【正文】 司發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃為依據(jù)，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，以預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表為終點(diǎn)，在預(yù)測、決策基礎(chǔ)上，對(duì)一定期間經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排。第三條 全面預(yù)算管理，是指對(duì)全面預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、調(diào)整、考核及獎(jiǎng)懲等管理方式的總稱。第四條 基本原則，綜合平衡；，分級(jí)實(shí)施；，謹(jǐn)慎穩(wěn)?。?，獎(jiǎng)懲分明。第二章 全面預(yù)算管理體制第五條 公司董事會(huì)是全面預(yù)算的審批決策機(jī)構(gòu)，行使以下與預(yù)算相關(guān)的職權(quán)： ；、規(guī)定和政策；；；。第六條 公司總經(jīng)理下設(shè)預(yù)算管理委員會(huì)，作為公司全面預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)，主要有以下預(yù)算相關(guān)職責(zé)：；；；；；，進(jìn)行研究論證；。第七條 公司財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算管理的工作機(jī)構(gòu)，主要有以下職責(zé)：；、編制程序、編制方法等工作；；；、匯總編制企業(yè)全面預(yù)算草案；、監(jiān)控企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況，并定期匯總、分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況；，集中制定年度預(yù)算調(diào)整方案；。第八條 公司各部門是全面預(yù)算執(zhí)行單位，部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。各部門主要承擔(dān)以下預(yù)算相關(guān)職責(zé)：；；、報(bào)告本部門的預(yù)算執(zhí)行情況；，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；、配合財(cái)務(wù)部做好預(yù)算考核工作；。第三章 預(yù)算編制第九條 全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，以經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算作為基礎(chǔ)，主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。第十條 主要內(nèi)容主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、直接材料消耗預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等。主要包括投資支出預(yù)算、長期借款預(yù)算等。主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。第十一條 預(yù)算編制采取“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。在預(yù)算上報(bào)、審批和下達(dá)過程中，需要經(jīng)過自上而下、自下而上多次平衡，各部門應(yīng)緊密配合財(cái)務(wù)部完成預(yù)算編制工作。第十二條 公司全面預(yù)算編制程序和時(shí)間進(jìn)度如表22所示：表22 全面預(yù)算編制進(jìn)度表時(shí)間進(jìn)程安排責(zé)任部門每年11月上旬下達(dá)下年度公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)董事會(huì)擬定并下達(dá)下年度全面預(yù)算目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)每年11月中下旬制定預(yù)算目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制方法財(cái)務(wù)部編制和上報(bào)本部門下年度預(yù)算草案各部門每年12月上旬對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，提出修改意見財(cái)務(wù)部各部門不斷修改預(yù)算方案，直至符合公司總體預(yù)算要
各部門綜合平衡，匯總編制公司全面預(yù)算方案財(cái)務(wù)部每年12月中旬研究論證預(yù)算方案，形成預(yù)算草案，報(bào)董事會(huì)審批預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)預(yù)算草案，形成正式預(yù)算董事會(huì)每年12月下旬下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的正式年度預(yù)算預(yù)算管理委員會(huì)第四章 預(yù)算執(zhí)行第十三條 各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的年度預(yù)算，通過將年度預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算，以及分解落實(shí)到內(nèi)部分組、崗位等方式，層層落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。第十四條 公司預(yù)算內(nèi)的資金支付業(yè)務(wù)，以批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算為依據(jù)。超預(yù)算、預(yù)算外資金支付項(xiàng)目，不屬于預(yù)算調(diào)整范疇的，資金支付申請(qǐng)部門須履行預(yù)算審批程序后方可辦理。第十五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)信息和其他財(cái)務(wù)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，并向預(yù)算管理委員會(huì)和各部門報(bào)告、反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。第十六條 對(duì)于公司工程項(xiàng)目、對(duì)外融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)進(jìn)行密切跟蹤，嚴(yán)格監(jiān)控預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度和完成情況。第十七條 各部門應(yīng)按照公司預(yù)算管理要求，在季度工作總結(jié)和計(jì)劃中對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并對(duì)下季度預(yù)算計(jì)劃做出安排。第十八條 財(cái)務(wù)部每月結(jié)合已掌握的財(cái)務(wù)監(jiān)控信息和各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，編制公司的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。第十九條 預(yù)算執(zhí)行的分析報(bào)告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容： 、累計(jì)發(fā)生額以及下期的預(yù)計(jì)發(fā)生額、與預(yù)算比較的差異； ；。第二十條 各部門應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算改進(jìn)建議或措施執(zhí)行下期預(yù)算。第二十一條 公司正式下達(dá)的預(yù)算一般不予調(diào)整。由于市場環(huán)境、國家經(jīng)濟(jì)或不可抗力等客觀因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異的，各部門可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整，并按規(guī)定履行預(yù)算調(diào)整審批程序后，方可調(diào)整。第五章 預(yù)算考核第二十二條 公司定期組織預(yù)算考核工作，對(duì)預(yù)算相關(guān)部門和人員完成預(yù)算情況進(jìn)行考核。第二十三條 預(yù)算考核工作遵循公開、公平、公正的原則，由預(yù)算管理委員會(huì)、人力資源部、財(cái)務(wù)部共同組織實(shí)施。第二十四條 各部門負(fù)責(zé)人簽字上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告作為考核的重要依據(jù)之一，必要時(shí)，可由公司內(nèi)審部門進(jìn)行審計(jì)。第二十五條 預(yù)算考核結(jié)果由考核人員、被考核人員的簽字確認(rèn)，并與各部門負(fù)責(zé)人及員工的任免、薪酬、崗位及獎(jiǎng)懲措施掛鉤。第六章 附則第二十六條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十七條 本制度由預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十八條 本制度經(jīng)董事會(huì)審議后正式開始實(shí)施。相關(guān)說明編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期3．3 籌資管理工具3．3．1 籌資預(yù)算表單位：元人民幣項(xiàng)目代碼上年數(shù)（1）本年增加數(shù)（2）本年減少數(shù)（3）年末預(yù)算數(shù)（4）籌資費(fèi)用（5）籌資合計(jì)1一、負(fù)債籌資2（一）長期借款3 其中：銀行借款4 非銀行金融機(jī)構(gòu)借款5（二）應(yīng)付債券6（三）融資租賃7（四）其他8二、股權(quán)籌資9 其中：股票籌資10三、其他籌資11注：1=2+9+11，2=3+6+7+8，3≥4+5，9≥10，（4）=（1）+（2）（3）3．3．2 籌資計(jì)劃表籌資金額籌資用途籌資方式籌資時(shí)機(jī)預(yù)計(jì)籌資成本籌資風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施償債計(jì)劃安排籌資對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響籌資方式比較及建議具體籌資實(shí)施方案編制： 審核： 審批：3．3．3 籌資審批單編號(hào)：時(shí)間申請(qǐng)部門經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人籌資方式□ 銀行借款 □ 融資租賃□ 發(fā)行債券 □ 增發(fā)新股□ 其他籌資用途籌資金額籌資銀行籌資利率償還款項(xiàng)來源財(cái)務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審核董事長審批3．3．4 資金需要量預(yù)測表資產(chǎn)（上年度）金額（萬元）銷售百分比（%）負(fù)債和所有者權(quán)益（上年度）金額（萬元）銷售百分比（%）貨幣資金應(yīng)收賬款存貨固定資產(chǎn)長期股權(quán)投資無形資產(chǎn)（1）（2）（3）NNN短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款實(shí)收資本留存收益N（5）（6）NN合計(jì)（4）合計(jì)（7）銷售凈利率（8）利潤留存率（9）上年度銷售額（10）今年預(yù)計(jì)銷售額（11）預(yù)計(jì)外部融資需求量（12）注：本表根據(jù)銷售百分比法預(yù)測資金需要量，N表示該項(xiàng)目不隨銷售變化而變化，（4）=（1）＋（2）+（3），（7）=（5）＋（6），（12）=［（4）（7）］［（11）（10）］（8）（9）（11）3．4 籌資管理模板3．4．1 企業(yè)籌資管理制度制度名稱籌資管理制度受控狀態(tài)編 號(hào)第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司籌資活動(dòng)的規(guī)范性，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)，降低資金成本，提高資金效益，確?；I資活動(dòng)的合法性、效益性，特制定本制度。第二條 本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、等法律法規(guī)文件和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定。第三條 本制度所稱籌資是指公司滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，通過銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票三種方式籌集資金的活動(dòng)。 第四條 公司籌資遵循以下原則：、合規(guī)；，科學(xué)安排籌資時(shí)間；，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)； 、合理使用。第二章 職責(zé)劃分第五條 公司股東大會(huì)、董事會(huì)是公司籌資活動(dòng)的決策審批機(jī)構(gòu)，董事會(huì)秘書、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、證券部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理是籌資工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員。第六條 公司通過銀行借款籌資的，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體實(shí)施工作，包括編制籌資預(yù)算，聯(lián)絡(luò)相關(guān)金融機(jī)構(gòu)，簽訂借款合同，辦理借款、還款業(yè)務(wù)等事宜。第七條 公司通過發(fā)行債券、股票籌集資金的，由證券部和財(cái)務(wù)部分別在各自職權(quán)范圍內(nèi)具體實(shí)施，其他相關(guān)部門提供協(xié)助。第八條 各籌資業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)熟悉國家相關(guān)法律法規(guī)，具有良好的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，籌資業(yè)務(wù)授權(quán)人、經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)記錄人之間應(yīng)相互分離、制約、監(jiān)督。第九條 所有籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置、會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。第十條 所有籌資業(yè)務(wù)產(chǎn)生的文件、合同、協(xié)議等資料由相關(guān)部門指定專人收集、整理、歸檔、保管。第三章 籌資決策第十一條 財(cái)務(wù)部和證券部根據(jù)公司融資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算安排，擬定籌資方案。第十二條 財(cái)務(wù)部和證券部擬定籌資方案時(shí)，應(yīng)綜合考慮市場、經(jīng)濟(jì)、法律及政治因素，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況、償債能力等因素，明確籌資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)、方式等內(nèi)容，充分評(píng)估籌資成本和潛在風(fēng)險(xiǎn)。第十三條 籌資工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)對(duì)籌資方案進(jìn)行科學(xué)論證，發(fā)行股票、債券籌資，或借款金額超過萬元的籌資方案，還應(yīng)聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究。第十四條 對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下幾個(gè)方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)：、產(chǎn)品市場前景、產(chǎn)品生命周期、市場占有率情況； 、經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)定情況、主要原材料價(jià)格波動(dòng)、經(jīng)營場所分布情況； 、現(xiàn)金流狀況、債務(wù)結(jié)構(gòu)、各項(xiàng)主要資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提情況； 、技術(shù)產(chǎn)業(yè)化程度、技術(shù)有效保護(hù)期、核心技術(shù)保障情況； 、金融、稅收、土地、環(huán)境等方面的法律、法規(guī)及產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策變化情況、第十五條 籌資方案經(jīng)過可行性研究及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，上報(bào)董事會(huì)、股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。第十六條 籌資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)重新進(jìn)行可行性研究，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并履行原審批程序。第四章 資金籌集及使用第十七條 銀行借款籌資，明確借款額度、結(jié)構(gòu)、方式，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)審批后執(zhí)行；，明確借款額度、利息、擔(dān)保、還款計(jì)劃、違約責(zé)任等內(nèi)容，協(xié)商一致，達(dá)成借款意向；，辦理借款手續(xù)，籌集取得資金。第十八條 發(fā)行債券籌資，報(bào)總經(jīng)理審核后，經(jīng)董事會(huì)審議確定最終發(fā)行方案，并報(bào)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)；，證券部、財(cái)務(wù)部及公司相關(guān)部門共同配合外部專業(yè)機(jī)構(gòu)開展證券發(fā)行相關(guān)資料準(zhǔn)備及申報(bào)工作。第十九條 發(fā)行股票籌資，報(bào)總經(jīng)理審核后，經(jīng)董事會(huì)審議確定最終發(fā)行方案，并報(bào)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)；，證券部及公司相關(guān)部門共同配合證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等外部專業(yè)機(jī)構(gòu)開展發(fā)行股票的文件準(zhǔn)備及申報(bào)工作。第二十條 籌集資金的使用，須按照籌資方案確定的用途使用，確需改變資金用途的，應(yīng)報(bào)董事會(huì)、股東大會(huì)審議批準(zhǔn)后方可變更用途；萬元，應(yīng)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；、委托貸款或其他變相改變資金用途的投資，且資金支出必須履行總經(jīng)理、董事會(huì)、股東大會(huì)審議批準(zhǔn)程序。第五章 資金償付第二十一條 公司證券部和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌資業(yè)務(wù)償付環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，對(duì)支付償還本金、利息等作出償還安排。第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)保持足夠的現(xiàn)金流量，確保及時(shí)、足額償還本息或已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利等。第二十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)籌資的償付工作，建立資金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金的籌集、使用及本息償還請(qǐng)況。第二十四條 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照借款合同的本金、利率、期限及幣種，準(zhǔn)確計(jì)算利息，與債權(quán)人核對(duì)無誤后按期辦理借款歸還手續(xù)。第二十五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與債權(quán)人核對(duì)本金及應(yīng)付利息，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)查明原因，按權(quán)限及時(shí)處理。第二十六條 借款或債券逾期不能歸還時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)報(bào)告不能按期歸還借款原因，必要時(shí)提請(qǐng)董事會(huì)關(guān)注資金狀況，并及時(shí)與債權(quán)人協(xié)商，通報(bào)相關(guān)情況并申請(qǐng)展期。第二十七條 財(cái)務(wù)部支付籌資利息、股息或提前還款等，應(yīng)當(dāng)履行審批程序，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付。 第二十八條 公司委托代理機(jī)構(gòu)支付利息、股利的，應(yīng)清點(diǎn)、核對(duì)代理機(jī)構(gòu)的利息、股利支付清單，并及時(shí)取得有關(guān)憑據(jù)。第二十九條 財(cái)務(wù)部在辦理款項(xiàng)償付業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)擬償付款項(xiàng)的支付方式、金額或幣種與相關(guān)合同不符的，應(yīng)拒絕支付并向相關(guān)部門報(bào)告，待查明原因后再予以支付。第六章 會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督第三十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制，設(shè)置籌資業(yè)務(wù)的記錄、憑證和賬簿。第三十一條 財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度正確核算和監(jiān)督籌資使用、本息償還、股利支付等情況。第三十二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)從以下幾方面對(duì)籌資各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格審查和控制、合法性、準(zhǔn)確性和完整性；，包括設(shè)定資金支付批準(zhǔn)權(quán)限，審查資金使用的合法、真實(shí)及有效性，將資金實(shí)際開支控制在預(yù)算范圍內(nèi)；，除律師費(fèi)、驗(yàn)資費(fèi)等合同規(guī)定的合理費(fèi)用外，不得將其他費(fèi)用計(jì)入；，財(cái)務(wù)部指定專人保管公司債券存根簿，保存?zhèn)钟腥说拿骷?xì)資料，并定期核對(duì)。發(fā)行股票的，應(yīng)設(shè)立股東名冊(cè)，并定期核對(duì)；；、協(xié)議、收款憑證、入庫憑證等資料。第三十三條 公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)資金籌集進(jìn)行監(jiān)督檢查，必要時(shí)聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)資金籌集業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。第