企業(yè)年末賬務(wù)處理技巧-文庫吧
2025-04-22 01:44 本頁面
【正文】 地置換方式的，可以按照原土地加上相關(guān)稅費確認新土地的入賬價值。 附件 2：爭議稅收政策出臺 ? 自然資源轉(zhuǎn)讓交稅 ?營業(yè)稅的正例舉 依此類推 ?資源富翁的誕生 ?變化：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目中增設(shè)“轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)”子稅目，探礦權(quán)、采礦權(quán)都屬于列舉的征稅范圍 附件 2：爭議稅收政策出臺 ? 核定征收哪些收入需要核定 ?轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓股票、股權(quán)所得，如果是平價或者低價轉(zhuǎn)讓，是否可以就股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入部分單獨按照查賬征收計算 ?河北省地稅、寧波市地稅、遼寧地稅允許 ?北京國稅、青島地稅、大連國稅、蘇州地稅局、湖南國稅 不允許 附件 2：爭議稅收政策出臺 ? 虛開發(fā)票補稅 ? 規(guī)定 納稅人虛開增值稅專用發(fā)票 ，未就其虛開金額申報并繳納增值稅的，應(yīng)按照其虛開金額補繳增值稅；已就其虛開金額申報并繳納增值稅的，不再按照其虛開金額補繳增值稅。 ? 納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票 ，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額 附件 2：爭議稅收政策出臺 ? 股權(quán)激勵費用稅前扣除 ? 2021年之前，主流觀點是對股票期權(quán)和限制性股票不作為費用處理，導(dǎo)致高科技公司會計利潤不真實，影響了會計信息質(zhì)量 ? 2021年之后，除了以現(xiàn)金支付的股票增值權(quán)外，股票期權(quán)和限制性股票一般認為是不能在企業(yè)所得稅前扣除的 ? 新的允許稅前扣除，但遵守收付實現(xiàn)制 附件 2：爭議稅收政策出臺 ? 籌建期的業(yè)務(wù)招待費 附件 3：今年稽查查什么 ?困難企業(yè) 好的企業(yè) ?檢查 約談 ?企業(yè) 學(xué)校、醫(yī)院 ? 10類容易被檢查的企業(yè) ? ? ：各期利潤水平波動大、申報額變動大、虧損額大、福利工資開支數(shù)額大 ? ? 10類容易被檢查的企業(yè) ? 、與關(guān)聯(lián)方交易頻繁的納稅人 ? ? ? 稅務(wù)稽查的重點對象 ? ? ? ? 年底會計工作四問 ?第二問：問會計？ 杭州求是專修學(xué)校 2021年 1月制作 年底會計工作四問 ?第三問：問財務(wù)？ 杭州求是專修學(xué)校 2021年 1月制作 年底會計工作四問 ?第四問：問宏觀？ 杭州求是專修學(xué)校 2021年 1月制作 年底會計工作五查 ?第一查：查稅負有沒有達標？ 杭州求是專修學(xué)校 2021年 1月制作 年底會計工作五查 ?第二查：需要調(diào)整的賬項？ 杭州求是專修學(xué)校 2021年 1月制作 年底會計工作五查 ?第三查：查發(fā)票的使用情況？ 年底會計工作五查 ?第四查：需要攤銷和記提的項目？ 杭州求是專修學(xué)校 2021年 1月制作 年底會計工作五查 ?第五查：企業(yè)平衡收入費用的項目 ? 不交稅的收入 ? 少交稅的費用 ? 可以跨期的收入和費用 ? 可以做的損失 杭州求是專修學(xué)校 2021年 1月制作 第五部分 關(guān)注今年六大稅收政策 杭州求是專修學(xué)校 2021年 1月制作 2021年對企業(yè)影響大的稅收政策解讀 第一：在 9個省全面進行第三次營改增 波瀾壯闊的稅制改革剛剛拉開序幕 杭州求是專修學(xué)校 2021年 1月制作 營改增改革步伐 ?第一階段：部分行業(yè)、部分區(qū)域 ?第二階段：部分行業(yè)、全國區(qū)域 ?第三階段：全部行業(yè)、全國區(qū)域 （ 20212021） 思考：營業(yè)稅以后還有嗎？ 營改增的試點區(qū)域 ? 202111 上海市 ? 202191 北京市 ? 2021101 江蘇省、安徽省 ? 2021111 福建省、廣東省 ? 2021121 湖北省、天津市、浙江省 營改增試點行業(yè) ?交通運輸業(yè) ?為什么會首選？ ? 試點行業(yè) — 部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) ?研發(fā)和技術(shù)服務(wù)業(yè) 試點行業(yè) — 部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) 信息技術(shù)服務(wù)業(yè) 試點行業(yè) — 部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) ?文化創(chuàng)意服務(wù) 試點行業(yè) — 部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) 物流輔助服務(wù) 試點行業(yè) —
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