn)的范圍與分類3．1 固定資產(chǎn)的范圍：① 單價在50元以上，耐用時間在一年以上的設(shè)備設(shè)施，都屬于固定資產(chǎn)；②單價雖不滿50元，但耐用時間在一年以上的大批同類財產(chǎn)，也屬于固定資產(chǎn)；③圖書，不受金額限制，均列為固定資產(chǎn)。3．2 固定資產(chǎn)的分類：① 房屋和建筑物，指產(chǎn)權(quán)屬于本公司的所有房屋和建筑物；② 辦公設(shè)備，指公司使用的辦公與事務(wù)方面的設(shè)備；③ 運(yùn)輸設(shè)備，指公司使用的各種交通運(yùn)輸工具；④ 機(jī)械設(shè)備，指公司用于生產(chǎn)、維修的機(jī)械、工具和儀器等；⑤ 圖書，指公司所購置的政治、業(yè)務(wù)、文藝等各種書籍；⑥ 其他固定資產(chǎn)，指以上各類未包括的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的使用管理辦法4．1固定資產(chǎn)的編號：為了便于登記和保管公司的固定資產(chǎn)，應(yīng)由財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)的分類，制定適合本公司的“固定資產(chǎn)目錄”，對每件固定資產(chǎn)進(jìn)行編號，填寫標(biāo)簽，予以標(biāo)記，實(shí)行跟蹤管理。4．2 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出① 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用：領(lǐng)用公司的固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門主管和經(jīng)辦人填報《財產(chǎn)物資領(lǐng)用單》，向財務(wù)部申請領(lǐng)用；經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)部憑單發(fā)放固定資產(chǎn)；② 固定資產(chǎn)的調(diào)出：對于本部門閑置不用的固定資產(chǎn)，必須從整體利益出發(fā)，向上級主動提出調(diào)撥。凡調(diào)出固定資產(chǎn)，應(yīng)憑有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》辦理調(diào)撥手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意處理。另外，向外借出的固定資產(chǎn)，借用單位必須出具借據(jù)，并按商定歸還的日期如期歸還。如在借出期間，借用單位對借出的固定資產(chǎn)損壞時，應(yīng)按損壞程度進(jìn)行賠償。4．3 固定資產(chǎn)的報損、報廢① 報損、報廢的程序：公司使用的固定資產(chǎn)，由于正常使用，磨損到一定程度，不能繼續(xù)使用和修復(fù)，就應(yīng)予以報廢。如果遭受非事故，使固定資產(chǎn)受到嚴(yán)重破壞，不能修復(fù)使用，則需要進(jìn)行清理報損。固定資產(chǎn)的報損、報廢，必須填報《固定資產(chǎn)報損、報廢單》，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)，并憑單銷帳；② 對報損、報廢的處理：a. 固定資產(chǎn)的自然損耗，按報損、報廢的程序提交公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批；，致使固定資產(chǎn)發(fā)生被竊、遺失等，應(yīng)認(rèn)真查清責(zé)任，分別情節(jié)輕重，給予應(yīng)有的處分；c. 凡是損壞公共財產(chǎn)，一般都要按價賠償；d. 凡經(jīng)批準(zhǔn)報損、報廢的固定資產(chǎn)殘品，應(yīng)如數(shù)交由財務(wù)部核對，驗(yàn)收，并加以利用或變價處理。4．4 設(shè)立固定資產(chǎn)的賬卡登記公司的每一件固定資產(chǎn)，都必須根據(jù)其分類特點(diǎn)，設(shè)立帳卡進(jìn)行登記。財務(wù)部負(fù)責(zé)按品名登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳或卡片，記錄所有的固定資產(chǎn)。并把各部門或各人使用和管理的固定資產(chǎn)印發(fā)有關(guān)部門或個人，以便查對。固定資產(chǎn)的計(jì)價、折舊和變價、折舊的方法按國家及公司有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行；：公司固定資產(chǎn)需要變價處理時，應(yīng)報請有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，并在批準(zhǔn)的書面證明上注明資產(chǎn)變價金額。根據(jù)批準(zhǔn)的書面證明，由財務(wù)部會計(jì)進(jìn)行銷賬、結(jié)算和記帳。固定資產(chǎn)的維修與盤存管理:按其修理規(guī)模和性質(zhì)不同，可分為大修和經(jīng)常性修理兩種。固定資產(chǎn)大修理是對機(jī)器設(shè)備進(jìn)行全面拆卸，更換主要部件、配件；對房屋建筑物的主要結(jié)構(gòu)或其他嚴(yán)重?fù)p毀而進(jìn)行的翻修和比較全面的修補(bǔ)、粉刷、油漆，都屬于大修理。大修理必須向有關(guān)部門申報，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可進(jìn)行；：本工作應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)人員、專業(yè)人員（包括財產(chǎn)管理人員，財務(wù)會計(jì)人員和使用部門的負(fù)責(zé)人）和員工代表組成的盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)進(jìn)行。在盤點(diǎn)清查的過程中，除了查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面余額是否相符以外，還應(yīng)注意各項(xiàng)固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、保養(yǎng)等情況。另外，對于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)在表內(nèi)列明數(shù)量、金額和原因，作為研究處理和入賬依據(jù)。對于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)說明情況，分析原因，提出處理意見，提請領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)，并相應(yīng)調(diào)整賬面金額。02任務(wù) 辨析題1. 會計(jì)科目編號在會計(jì)實(shí)踐中數(shù)字編號法得到了廣泛使用，數(shù)字編號法可細(xì)分為數(shù)字順序編號法、數(shù)字組編號法、十進(jìn)制編號法與數(shù)字定位編號法。我國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的會計(jì)科目編號就是采用的數(shù)字定位編號法。該題錯誤。我國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則對會計(jì)科目編號是采用十進(jìn)制編號法。數(shù)字定位編號法是對十進(jìn)制編號法的擴(kuò)展，即在十進(jìn)制編號法的第三、四位的總分類會計(jì)科目的第五、六位的編號為明細(xì)會計(jì)科目。2. 固定資產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備都是由企業(yè)財會部門獨(dú)立完成的。該題錯誤。計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是由企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門共同完成的，該活動具有自身的內(nèi)部控制制度。二、論述題1. 某企業(yè)存貨管理的主要做法如下：董事長個人掌握著材料采購；倉庫保管人只是按實(shí)際收到材料數(shù)量和品種入庫，不掌握實(shí)際采購量數(shù)量和品種；對于材料先到而購貨發(fā)票后到，會計(jì)自己估計(jì)入賬，發(fā)票數(shù)量與實(shí)際入庫數(shù)量不一致也不進(jìn)行核對；期末倉庫保管員自己盤點(diǎn)，與會計(jì)核對不一致也不查找原因和相應(yīng)的處理；車間對材料的領(lǐng)用是隨用隨領(lǐng)，未用材料也不辦理退庫手續(xù)。你認(rèn)同這種說法嗎？試分析并說明理由。答： 我不認(rèn)同。從企業(yè)總體上看，該企業(yè)基本上沒有內(nèi)部控制制度。董事長個人掌握著材料采購；倉庫保管人只是按實(shí)際收到材料數(shù)量和品種入庫，不掌握實(shí)際采購量數(shù)量和品種；這兩點(diǎn)是可以的。對于材料先到而購貨發(fā)票后到，會計(jì)自己估計(jì)入賬，發(fā)票數(shù)量與實(shí)際入庫數(shù)量不一致也不進(jìn)行核對，這點(diǎn)是不可以的，當(dāng)時核對總比在期末盤點(diǎn)要好，車間對材料的領(lǐng)用是隨用隨領(lǐng)，未用材料也不辦理退庫手續(xù)，這點(diǎn)也是不對的，車間材料的領(lǐng)用是應(yīng)該有單耗的，按單耗乘以數(shù)量就是需要領(lǐng)用的數(shù)量，超過部分怎樣處理，要分兩種方案：一是技術(shù)部門單耗的準(zhǔn)確性，二是車間超耗要怎樣處理。目前，在我國中小企業(yè)，尤其是民營企業(yè)這種現(xiàn)象還是存在的。由于企業(yè)內(nèi)部控制制度存在諸多問題，這不僅嚴(yán)重影響了會計(jì)信息的真實(shí)性，而且也影響了企業(yè)的生存和發(fā)展。內(nèi)部控制的作用主要表現(xiàn)在：一是保證單位經(jīng)濟(jì)活動的正當(dāng)性；二是有助于治理層實(shí)現(xiàn)經(jīng)營方針和目標(biāo)；三是保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失；四是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。沒有一個完善、科學(xué)的內(nèi)控制度，其經(jīng)濟(jì)活動就不能取得預(yù)期效果。大量的治理實(shí)踐證實(shí)：得控則強(qiáng)、失控則弱、無控則亂，因而內(nèi)部控制成為衡量現(xiàn)代企業(yè)治理的重要標(biāo)志。企業(yè)應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，按照企業(yè)治理系統(tǒng)要求，實(shí)事求是地建立自我調(diào)整、檢查和制約的內(nèi)控體系，并形成一個健全完整、運(yùn)行靈活的控制網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。這既是企業(yè)組織治理的客觀要求，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利運(yùn)行的根本保障以及成為市場競爭主體的重要保證。所以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，是企業(yè)經(jīng)營、發(fā)展的根本保證。我們可以從以下幾個方面著手(一).優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。 (二)．洽理設(shè)置工作崗位，解決不相容職務(wù)分離問題(三)實(shí)行預(yù)算控制和實(shí)物控制(四)完善組織規(guī)劃控制機(jī)制和授權(quán)批準(zhǔn)制度(五)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能，加強(qiáng)企業(yè)外部監(jiān)督(六)提高企業(yè)人員職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)素質(zhì). 作品題1. 企業(yè)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬的目的是將全部固定資產(chǎn)的布局層次化地展現(xiàn)出來，描述出固定資產(chǎn)資源配置，起到了現(xiàn)場觀察的效果。為了實(shí)現(xiàn)該目的，首先應(yīng)該從固定資產(chǎn)全程控制視角設(shè)置原始記錄憑證，主要包括固定資產(chǎn)交接單、固定資產(chǎn)報廢單、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表、固定資產(chǎn)盤盈盤虧表等；其次應(yīng)該從明細(xì)賬簿設(shè)置上體現(xiàn)出固定資產(chǎn)明細(xì)分布，主要包括固定資產(chǎn)目錄冊、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)臺賬等。請你結(jié)合你單位實(shí)際情況設(shè)計(jì)一張完整的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表。 固定資產(chǎn)明細(xì)及計(jì)提折舊表 單位部門 ： 年 月 日序號名稱單價數(shù)量金額原值殘值率折舊年限月折舊額凈值入賬時間開始計(jì)提折舊時間 科目001002003004005006007制表：___________ 復(fù)核：______________ 會計(jì)主管：_____________ 綜合題1. 長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)雖同屬于非流動資產(chǎn)，但內(nèi)部控制實(shí)踐的差異導(dǎo)致了會計(jì)制度設(shè)計(jì)的不同，請簡述之。（不少于500字）答：長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)雖同屬于非流動資產(chǎn)，但它們各自業(yè)務(wù)的內(nèi)容及其特點(diǎn)決定了它們在內(nèi)部控制實(shí)踐上的差異，也導(dǎo)致了它們在會計(jì)制度設(shè)計(jì)上的不同。企業(yè)長期股權(quán)投資通常涉及企業(yè)整體經(jīng)營策略和長期發(fā)展規(guī)劃，意味著企業(yè)巨額現(xiàn)金流出，同時還面臨著持有期間對被投資單位的管理、投資收益計(jì)算以及減值測試等復(fù)雜問題。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范長期股權(quán)投資行為，防范長期股權(quán)投資風(fēng)險，保證長期股權(quán)投資安全與提高長期股權(quán)投資效益。其內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的總體要求包括：（1） 職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理（2） 投資項(xiàng)目建議書和可行性研究報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)，支持投資建議和可行性的依據(jù)與理由應(yīng)當(dāng)充分、可靠（3） 投資方案應(yīng)當(dāng)科學(xué)完整；投資合同或協(xié)議的簽訂應(yīng)當(dāng)征求法律顧問的意見；對投資項(xiàng)目的跟蹤管理應(yīng)當(dāng)全面及時；投資收益的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定；投資權(quán)益證書的管