【正文】 6 賬務(wù)處理程序 賬務(wù)處理程序方法 本企業(yè)采用科目匯總表處理程序。 見證取樣試驗委托單 見證取樣試驗委托單 委托編號： 試驗編號 ： 工程名稱 保運(yùn)鑫苑住宅小區(qū) B 座 使用部位 32 層 1418 軸剪力墻、柱 32 層 18 軸梁、板、梯 委托試驗單位 委托日期 施工單位 監(jiān)理單位 實驗室名稱 樣品名稱 混凝土試塊 樣品數(shù)量 產(chǎn)地 （生產(chǎn)廠家） 代表數(shù)量 合格證號 樣品規(guī)格 C30 試 驗 內(nèi) 容 及 要 求 成型日期： 測試內(nèi)容： 執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)： 樣品狀態(tài) 來樣表面光滑、平整，尺寸測量符合標(biāo)準(zhǔn)要求。沖銷多計提的壞賬準(zhǔn)備時，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“資產(chǎn)減值損失 —— 計提的壞賬準(zhǔn)備”科目。 （五） 本制 度規(guī)定公司會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他相關(guān)會計資料必須真實、合法、完整、準(zhǔn)確。經(jīng)營機(jī)構(gòu)和內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)比較簡單。加強(qiáng)會計管理，健全內(nèi)部控制制度。每個科室下設(shè)小分部，各負(fù)責(zé)其職能。 1 總則 （一） 為了規(guī)范本企業(yè)的會計核算，保證公司的會計信息的真實性，完整性，有效發(fā)揮會計工作的核算與監(jiān)督職能，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)揮，提高公司的效益，加強(qiáng)公司對企 業(yè)會計工作的內(nèi)部控制，指導(dǎo)會計工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《 中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本單位會計制度。 1231 壞賬準(zhǔn)備 ①本科目來核算應(yīng)收款項的壞賬準(zhǔn)備計提、轉(zhuǎn)銷 等情況。 職工工資單 編制單位： 唐山乾正建設(shè)工程材料有限公司 日期： 年 月 日 序號 姓名 基本工資 在職天數(shù) 加班天數(shù) 應(yīng)發(fā)工資 應(yīng)扣工 資 應(yīng)扣金 額 實發(fā)工資 領(lǐng)款人簽章 工資 補(bǔ)貼 加班 合計 天數(shù) 金額 保險 個稅 部門主管： 核算： 出納： 說明：該工資單一式兩聯(lián)，一聯(lián)由會計部門留存記賬；另一聯(lián)按每個職工裁成單條，連同工資現(xiàn)金一并發(fā)給職工。 應(yīng)收票據(jù)登記簿 單位： 唐山乾正建設(shè)工程材料有限公司 年 月 日 第 號 登記日期 出票人 付款銀行 票據(jù)日期 到期日 利息 貼現(xiàn) 付款日期 備注 利率 金額 銀行名稱 說明：本賬簿詳細(xì)的反映企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的種類、起止日期、金額、利率和貼現(xiàn)情況，方便查看和明確責(zé)任 領(lǐng)用支票備查簿 領(lǐng)用支票備查簿 領(lǐng)用 日期 支票種類 及號碼 領(lǐng)用 事由 預(yù)計使用金額 批準(zhǔn)人簽章 領(lǐng)用人簽章 實際交回 日期 實際使用金額 會計主管簽章 5 會計報表 外部會計報表 本報表分為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注。 （ 7）收到出差人交回的出差余額時，要根據(jù)會計主管通知的收款項目、收款金額收款，收到款項清點(diǎn)兩遍，確認(rèn)無誤后，填寫收據(jù)出差人簽字，并加蓋現(xiàn)金收訖章，然后將交款人收存聯(lián)連同應(yīng)找回的的余額一并交給出差人，并做好交代。需要特別強(qiáng)調(diào)的是，銀行存款是企業(yè)涉及量最多的貨幣資金，為防止舞弊行為發(fā)生，出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。 （ 4）固定資產(chǎn)目錄、總賬、明細(xì)賬和卡片定期核對，做到賬、卡、物相符。 （ 2）全面負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)業(yè)務(wù)，組織開展會計工作，參與公司的經(jīng)營管理，直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由檔案部門提出意見，會同會計部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編制會計檔案銷毀清冊，上報上級主管級部門單位審批。在此謹(jǐn)向老師致以深深的敬意和衷心的感謝。 第三，觀念陳舊，不適應(yīng)現(xiàn)代管理的要求。 第五，財務(wù)和非財務(wù)指標(biāo)的平衡成為績效考核的重要手段。 第二，加強(qiáng)管理會計 教育 。 10 參考文獻(xiàn) .................................................. 錯誤 !未定義書簽。 移交時整理應(yīng)該移交的各種資料，同時編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、各種賬簿、報 表、現(xiàn)金、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面資料。 （ 5）負(fù)責(zé)檢查收支情況，分析費(fèi)用升降的原因并提出合理化建議。出現(xiàn)盤盈的要及時登記固定資產(chǎn)管理檔案，并通過本級財務(wù)部門入賬，出現(xiàn)盤虧的要分清責(zé)任，由所在單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，并辦理批報手續(xù)，獲準(zhǔn)后注銷盤虧的固定資產(chǎn) 有關(guān)檔案，所在單位財務(wù)本門根據(jù)批準(zhǔn)盤虧的文件進(jìn)行相應(yīng)的會計處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 （ 10）記賬前稽核人員、審核人員審核銀行存款收付原始憑證和收付款記賬憑證內(nèi)容的完整性，手續(xù)的完備性和所反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的合法、合規(guī)性；同時對這些憑證的一致性進(jìn)行審核，并簽字蓋章以示稽核。 （ 2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期檢查清理銀行賬戶 的開支及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)公司審批而擅自開立賬戶或未按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時處理并追究有關(guān)人員的責(zé)任。 貨幣資金控制制度 （ 1） 本公司根據(jù)具體現(xiàn)金業(yè)務(wù)情況和開戶行的要求，規(guī)定本公司的現(xiàn)金限額為 1000 元，現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的規(guī)定，每日現(xiàn)金限額不得超過規(guī)定數(shù)額。 本委托單無見證人簽字無效。期末余額在貸方表示公司應(yīng)付給職工的薪酬而實際未付的數(shù)額。 （七） 本制度自 2020 年 1 月 1 日起實行，本公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 （ 2） 經(jīng)營規(guī)模較小 ， 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡單。 關(guān)鍵詞： 會計科目 會計憑證 會計賬簿 內(nèi)部報表 內(nèi)部控制 TangShanQianZhengConstruction Material Co., Ltd. Accounting System Abstract Accounting is accounting main body according to the laws and regulations and the main economic business actual situation carefully designed, as system of socialist market economy unceasing development and the consummation, the accounting system, reasonable, relates directly to the enterprise accounting work quality, even affect the survival and development of enterprises, but also related to the national economy development of. Therefore the accounting system to the contents of the continuous improvement, enrichment and enhancement. Strengthen accounting management, perfect the internal control system. The system design in accordance with the state and industry laws and regulations as well as related under standard conditions, bined with the actual situation of the enterprises, targeted for enterprises to design a set of accounting system. This system mainly includes: the accounting system, accounting principles, accounting vouchers, accounting books, accounting statements, accounting procedures, internal control system, accounting anization etc.. Key word: Accounting subjects Internal statements Internal accounting documents Accounting books Internal control 設(shè)計說明 一、 企業(yè) 概況 唐山乾正建設(shè)工程材料有限公司 屬于建筑房地產(chǎn)類的國有企業(yè)。能夠做到管理體系完整合理，運(yùn)行暢通。 （ 4） 在公司的業(yè)務(wù)處理中還有一些不符合會計制度的規(guī)定。 2202 應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款對于采用非商業(yè)匯票結(jié)算的應(yīng)付而未付給供應(yīng)商的款項，借記商品采購和周轉(zhuǎn)材料的實際成本、支付的應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用以及運(yùn)輸送貨途中的合理損耗成本，貸記實際應(yīng)付賬款金額。 用途：本原始憑證用來記錄工作人員報銷差旅費(fèi)費(fèi)用情況 ， 主要記錄報銷人、報銷部門、報銷日期、報銷事項及報銷金額。 備查賬簿 固定資產(chǎn)備查薄 用途：用來登記企業(yè)固定資產(chǎn)使用情況。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合要求的票據(jù)、字條等沖抵現(xiàn)金，更不能私自挪用現(xiàn)金，坐支現(xiàn)金，不得公款私存。 （ 5）出納應(yīng)根據(jù)有關(guān)的記賬憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證銀行存款業(yè)務(wù)的正常 進(jìn)行。公司需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造和大修理，必須以書面形式報送生產(chǎn)部、技術(shù)部進(jìn)行技術(shù)審查和必要性、可行性審查，重大項目必須報公司最高管理層審議通過，再下文批復(fù)申請單位予以批準(zhǔn)實施。公司財務(wù)部設(shè)置會計一名、出納兩名 。 （ 4）負(fù)責(zé)定期將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項，保證賬實相符。 交接工作結(jié)束后，交接雙方和尖叫人要在移交清冊上簽名或蓋章。隨著知識經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，管理會計的理論創(chuàng)新沒有跟上經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展步伐。 第四，作業(yè)成本法和目標(biāo)成本法將成為應(yīng)用主流。 第三，總結(jié)管理會計的 經(jīng)驗 ，形成自己的管理會計體系。 二、我國管理會計的現(xiàn)狀 當(dāng)前，我國企業(yè)管理模式尚處于構(gòu)建之中，管理會計作為企業(yè)經(jīng)營管理的一部分，無論在理論研究上，還是實 踐中均存在很多不足，主要表現(xiàn)在以下方面： 第一，理論上尚未形成一套較為科學(xué)的管理會計體系。 移交人員要按照已交清冊列明的內(nèi)容進(jìn)行逐項交接，接替人員逐項點(diǎn)收，并由主管人員監(jiān)交工作。 （ 2）負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。 （ 11）固定資產(chǎn)購置、計提折舊、技術(shù)改造、多大修理 、盤盈、盤虧、毀損、報廢、閑置、有償轉(zhuǎn)仍等環(huán)節(jié)的會計核算由審計人員進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查會計核算執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司會計制度的情況以及技術(shù)改造、大修理替換下來的材料、零部件和設(shè)備是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)惹闆r。 （ 2）建立完整的固定資產(chǎn)驗收、報廢清理、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、調(diào)撥出租等業(yè)務(wù)的審批制度。采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)盡量通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。 （ 3）本公司實行錢賬分管制度，出納員不得兼任稽核以及會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。 4 會計賬簿 序時賬簿 本公司的序時賬簿包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，格式采用通用的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬賬簿格式。 原始憑證 用途：本憑證用于借款事項。本科目按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。 （ 3） 業(yè)