某集團(tuán)公司集中式財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)方案介紹-文庫(kù)吧
2025-04-10 23:50 本頁(yè)面
【正文】 屬企業(yè)的預(yù)算控制的力度和范圍不同下屬企業(yè)需要根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算數(shù)據(jù)層層的進(jìn)行細(xì)化和分解，例如：集團(tuán)想控制某下屬企業(yè)銷售費(fèi)用的總額，而該下屬企業(yè)則需要將費(fèi)用總額分解到具體的招待費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目上，然后細(xì)化到每個(gè)銷售部門、每項(xiàng)費(fèi)用、每個(gè)月的預(yù)算是多少。3）數(shù)據(jù)提供困難，實(shí)時(shí)監(jiān)控?zé)o法實(shí)現(xiàn)由于在手工管理方式下提供每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目的完成數(shù)據(jù)都是十分困難的，實(shí)效性不高而且無(wú)法避免存在誤差，即使分析出來(lái)也是滯后的，無(wú)法做到實(shí)時(shí)的控制。在現(xiàn)行的預(yù)算控制上很大程度上要靠人治，人為參與使預(yù)算管理隨意性大，難以使管理“硬化”。再者，預(yù)算數(shù)據(jù)的匯總分析問(wèn)題。進(jìn)行預(yù)算管理的目標(biāo)和價(jià)值在于服務(wù)于管理，只有所有下屬企業(yè)的各種預(yù)算數(shù)據(jù)只有匯總在一起，進(jìn)行預(yù)算數(shù)同完成數(shù)、預(yù)算的同比和環(huán)比、各下屬企業(yè)預(yù)算差異對(duì)比等各種分析才是有價(jià)值的。對(duì)于某集團(tuán)而言，如何將所有下屬企業(yè)的數(shù)據(jù)在統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)下方便快捷的匯總起來(lái)，進(jìn)行各種的預(yù)算分析也是手工方式下無(wú)法實(shí)現(xiàn)的，必須依賴一套信息系統(tǒng)的支持，建立標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)體系和控制體系。集團(tuán)監(jiān)管力度及時(shí)效性不足調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，某集團(tuán)在資金流向和資金控制上存在著一定程度的脫節(jié)情況，集團(tuán)難以及時(shí)掌握各下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，單純的資產(chǎn)監(jiān)管模式或報(bào)表利潤(rùn)指標(biāo)考核模式已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)管理的需要，資金管理有章無(wú)序，存在體外循環(huán)現(xiàn)象。在無(wú)法建立有效的集團(tuán)預(yù)算體系下，事前缺乏計(jì)劃性和預(yù)算編制，事中缺乏實(shí)時(shí)監(jiān)控，事后審計(jì)監(jiān)督也難免有走過(guò)場(chǎng)的問(wèn)題，這將給集團(tuán)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)一定的困難和風(fēng)險(xiǎn)。除了資金使用監(jiān)管的問(wèn)題之外，該集團(tuán)對(duì)于下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理往往采用“黑箱”方式，即只能看到年初和年末、月初和月末、初期的投入和末期的產(chǎn)出，無(wú)法綜觀全過(guò)程，很難實(shí)時(shí)的掌握下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況（例如其下屬某子公司收入僅700萬(wàn)，但是現(xiàn)在要支出735萬(wàn)，對(duì)這種情況缺乏控制手段，無(wú)法實(shí)現(xiàn)事中預(yù)警），審計(jì)再嚴(yán)，也只是事后管理的方式，采取經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和利潤(rùn)考核的管理方式也是一種事后的管理方式。經(jīng)營(yíng)考核、任期考核和與此相關(guān)的干部任免，具有一定的威懾力，但不可能代替財(cái)務(wù)管理。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，某集團(tuán)企業(yè)將拓展國(guó)際市場(chǎng)，也越來(lái)越迫切要求財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)為企業(yè)管理和決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的信息。財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性不高調(diào)查表明，目前條件下，集團(tuán)各下屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員由于受到內(nèi)部的控制、部門利益和業(yè)務(wù)能力局限等的影響，常會(huì)造成會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)，有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表掩蓋了下屬企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，賬物不符、造假賬問(wèn)題不同程度存在。由于該集團(tuán)常常不能及時(shí)解決財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性問(wèn)題，對(duì)于體制創(chuàng)新的落實(shí)和集團(tuán)發(fā)展十分不利的。作為集團(tuán)，不能單看下屬企業(yè)賬面利潤(rùn)的狀況，還要看應(yīng)收應(yīng)付賬款的狀況，不良資產(chǎn)的狀況，折舊提取和費(fèi)用分?jǐn)偟臓顩r，期初期末的庫(kù)存狀況等。信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重雖然某集團(tuán)公司所屬的個(gè)別子公司的信息化工作（特別是會(huì)計(jì)電算化）起步比較早，但由于缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，使用的財(cái)務(wù)軟件各不相同，集團(tuán)難以通過(guò)匯總子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和管理，形成了一個(gè)個(gè)信息孤島。另一方面很多的財(cái)務(wù)軟件主要的功能和定位是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，以代替手工核算為目的，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)工作從核算到管理再到?jīng)Q策的需要，更無(wú)法適應(yīng)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求，隨著集團(tuán)企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)展和管理級(jí)別的提升，集團(tuán)企業(yè)對(duì)信息管理系統(tǒng)的需求越來(lái)越強(qiáng)烈，同軟件功能之間的矛盾日益突出。另外，在該集團(tuán)的各下屬企業(yè)內(nèi)部，也同樣存在著信息孤島。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)無(wú)法流入到財(cái)務(wù)軟件中進(jìn)行核算，即系統(tǒng)間不能無(wú)縫聯(lián)接，財(cái)務(wù)核算人員需要根據(jù)大量的業(yè)務(wù)單據(jù)整理后的結(jié)果制作憑證，一方面加重了財(cái)務(wù)人員的手工工作，另一方面業(yè)務(wù)處理核算過(guò)程延緩也降低了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。同時(shí)，也常出現(xiàn)不同部門從不同角度采集的同類數(shù)據(jù)存在差距的問(wèn)題。再有，有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)看不懂財(cái)務(wù)報(bào)表，不知道各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性和相互影響，仍然習(xí)慣于粗放式、宏觀式的管理和決策方式。使財(cái)務(wù)信息從作用和意義上變成了“孤島”。其實(shí)，建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和龐大的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)的重要意義，不是要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)非要看懂財(cái)務(wù)報(bào)表，而是為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理、決策提供最大限度的財(cái)務(wù)信息支撐。領(lǐng)導(dǎo)決策的信息需求是多樣化、時(shí)效化的，要調(diào)整工資，光看資產(chǎn)負(fù)債表、損益表是沒(méi)有用的；要投資或融資，只知帳面的資金狀況也是片面的；不進(jìn)行專門的數(shù)據(jù)處理，是很難知道當(dāng)月實(shí)際資金到帳狀況的。1
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