【正文】 。 ③本科目下設(shè)二級(jí)明細(xì)科目：工資、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、職工教育經(jīng)費(fèi)等 ④業(yè)務(wù)舉例：每月末計(jì)提工資 借：管理費(fèi)用 工資 貸：應(yīng)付職工薪酬 工資 ；發(fā)放工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬 工資 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 個(gè)人所得貸：其他應(yīng)付款 社保（個(gè)人）貸：其他應(yīng)付款 公積金（個(gè)人）貸：庫(kù)存現(xiàn)金 以上列舉了使用頻繁的會(huì)計(jì)科目， 其他未舉例的會(huì)計(jì)科目的使用詳見(jiàn)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中的規(guī)定。 主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)舉例 業(yè)務(wù)號(hào) 經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù) 內(nèi) 容 借 方 科 目 貸 方 科 目 1 收到現(xiàn)金 庫(kù)存現(xiàn)金 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2 發(fā)放工資 應(yīng)付職工薪酬 庫(kù)存現(xiàn)金 3 利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 本年利潤(rùn) 本年利潤(rùn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4 收到出租、出借包裝物的押金 庫(kù)存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款 5 固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊 借記 “制造費(fèi)用 ”、“銷(xiāo)售費(fèi)用 ”、 “管 理費(fèi)用 ”、 “研發(fā)支出 ”、“其他業(yè)務(wù)成本 累計(jì)折舊 3 會(huì)計(jì)憑證 本公司的會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證 。 原始憑證 用途：本憑證用于借款事項(xiàng)。 借款單 年 月 日 借 款人姓名 所在單位或部門(mén) 借 款 事 由 借款金額 預(yù)計(jì)還款日期 人民幣（大寫(xiě)） 備 注 總經(jīng)理： 審批： 借款人： 出納： 說(shuō)明：該借款單為一聯(lián)，由借款人填寫(xiě)，交與經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理簽字 后，再由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，后由出納付款并送交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。 用途：本原始憑證用來(lái)記錄工作人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)費(fèi)用情況 ， 主要記錄報(bào)銷(xiāo)人、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)及報(bào)銷(xiāo)金額。 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單 單位名稱(chēng)：唐山乾正建設(shè)工程材料有限公司 姓名 出差原因 其他費(fèi)用 出差時(shí)間 年 月 日 時(shí)起止 年 月 日 止，共計(jì) 天 日期 起止 地址 交通 工具 寄宿 費(fèi) 伙食費(fèi) 住宿費(fèi) 說(shuō)明 項(xiàng)目 小計(jì) 起 止 天數(shù) 金額 天數(shù) 金額 通信費(fèi) 訂票費(fèi) 其他 差旅費(fèi)合計(jì) 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分 部門(mén)主管： 審核人： 報(bào)銷(xiāo)人： 出納： 說(shuō)明：“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”屬于匯總原始憑證，共一聯(lián)，本原始憑證經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)授權(quán)后，由報(bào)銷(xiāo)人及會(huì)計(jì)人員共同填制，隨后會(huì)計(jì)人員據(jù)此及所附原始憑證進(jìn)行記賬登帳等賬務(wù)處理。 用途：用于公司記錄核 算職工工資情況，主要包括職工姓名、各類(lèi)應(yīng)發(fā)或應(yīng)口的事項(xiàng)。 職工工資單 編制單位： 唐山乾正建設(shè)工程材料有限公司 日期： 年 月 日 序號(hào) 姓名 基本工資 在職天數(shù) 加班天數(shù) 應(yīng)發(fā)工資 應(yīng)扣工 資 應(yīng)扣金 額 實(shí)發(fā)工資 領(lǐng)款人簽章 工資 補(bǔ)貼 加班 合計(jì) 天數(shù) 金額 保險(xiǎn) 個(gè)稅 部門(mén)主管： 核算： 出納： 說(shuō)明：該工資單一式兩聯(lián)，一聯(lián)由會(huì)計(jì)部門(mén)留存記賬；另一聯(lián)按每個(gè)職工裁成單條，連同工資現(xiàn)金一并發(fā)給職工。 庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表 庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表 單位名稱(chēng)： 年 月 日 實(shí) 存金額 賬 存金額 實(shí)存 與 賬存對(duì)比 備注 盤(pán)盈 （長(zhǎng)款） 盤(pán)虧 （短款） 單位負(fù) 責(zé)人處理意見(jiàn)： 盤(pán)點(diǎn)人簽章： 會(huì)計(jì)主管： 出納 員 簽章： 說(shuō)明：庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表由出納員進(jìn)行填寫(xiě)，必須有監(jiān)盤(pán)人在場(chǎng)監(jiān)督。庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表一式三聯(lián)，第一聯(lián)是出納盤(pán)點(diǎn)聯(lián)，留財(cái)務(wù)部。第二聯(lián)是會(huì)計(jì)對(duì)賬聯(lián)，由會(huì)計(jì)保管，第三聯(lián)交由財(cái)務(wù)主管留存。 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)算表 年 月 單位：元 部門(mén) 固定資產(chǎn)類(lèi)別 月初固定資產(chǎn)原值 折 舊率 月折舊額 合計(jì) 說(shuō)明：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)算表是按月編制的，確定本期折舊費(fèi)用后計(jì)入相關(guān)費(fèi)用，由會(huì)計(jì)人員填制并作為原始憑證登記入賬。 見(jiàn)證取樣試驗(yàn)委托單 見(jiàn)證取樣試驗(yàn)委托單 委托編號(hào)： 試驗(yàn)編號(hào) ： 工程名稱(chēng) 保運(yùn)鑫苑住宅小區(qū) B 座 使用部位 32 層 1418 軸剪力墻、柱 32 層 18 軸梁、板、梯 委托試驗(yàn)單位 委托日期 施工單位 監(jiān)理單位 實(shí)驗(yàn)室名稱(chēng) 樣品名稱(chēng) 混凝土試塊 樣品數(shù)量 產(chǎn)地 （生產(chǎn)廠家） 代表數(shù)量 合格證號(hào) 樣品規(guī)格 C30 試 驗(yàn) 內(nèi) 容 及 要 求 成型日期： 測(cè)試內(nèi)容： 執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)： 樣品狀態(tài) 來(lái)樣表面光滑、平整，尺寸測(cè)量符合標(biāo)準(zhǔn)要求。 □ 來(lái)樣表面不光滑、不平整，尺寸測(cè)量不符合標(biāo)準(zhǔn)要求。 □ 取樣人（簽字） 見(jiàn)證 （簽字、章） 收樣人（簽字） 領(lǐng)取報(bào)告人 （簽字） 備注 取樣人和見(jiàn)證人應(yīng)對(duì)樣品的代表性負(fù)責(zé) 檢測(cè)委托單由委托方技術(shù)人員或樣品員填寫(xiě)，要求內(nèi)容齊全， 字跡清楚。 本委托單無(wú)見(jiàn)證人簽字無(wú)效。 記賬憑證 本企業(yè)采用通用記賬憑證。 格式參照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。 4 會(huì)計(jì)賬簿 序時(shí)賬簿 本公司的序時(shí)賬簿包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，格式采用通用的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬賬簿格式。 分類(lèi)賬簿 本公司的的分類(lèi)賬主要包括三欄式明細(xì)分類(lèi)賬、數(shù)量金額明細(xì)分類(lèi)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)賬、多欄式明細(xì)分類(lèi)賬、總分類(lèi)賬，其格式采用通用格式 。 備查賬簿 固定資產(chǎn)備查薄 用途：用來(lái)登記企業(yè)固定資產(chǎn)使用情況。 固定資產(chǎn)備查薄 單位： 年 月 日 第 頁(yè) 序號(hào) 資產(chǎn)名稱(chēng) 規(guī)格 合同號(hào) 購(gòu)入部門(mén) 使用部門(mén) 數(shù)量 金額 單位 備注 說(shuō)明：此備查簿用于登記固定資產(chǎn)的情況，有效了解固 定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)與使用情況。 應(yīng)收票據(jù)登記薄 用途：用來(lái)記錄企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的情況。 應(yīng)收票據(jù)登記簿 單位： 唐山乾正建設(shè)工程材料有限公司 年 月 日 第 號(hào) 登記日期 出票人 付款銀行 票據(jù)日期 到期日 利息 貼現(xiàn) 付款日期 備注 利率 金額 銀行名稱(chēng) 說(shuō)明：本賬簿詳細(xì)的反映企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的種類(lèi)、起止日期、金額、利率和貼現(xiàn)情況，方便查看和明確責(zé)任 領(lǐng)用支票備查簿 領(lǐng)用支票備查簿 領(lǐng)用 日期 支票種類(lèi) 及號(hào)碼 領(lǐng)用 事由 預(yù)計(jì)使用金額 批準(zhǔn)人簽章 領(lǐng)用人簽章 實(shí)際交回 日期 實(shí)際使用金額 會(huì)計(jì)主管簽章 5 會(huì)計(jì)報(bào)表 外部會(huì)計(jì)報(bào)表 本報(bào)表分為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及附注。 其編制方法和披露內(nèi)容 遵照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，具體格式參見(jiàn)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。 內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表 本公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表主要有管理費(fèi)用明細(xì)表、產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)表等。 唐山乾正建設(shè)工程材料有限公司 管理費(fèi)用明細(xì)表 年 月 金額單位：元 項(xiàng)目 行次 上年同期實(shí)際 本年實(shí)際 本月實(shí)際 本年累計(jì)實(shí)際 合計(jì) 說(shuō)明：管理費(fèi)用明細(xì)表是會(huì)計(jì)人員在月末和年末按照管理費(fèi)用明細(xì)賬編制的，用以記錄管理費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額， 并與上年實(shí)際數(shù)進(jìn)行比較， 分析管理費(fèi)用的構(gòu)成和增減變動(dòng)情況，考核計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果，以便加強(qiáng)管理， 降低企業(yè)的成本費(fèi)用。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 年 月 單位： 元 銀行賬號(hào)： 截止日期： 企業(yè)日記賬余額： 銀行對(duì)賬單余額： 加： 銀行已收企業(yè)未收 減： 銀行已付企業(yè)未付 加： 企業(yè)已收銀行未收 減： 企業(yè)已付銀行未付 調(diào)整后余額： 調(diào)整后余額： 說(shuō)明：“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”是出納根據(jù)銀行的對(duì)賬單與銀行日記賬 進(jìn)行核對(duì)，針對(duì)檢查出的未達(dá)賬項(xiàng)而編制的， 通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，可使會(huì)計(jì)人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，以確保銀行存款日記賬的準(zhǔn)確完整。 6 賬務(wù)處理程序 賬務(wù)處理程序方法 本企業(yè)采用科目匯總表處理程序。 財(cái)務(wù)處理程序說(shuō)明 （ 1）根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表編制記賬憑證（記賬憑證將收、付、轉(zhuǎn)三種憑證統(tǒng)一為一種樣式，即為記賬憑怎）； （ 2）根據(jù)記賬憑證填制序時(shí)賬即現(xiàn)金日記賬以及銀行存款日記賬； （ 3）根據(jù)記賬憑證、原始憑證匯總表同時(shí)參考原始憑證填制各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)賬； （ 4）根據(jù)記賬憑證每月定期編制科目匯總表； （ 5）根據(jù)科目匯總表編制總分類(lèi)賬； （ 6）將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)賬的數(shù)據(jù)于月末分別與總分類(lèi)賬中相應(yīng)科目進(jìn)行核對(duì)，審核期末余額是 否相符； （ 7）做到賬證、賬賬相吻合，存在問(wèn)題及時(shí)處理。月末，根據(jù)總分類(lèi)賬和各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、損益表、現(xiàn)金流量表） 原始憑證 銀行存款日記賬 現(xiàn)金日記賬 總分類(lèi)賬 記賬憑證 原始憑證匯總表 科目匯總表 會(huì)計(jì)報(bào)表 日記賬 明細(xì)分類(lèi)賬 ⑤ ④ ③ ② ① ⑥ ⑦ ⑥ 7 內(nèi)部控制制度 本企業(yè)內(nèi)部控制制度包括：貨幣資金、收款、存貨控制制度。 貨幣資金控制制度 （ 1） 本公司根據(jù)具體現(xiàn)金業(yè)務(wù)情況和開(kāi)戶行的要求，規(guī)定本公司的現(xiàn)金限額為 1000 元，現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的規(guī)定，每日現(xiàn)金限額不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額。 （ 2）不許“白條頂庫(kù)”， 定期或不定期由清查小組盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。 根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)單，填列賬存與實(shí)存的符合情況。 （ 3）本公司實(shí)行錢(qián)賬分管制度，出納