《賬務(wù)處理程序》ppt課件 (2)-文庫吧
2025-04-18 18:21 本頁面
【正文】 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ 庫存現(xiàn)金 轉(zhuǎn)賬憑證 付款憑證 收款憑證 原始憑證 明細賬 匯總收款憑證 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 匯總付款憑證 ⑥ 總 賬 ⑦ 會計報表 銀行存款 日記賬 三、匯總記賬憑證核算組織程序的特點 ★ 根據(jù) 匯總記賬憑證 的匯總數(shù)字 登記總賬 。 四、匯總記賬憑證的編制方法 ★ 基本方法：按記賬憑證上的 借方科目 （庫存現(xiàn)金、銀行存款）設(shè)置，按它們相應(yīng)的貸方科目定期（按旬等）匯總，計算出每一個貸方科目合計數(shù)，填入?yún)R總收款憑證的相應(yīng)欄次。 （見下圖） 例 ：某企業(yè)某月 1— 10日發(fā)生如下現(xiàn)金收款業(yè)務(wù) ， 收款憑證上的分錄為： 匯總收款憑證 借方科目：庫存現(xiàn)金 金 額 總賬頁數(shù) 貸方科目 1 10日憑證 1120日憑證 2130日憑證 1號－ 6號 7號－ 10號 11號－ 15號 其他應(yīng)收款 360 640 400 1 400 其他業(yè)務(wù)收入 5 400 1 250 500 7 150 應(yīng)收賬款 400 600 800 1 800 合 計 6 160 2 490 1 700 10 350 按借方科目設(shè)置 按貸方科目匯總 月終合計 ， 記入有關(guān)總賬 記入 “ 庫存現(xiàn)金 ” 總賬 合計 借方 貸方 現(xiàn)收 1 借：庫存現(xiàn)金 300 貸：其他應(yīng)收款 300 現(xiàn)收 5— 借：庫存現(xiàn)金 400 貸：應(yīng)收賬款 400 現(xiàn)收 4— 借：庫存現(xiàn)金 60 貸：其他應(yīng)收款 60 現(xiàn)收 3— 借：庫存現(xiàn)金 600 貸：其他業(yè)務(wù)收入 600 現(xiàn)收 2 借：庫存現(xiàn)金 4 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 4 000 現(xiàn)收 6— 借：庫存現(xiàn)金 800 貸：其他業(yè)務(wù)收入 800 現(xiàn)匯收字第 1 號 1 1 31 現(xiàn)匯收 1 1— 31日匯總 期初余額 庫 存 現(xiàn) 金 借 借 千 借 方 摘 要 憑證 號數(shù) 月 2022年 第 1 頁 日 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 貸 方 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 余 額 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 借或貸 √
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