【正文】 ABC BCD 多選 納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度包括（ ）。 、會(huì)計(jì)制度 、會(huì)計(jì)處理辦法 、使用說(shuō)明書(shū)及有關(guān)資料 以下關(guān)于納稅申報(bào)表述正確的是（ ）。 A. 納稅人由于特殊原因可自行決定延期一個(gè)月進(jìn)行納稅申報(bào)。 B. 納稅人應(yīng)當(dāng)保證納稅申報(bào)的及時(shí)性 C. 納稅人逾期申報(bào)一次，最高可處 10000元的罰款 D．納稅人除享受減、免稅政策期間外，無(wú)論有無(wú)應(yīng)納稅款，都必須在規(guī)定的納稅期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，向稅務(wù)記機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其他申報(bào)資料 ABD BC 判斷 根據(jù)稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起 3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，但不得加算同期存款利息。（ ） 稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付收據(jù)；查封商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付清單。（ ） 稅務(wù)行政處罰在訴訟期間應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行。（ ） √ 納稅人可以根據(jù)自己的需要安裝、使用稅控裝置。（ ） 原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。（ ） 目錄 增值稅 ? 單選 ? 多選 ? 判斷 ? 計(jì)算 目錄 增值稅 一、單選 對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售電梯 (資產(chǎn)或購(gòu)進(jìn)的 )并負(fù)責(zé)安裝、保養(yǎng)、維修取得的收入 ,應(yīng)當(dāng) ( ). A、 銷(xiāo)售電梯收入征增值稅 ,安裝、保養(yǎng)、維修取得的收入征營(yíng)業(yè)稅按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定 B、 全部收入只征增值稅 ,不征營(yíng)業(yè)稅 C、 全部收入只征營(yíng)業(yè)稅 ,不征增值稅 D、 免稅 以下各項(xiàng)中是”應(yīng)交稅金 —應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬貸方專(zhuān)欄的是 ( ). A、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 B、已交稅金 C、減免稅款 D、未交增值稅 B A “應(yīng)交稅金 —應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額 ,反映 ( ) A、未繳的增值稅 B、應(yīng)繳的增值稅 C、多繳或未抵扣的增值稅 D、已繳的增值稅 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定 ,增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額按照買(mǎi)價(jià)和 ( )的扣除率計(jì)算 . A、 7% B、 10% C、 13% D、 17% C C 某商場(chǎng)實(shí)行還本銷(xiāo)售家具，家具現(xiàn)不含稅售價(jià) 16500元， 5年后還本，該商場(chǎng)的增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為（ ）萬(wàn)元。 A、 16500 B、 16500/5 C、 1650 D、不征稅 對(duì)商場(chǎng)銷(xiāo)售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝取得的收入 ,應(yīng)當(dāng) ( ). A、 銷(xiāo)售空調(diào)收入征增值稅 ,安裝 收入征營(yíng)業(yè)稅 B、 全部收入只征增值稅 ,不征營(yíng)業(yè)稅 C、 全部收入只征營(yíng)業(yè)稅 ,不征增值稅 D、免稅 A B “應(yīng)交稅金 —未交增值稅”科目的期末借方余額 ,反映 ( ). 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定 ,增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)或銷(xiāo)售貨物支付運(yùn)費(fèi)按 ( )的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 . % % % % 一般納稅人認(rèn)定的審批權(quán)限為（ ）。 C A B 下列業(yè)務(wù)中屬于“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的是（ ）。 B、出售產(chǎn)成品和自制半成品 C、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額購(gòu)入貨物發(fā)生非正常損失 D、將外購(gòu)原材料用于對(duì)外捐贈(zèng) 1某超市 2022年全年銷(xiāo)售額為 120萬(wàn)元， 2022年 5月銷(xiāo)售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為 31200元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為 26000元，則該納稅人增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為（ ）。 A、 30000 B、 31200 C、 29434 D、 D C 1某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷(xiāo)售”方式銷(xiāo)售鋼琴，開(kāi)了普通發(fā)票 20張，共收取貨款 25萬(wàn)元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金 2萬(wàn)元后按規(guī)定 23萬(wàn)元做銷(xiāo)售處理，則增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為（ ）。 A、 25萬(wàn)元 B、 23萬(wàn)元 C、 D、 C 還本銷(xiāo)售，計(jì)稅依據(jù)不得扣除還本金額 1下列屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是（） A、建材商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶(hù)提供裝飾服務(wù) B、汽車(chē)制造公司在生產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)又為客戶(hù)提供修理服務(wù) C、 塑鋼門(mén)窗銷(xiāo)售商店在銷(xiāo)售商品的同時(shí)又為客戶(hù)提供安裝服務(wù) D、 電信局為客戶(hù)提供電話(huà)安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話(huà)機(jī) C 1某商場(chǎng)（一般納稅人）對(duì)甲產(chǎn)品采用買(mǎi)一送一活動(dòng)，當(dāng)月售出 80套，含稅金額 9828元，同時(shí)贈(zèng)送乙商品 80套（每套含稅價(jià) ），則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。 A、 1428 B、 1632 C、 D、 1下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（） A、某商店為服裝廠代銷(xiāo)兒童服裝 B、某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于集體福利 C、某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程 D、某商場(chǎng)將外購(gòu)的床單用于內(nèi)部招待所 【 （ *80+9828） /】 *17% A B 1納稅人為銷(xiāo)售而出租、出借包裝物收取的押金，增值稅正確的計(jì)稅方法是 ( )。 A．單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷(xiāo)售額征收增值稅，對(duì)逾期包裝物押金，均并入銷(xiāo)售額征稅 B酒類(lèi)產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷(xiāo)售額計(jì)稅其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷(xiāo)售額征稅 C對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒之外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬而且退還期限未超過(guò)一年者，不計(jì)算繳納增值稅 D無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并人銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅 C 1某汽車(chē)制造商將一輛新開(kāi)發(fā)的小汽車(chē)贈(zèng)送給某高校使用，其應(yīng)納增值稅的銷(xiāo)售額應(yīng)等于 ( )。 A制造成本 (1+成本利潤(rùn)率 ) B制造成本 (1+成本利潤(rùn)率 )+消費(fèi)稅 C制造成本 (1+成本利潤(rùn)率 )247。 (1+消費(fèi)稅稅率 ) D制造成本 (1+成本利潤(rùn)率 )247。 (1+增值稅稅率 ) ． 1某商業(yè)性小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售某種商品，獲得含稅收入共。該商品進(jìn)貨時(shí)支付價(jià)款 1 000元和增值稅額 170元；則該納稅人應(yīng)繳納增值稅 ( )。 A 57． 69元 R 84． 91元 C 30元 D． 20元 B A *3% 多選 根據(jù) 《 增值稅暫行條例 》 規(guī)定，增值稅的納稅期限可以是如下日期（ ）。 在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人，其中關(guān)于“銷(xiāo)售貨物”的含義表述正確的是（ ）。 A. 銷(xiāo)售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán) B. 銷(xiāo)售貨物的起運(yùn)地或所在地在境內(nèi) C. 銷(xiāo)售貨物是有償?shù)?，即從?gòu)買(mǎi)方取得貨幣（不包括實(shí)物或其他經(jīng)濟(jì) 利益） D. 貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，但不包括電力、熱力和氣體 ABD AB 以下行為中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物行為的是（ ）。 A. 將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B. 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的 C. 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 D. 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者 增值稅納稅人的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。其中“價(jià)外費(fèi)用”包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的（ ）。 ACD ABC 增值稅一般納稅人外購(gòu)或銷(xiāo)售貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的鐵路運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予抵扣的范圍包括鐵路運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具發(fā)票上注明的（ ）。 、保險(xiǎn)費(fèi) 以下關(guān)于增值稅納稅申報(bào)期的表述，正確的是（ ）。 A. 納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起 7日內(nèi)繳納稅款 B. 納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的當(dāng)日起 7日內(nèi)繳納稅款 C. 以 15日為一個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起 5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月 1日起 10日內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，結(jié)清稅款 D. 以一個(gè)月為納稅期的，自期滿(mǎn)之日起 10內(nèi)申報(bào)納稅 ABC ACD 以下可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是（ ）。 A. 某日化廠年銷(xiāo)售額為 90萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全其總公司為增值稅一般納稅人 B. 某個(gè)人銷(xiāo)售蔬菜，全年銷(xiāo)售額為 190萬(wàn)元。 C. 某商場(chǎng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為 500萬(wàn)元。 D、只生產(chǎn)免稅藥品，全年銷(xiāo)售額為 300萬(wàn)元 增值稅可以分為以下幾種類(lèi)型（ ） B. 收入型 C. 生產(chǎn)型 D. 銷(xiāo)售型 以下各項(xiàng)中是”應(yīng)交稅金 —應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳借方專(zhuān)欄的是 ( ). AC ABC BCD 某百貨商店為一般納稅人，于 2022年 2月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，含稅進(jìn)價(jià)為 1350萬(wàn)元，當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷(xiāo)售給某賓館和某個(gè)體零售戶(hù)（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷(xiāo)售收入 1250萬(wàn)元和 250萬(wàn)元。個(gè)體零售戶(hù)當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者，取得含稅收入 310萬(wàn)元。下列陳述正確的有（） A、百貨商店本月應(yīng)納增值稅 B、百貨商店可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 C、個(gè)體零售戶(hù)本月應(yīng)納增值稅 D、小規(guī)模納稅人征收率為 3% ABCD 下列各項(xiàng)中，應(yīng)按稅法規(guī)定計(jì)算征收增值稅的有（） A、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷(xiāo)售 B、銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù) C、郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品 D、經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的煙酒費(fèi)，茶水飲料費(fèi) AB 1 納稅人銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的費(fèi)用，可以不并入銷(xiāo)售的計(jì)算繳納增值稅的有（） A、銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而收取的保險(xiǎn)費(fèi) B、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 C、承運(yùn)部門(mén)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方，并由納稅人向購(gòu)買(mǎi)方收取的代墊運(yùn)費(fèi) D、銷(xiāo)售汽車(chē)并向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)牌稅 ABCD 1關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的規(guī)定正確的有（） A、凡未經(jīng)地方稅務(wù)局認(rèn)定的納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票不得作為增值稅抵扣憑證 B、準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用和建設(shè)基金，不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等 C、一般納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，不允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 D、一般納稅人取得的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票，不允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ABD 1 下列情形中不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（） A、向消費(fèi)者銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目 B、提供非應(yīng)稅勞務(wù) C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品 D、將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 1適用于增值稅納稅人的稅率形式有 ( )。 A 17％ B 3％ C 13％ D．零稅率 ABC ABCD 1銷(xiāo)售 ( )等酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的單獨(dú)記賬核算的包裝物押金，允許不計(jì)入其銷(xiāo)售金額。 A．啤酒 B黃酒 C糧食白酒 D．薯類(lèi)白酒 1 可以按納稅人支付金額的 7％申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸費(fèi)用，是指包含 ( )在內(nèi)的運(yùn)輸費(fèi)用。 A．運(yùn)費(fèi) B保險(xiǎn)費(fèi) C裝卸費(fèi) D．建設(shè)基金 AB AD 1下列屬于增值稅兼營(yíng)行為的有 ( )。 A．某自來(lái)水廠另開(kāi)一家不單獨(dú)核算的取暖器材經(jīng)營(yíng)部 B某商場(chǎng)既批發(fā)零售商品又開(kāi)辦飲食服務(wù)業(yè)務(wù) C某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，銷(xiāo)售產(chǎn)品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸 D．運(yùn)輸企業(yè)既銷(xiāo)售貨物又負(fù)責(zé)運(yùn)輸 AB 判斷 增值稅納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。（ ） 一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)取得的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票及貨物運(yùn)輸發(fā)票，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通過(guò)后才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ） 對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷(xiāo)返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減