汽車修理有限公司財務(wù)管理制度匯編-文庫吧
2025-04-04 04:36 本頁面
【正文】 ；C．對違反國家財政、財務(wù)、稅務(wù)等制度規(guī)定的經(jīng)營業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)不予辦理；D．財務(wù)部門應(yīng)會同本企業(yè)其他有關(guān)部門，定期和不定期地進(jìn)行財務(wù)檢查，保證本企業(yè)財產(chǎn)的安全，做到帳物相符、帳證相符、帳帳相符。如不相符，應(yīng)及時查明原因，并按有關(guān)規(guī)定呈報處理；E．國家稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)、財政機(jī)關(guān)依照國家有關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行監(jiān)督檢查時，財務(wù)部門應(yīng)及時向總經(jīng)理匯報，并按有關(guān)規(guī)定如實提供相關(guān)的會計資料。4．資金籌集：A．籌集資金必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)，并認(rèn)真維護(hù)有關(guān)各方的合法權(quán)益；B．財務(wù)部門要合理確定資金的需求量，預(yù)測不同年度、月份的資金投入量，合理安排和控制資金的投放和回收時間，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)；C．財務(wù)部門應(yīng)將籌集資金和投放資金有機(jī)地結(jié)合在一起，根據(jù)投資方向確定籌集方式，提高資金使用效果；D．財務(wù)部門要綜合考慮各種籌集渠道和籌資方式，認(rèn)真研究、分析各種籌集方案，以求得最優(yōu)籌資組合，除低綜合資金成本；E．投資者投入的資本金，在本企業(yè)持續(xù)經(jīng)營期間，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回投資；F．投資者按本企業(yè)章程的規(guī)定投入資本金，分享利潤，分擔(dān)虧損，承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險。5．資產(chǎn)管理：A．財務(wù)部門應(yīng)充分估計并采取有力措施，控制現(xiàn)金使用效率，滿足本企業(yè)交易性、預(yù)防性、投機(jī)性的現(xiàn)金需要；B，現(xiàn)金收支必須做到日清日結(jié)，帳款相符；同時還要強(qiáng)化現(xiàn)金收支憑證的管理，確保庫存現(xiàn)金的安全和完整；C．財務(wù)部門要根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r，確定最佳的現(xiàn)金持有量；D．財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)督和隨時掌握應(yīng)收帳款的清收情況，對逾期的應(yīng)收帳款，應(yīng)制定催收計劃，及時清欠，保證資金盡快回籠；E．本企業(yè)庫存按取得時的實際成本進(jìn)行會計核算；F．本企業(yè)的低值易耗品原則上采用一次攤銷法，計入當(dāng)期成本費用；G．各種存貨的發(fā)出，采用實際成本法進(jìn)行會計核算；H．財務(wù)部門要會同有關(guān)部門定期對庫存情況進(jìn)行清查盤點，如出現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，及時呈報處理；I．財務(wù)部門要根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，確定合理存貨量。在保證經(jīng)營連續(xù)性的前提下，盡可能減少營運資金的占用；J．本企業(yè)固定資產(chǎn)的計價和折舊按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；K．本企業(yè)固定資產(chǎn)修理費用，原則上一次計入當(dāng)期費用。對數(shù)額較大的費用，可通過待攤費用進(jìn)行分?jǐn)?；L．本企業(yè)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的分?jǐn)偘磭矣嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。6．成本費用：A．成本費用應(yīng)按其受益期，分別計入各受益期；B．成本費用實行分級歸口管理，即建立以財務(wù)管理為主、本企業(yè)各部門分別獨立核算的成本費用控制系統(tǒng)；C．財務(wù)部門要合理確定成本目標(biāo)，編制成本費用計劃，隨時追蹤、檢查成本費用計劃的執(zhí)行情況，一旦出現(xiàn)脫離標(biāo)準(zhǔn)的情況，應(yīng)查明原因，并及時采取措施予以糾正；D．本企業(yè)物品的標(biāo)準(zhǔn)成本及采購計劃，由財務(wù)部門會同相關(guān)部門共同制定；E．本企業(yè)人工標(biāo)準(zhǔn)成本與費用，由財務(wù)部門會同行政人事部門共同制定；F．本企業(yè)經(jīng)營期間費用，由財務(wù)部門會同有關(guān)部門制定費用預(yù)算。各項費用的支出，應(yīng)按照有關(guān)審批權(quán)限嚴(yán)格控制。費用開支不得超出預(yù)算限額，確需超支的費用，必須呈報總經(jīng)理單項審批；G．成本費用計劃的執(zhí)行情況，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查、分析、考核。7．收入與利潤：A．本企業(yè)收入的確定標(biāo)志：物質(zhì)己轉(zhuǎn)移、勞務(wù)己提供、收訖價款或己取得收取價款的憑據(jù)（權(quán)利
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