【正文】 ， 例如物料的收到和發(fā)運， 這些業(yè)務(wù)所引起 的財務(wù)上的變動將立即自動地記 入會計系統(tǒng)。 SAP R/3 系統(tǒng)充分考慮了 關(guān)于公司和財稅方面的法規(guī)。 此外， SAP R/3 系統(tǒng)為其用戶提供了電子化處理同業(yè)務(wù)伙伴之間的數(shù) 據(jù)交換的功能， 例如與客戶、 供應(yīng)商、 銀行、 保險公司以及其他信貸機(jī) 構(gòu)的業(yè)務(wù)往來。 獲取信息是任何業(yè)務(wù)往來的重要組成部分。 明晰的參考數(shù)據(jù)和各種協(xié)議保證了自動處理功能， 即便用戶沒有完整 的信息也不妨礙業(yè)務(wù)， 比如處理付款。 一般講， 只有一些例外情況才需 要手工處 理。 SAP R/3 的工作流功能包括： ? 定義周期性業(yè)務(wù)處理任務(wù)； SAP中國 第 6 頁 共 66 頁 7/10/2020 ? 將這些周期性業(yè)務(wù)指定到相應(yīng)的業(yè)務(wù)部門； ? 保證用戶要求的期限 關(guān)于各類憑證的原則 在 SAP R/3 系統(tǒng)中發(fā)生的所有業(yè)務(wù)都將依據(jù)憑證的有關(guān)規(guī)定記帳。 這 種規(guī)定將保證從資產(chǎn)負(fù)債表到每一張憑證的審計線索。 在用戶完成記帳 之后， 可以立即看到憑證本身， 科目的余額以及相關(guān)科目的清單。 用戶 也可以立即對資產(chǎn)負(fù)債表和損益表進(jìn)行分析， 當(dāng)然， 這一切都是清晰準(zhǔn) 確地顯示在您的計算機(jī)屏幕上。 文檔系統(tǒng) 完整的文檔系統(tǒng)也是綜合的與集成的 控制系統(tǒng)的基本要素。 只有對所 有的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的確認(rèn)才能保證對企業(yè)的決策層和經(jīng)營層的監(jiān)測。 財 會子系統(tǒng)確保用戶的控制部門能 實時地提供相關(guān)信息。 財會子系統(tǒng)由以下模塊組成： ? 總分類帳 ? 法定合并 ? 應(yīng)付帳款 ? 應(yīng)收帳款 ? 固定資產(chǎn) ? 特殊分類帳 會計科目表 總分類帳會計核算所使用的會計科目表既可以用于單個的公司， 也可 以運用于整個集團(tuán)公司。如果 SAP 的系統(tǒng)必須同時滿足跨國公司和特定 國家的法規(guī)的要求， 用戶可以分別定義會計科目表， 保證財會方面的功 SAP中國 第 7 頁 共 66 頁 7/10/2020 能。 SAP 提供的樣板會計科目表可以使用戶方便 地實現(xiàn)這方面的功能。 當(dāng)然， 用戶也可以重新創(chuàng)建一個 (或多個 ) 會計科目表。 貨幣 為了滿足許多國家對貨幣的法規(guī)的要求， SAP 系統(tǒng)允許用戶同時使用 多達(dá)三種貨幣作為記帳和結(jié)算的本位幣。 所有的業(yè)務(wù)處理均能以記帳本 位幣、 集團(tuán)公司貨幣以及客戶自定義的硬通貨記入帳本。 R/3 系統(tǒng)提供了自動處理有關(guān)外幣評估、 信息分類以及應(yīng)收帳款到期 處理的功能。 這些將對用戶的月末和年終結(jié)算有很大幫助。 資產(chǎn)負(fù)債表 SAP R/3 財會子系統(tǒng)可以根據(jù)不同的類型， 維護(hù)不同的資產(chǎn)負(fù)債表： ? 科目余額清單 ? 資金流的分析表 ? 結(jié)算日期的資產(chǎn)負(fù)債表 ? 年度財務(wù)報表 系統(tǒng)甚至允許客戶向外界如銀行和新聞界提供適當(dāng)?shù)年P(guān)于企業(yè)運作狀 況的信息。 在后 勤和人力資源管理子系統(tǒng)發(fā)生的與財務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)也會 實時地更新有關(guān)記錄。 在后勤子 系統(tǒng)記錄的業(yè)務(wù)處理會自動地記入財會 系統(tǒng)， 如果有必要， 也能記入管理會計系統(tǒng)。 這就保證了在后勤子系統(tǒng) 發(fā)生的諸如收到貨物和銷售產(chǎn)品這樣一些業(yè)務(wù)， 能夠同時反映到財會系 統(tǒng)中， 有效地保證了數(shù)據(jù)的一致性。 同樣地， 諸如工資、 獎金等業(yè)務(wù) 也會得到同 樣的處理。 SAP中國 第 8 頁 共 66 頁 7/10/2020 明細(xì)分類帳 除了能夠?qū)⒑?勤子系統(tǒng)與財會子系統(tǒng)集成之外， 在財會子系統(tǒng)內(nèi)， 總 分類帳同樣能夠與明細(xì)分類帳緊密連接。 所有與明細(xì)分類帳中借方和貸 方科目 (包括固定資產(chǎn)模塊 )有關(guān)的業(yè)務(wù)， 均會同時反映到總分類帳和資產(chǎn) 負(fù)債表上。 因此， 明細(xì)分類帳與總分類帳之間總是一致的。 合并財務(wù)報表 與單獨的企業(yè)財務(wù)報表相比， 合并財務(wù)報表已經(jīng)顯得日益重要。 SAP 系統(tǒng)允許客戶能 夠選擇多種方式來對集團(tuán)公司下屬的各個子公司的業(yè)績 進(jìn)行評估。 集團(tuán)公司的合并資產(chǎn)負(fù)債表不是簡單地將子公司的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行 簡 單地相加而得。 合并資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng) 當(dāng)反映對資產(chǎn)、 應(yīng)收帳款、 債務(wù)、 利 潤和銷售收入進(jìn)行重新分類、 評 估和合并。 法定合并 在 SAP R/3 財會子系統(tǒng)的法定合并模塊中， 對這一功能有非常形象的 描述。 通過與財務(wù)會計和固定資產(chǎn)系統(tǒng)的集成， 數(shù)據(jù)可以直接從各個財 務(wù)報表中匯總過來， 這就使法定合并的業(yè)務(wù)處理大為簡化， 此外， 還可 以減少因為不同的軟件的使用而造成的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移 中帶來的錯誤。 除了法定合并以外， SAP 系統(tǒng)允許用戶在計劃值的基礎(chǔ)上經(jīng)常地結(jié)算 和作合并會計報表， 另外， 用戶還可以對不同的業(yè)務(wù)領(lǐng)域自行定義報 表 。 應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款模塊是在 SAP R/3 財會子系統(tǒng)中對客戶帳戶進(jìn)行監(jiān)測與控制 的模塊。 SAP中國 第 9 頁 共 66 頁 7/10/2020 在此模塊中， 帳戶分析、 示警報告、 逾期清單以及靈活的催款功能， 都使用戶可以方便地處理客戶未清項。 而信函功能能適合任何企業(yè)的要 求， 可以用于付款通知書、 對帳單和帳戶清單。 在收款時， 用戶既可以用簡便的直接輸入方式， 也可以使用自動數(shù)據(jù) 傳輸方式。 同銷售與分銷模塊、 現(xiàn)金管理模塊以及在損益表中的客戶特定的功能 之間的接口， 為所有業(yè)務(wù)處理提供更多的信息。 此外， SAP 的信貸管 理、 流動資金計劃以及利潤核算功能也能提供實時的和一致化的數(shù)據(jù)。 應(yīng)付帳款 SAP R/3 財會子系統(tǒng)的應(yīng)付帳款模塊對所有供應(yīng)商的財會數(shù)據(jù)進(jìn)行管 理。 它是與采購模塊集成的一個部分， 也是銷售與分銷模塊中關(guān)于發(fā) 貨、 發(fā)票和付款數(shù)據(jù)的來源。 包括折扣在內(nèi)的付款功能可用正規(guī)的書面形式和電子數(shù)據(jù)交換媒介， 如 EDIFACT, EDI 等來處理。 系統(tǒng)支持所有國際支付方式。 為檢索未清 項， 系統(tǒng)提供帳戶分析、 逾期分析、 以及風(fēng)險分?jǐn)偟墓δ堋? 在應(yīng)收帳款模塊中， 余額審計線索、 帳戶清 單和憑證日記帳記錄下所 有的業(yè)務(wù)處理。 固定資產(chǎn)會計核算 在 SAP R/3 財會子系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)模塊中， 加入了許多新功能。 它 們反映了在固定 資產(chǎn)管理領(lǐng)域中的新需求， 如： ? 在生產(chǎn)自動化方面日益增長的需求 ? 質(zhì)量要求不斷提高 ? 越來越復(fù)雜的設(shè)備和更多的法規(guī)方面的要求 SAP中國 第 10 頁 共 66 頁 7/10/2020 SAP R/3 財會子系統(tǒng)的固定資產(chǎn)管理模塊能涵蓋所有主要工業(yè)國家在 法定報表和對資 產(chǎn)價值的評估方面的要求。 能處理資產(chǎn)的購臵、 廢棄、 轉(zhuǎn)移和折舊等業(yè)務(wù)的輸入、 計算和處臵。 除了法定的對資產(chǎn)價值的評 估， 用戶可以自定義許多 折舊和評估的方法。 系統(tǒng)提供了靈活的功能使用戶可以對資產(chǎn)進(jìn)行不同方式的折舊、 估算 利息以及保險金方面的處理。 同樣， 用戶也可以在內(nèi)部分析時選擇不同 的指標(biāo)和順序來處理報表功能。 用戶自定義的對資產(chǎn)價值的評估模擬優(yōu) 化了用戶的計劃處理。 這種模擬的功能為用戶提供了對資產(chǎn)價值的不同 視角， 并且能處理計劃值和實際的投資。 特殊分類帳 SAP R/3 財會子系統(tǒng)的特殊分類帳模塊為特定的客戶提供了特殊的計 算功能。 在此模 塊中， 一個分類帳可以通過對科目的特殊設(shè)臵 (如成本 中心、 產(chǎn)品等 )， 獲得 不同的視角 來反映科目的余額。 它能滿足不同的 廠商對報表的要求。 用戶可以對每一個分類帳進(jìn)行計劃、 分配和貨幣轉(zhuǎn) 換處理。 當(dāng)實際業(yè)務(wù)發(fā)生時， 這些特殊分類帳也能自動地更新。 SAP中國 第 11 頁 共 66 頁 7/10/2020 2. 財會子系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu) 一個有效的會計系統(tǒng)不僅僅包括帳本、 科目和憑證， 組織結(jié)構(gòu)也是其 基本組成部分。 組織結(jié)構(gòu)針對公司制度、 稅收制度和管理上的要求來設(shè) 臵參數(shù)。 財務(wù)會計和管理會計的集成 SAP R/3 系統(tǒng)運用明確的或隱含的科目分配原則， 將相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu) 單元來更新分類 帳。 系統(tǒng)還允許用戶在那些屬于 SAP R/3 管理會計模塊 中的管理會計項目， 如成本中心、 訂單、 成本對象和利潤中心等之間轉(zhuǎn) 移實際價值。 對當(dāng)前公司結(jié)構(gòu)和未來策略的描述取決于用戶在 SAP R/3 財會子系統(tǒng) 中如何使用這些 組織結(jié)構(gòu)的術(shù)語： ? 集團(tuán)公司 ? 公司 ? 公司代碼 ? 業(yè)務(wù)部門 ? 利潤中心 公司代碼 在最簡化的情況下， 公司代碼就是一個會計實體， 在其內(nèi)部沒有任何 法定報表的要求。 在比較復(fù)雜的公司結(jié)構(gòu)中， R/3 系統(tǒng)的分級功能往往用于劃分或集成 公司的組成部分， 這就引出了兩個通常的公司概念 集中式模式和 分布 式模式。 SAP中國 第 12 頁 共 66 頁 7/10/2020 集中式公司的管理模式 公司 代表了一個獨立法人實體， 由一個或多個公司代碼組成。 公司代碼 是一個法定的會計主體。 在公司代碼中確定會計年度、 幣種以 及稅務(wù)報表。 業(yè)務(wù)部門 能幫助描述出企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)。 用戶可以用業(yè)務(wù)部門來對產(chǎn)品 組或地區(qū)性結(jié)構(gòu)的資產(chǎn)和盈虧狀況進(jìn)行分析。 利潤中心 是一個富有靈活性的管理會計概念， 用于對企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù) 領(lǐng) 域的職責(zé)進(jìn)行分析。 一個公司內(nèi)部的一些項目如成本中心、 資產(chǎn)、 物 料 以及象生產(chǎn)和客戶訂單等衡量企業(yè)經(jīng)營狀況的項目都被歸結(jié)于利潤中 心。 此外， 利潤中心中的內(nèi)容要比業(yè)務(wù)部門更為 詳盡。 分布式公司的管理模式 公司 是一個獨立法人實體， 在此同集中式相同。 公司代碼 在這種模式下表示一些高度獨立并且分布式的業(yè)務(wù)單位， 這些 部門可以匯集到 會計單元中。 SAP R/3 的財會子系統(tǒng)能夠自動處理跨公 司代碼的業(yè)務(wù)， 系統(tǒng)對每個涉及 這類業(yè)務(wù)的公司代碼產(chǎn)生憑證。 業(yè)務(wù)部門 和 利潤中心 的概念在此與集中式模式中相同。 分布式系統(tǒng) (ALE) 這里對公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的考慮超出了計算機(jī)系統(tǒng)在描述一個公司的業(yè)務(wù) 流程方面的局限。 公 司業(yè)務(wù)是可以分離的。 例如， 分布式的后勤系統(tǒng)與 一個集中式的財會子系統(tǒng)的組合， 或者一個分布式的客戶和供應(yīng)商管理 系統(tǒng)與一個集中式的金庫子系統(tǒng)的組合。 用戶可以使用應(yīng)用連接系統(tǒng) (ALE) 在幾個子系統(tǒng)之間完成這種組合， 它允許財會子系統(tǒng)保持集中式 的功能。 系統(tǒng)能以高度的協(xié)調(diào)和業(yè)務(wù)的匯總來避免數(shù)據(jù)的冗余。 SAP中國 第 13 頁 共 66 頁 7/10/2020 此外， 現(xiàn)代的財會系統(tǒng)已經(jīng)不僅僅是一個確保會計數(shù)據(jù)的適用性和完 整性的工具， 它 們已經(jīng)成為適應(yīng)變化中的業(yè)務(wù)環(huán)境的靈活的電算化系統(tǒng) 了。 集團(tuán)公司報表 集團(tuán)公司 復(fù)雜的組織日益需要一個全 景式的會計報表。 與單獨的會計報表相 比， 集團(tuán)公司會計報表顯得越來越重要。 另一個趨勢是， 用在特定的 方針下作出的資產(chǎn)負(fù)債表來描述一個集團(tuán)公司。 這同單獨的會計報表是 不同的。 集團(tuán)公司可以細(xì)分為一些合并的單元。 它們可以是象業(yè)務(wù)部門那樣基 于法規(guī)要求的獨立的公司。 在集中化的公司里， 經(jīng)營性的公司代碼中的 數(shù)據(jù)都直接集中到集團(tuán)公司總分類帳中。 否則， 這些數(shù)據(jù)就周期性地使 用 ALE 協(xié)議記錄到集團(tuán)公司總分類帳中。 用戶可以從非 SAP 的系統(tǒng)中 獲得數(shù)據(jù)， SAP 為此提供特殊的工具。 對法定合 并單位和集團(tuán)公司進(jìn)行 重組的能力是國際性會計系統(tǒng)的基本要求。 SAP 的系統(tǒng)滿足用戶對數(shù)據(jù) 在法規(guī)方面的要求， 這也包括滿足全國性的和地區(qū)性的分布式公司的要 求。 SAP中國 第 14 頁 共 66 頁 7/10/2020 3. 資產(chǎn)會計核算概述 增加要求 由于自動化程度的提高， 無論出于是外部或內(nèi)部的會計核算的要求， 對固定資產(chǎn)進(jìn)行計劃和監(jiān)控變得更加重要了。 除了單純的會計和資產(chǎn)負(fù) 債表準(zhǔn)備以外， 對管理會計和維護(hù)監(jiān)控還有著更多的要求。 而且， 用戶 必須能夠在國內(nèi)和國際等級上簡單準(zhǔn)確地確定較從前更復(fù)雜的集團(tuán)會計 要求。 靈活的評估能力 這些不同的要求都定 義在折舊表中。 在此用戶可以為商業(yè)資產(chǎn)負(fù)債 表、 稅收要求、 管理會計目的、 公司策略及其它自由評估表示多種折 舊范圍中的各種評估方法。 用戶可以用本幣或外幣執(zhí)行這些業(yè)務(wù)。 各國 特定評估計劃和折舊代碼都包含在系統(tǒng)中。 資產(chǎn)分類 資產(chǎn)分類支持固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)和分類。 重要的缺省值， 如分類標(biāo)準(zhǔn)、 折舊代碼和使用壽命、 凈資產(chǎn)評估數(shù)據(jù)、 保險相關(guān)數(shù)據(jù)等都存儲在資產(chǎn)