【正文】 會(huì)計(jì)制度及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行；（二）收入的核算及其程序：1．收入指公司在銷售商品、提供勞務(wù)、他人使用本企業(yè)資產(chǎn)等日?；顒?dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益的總收入；2．銷售折扣指公司為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除；3．銷售折讓指公司因售出商品質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓；4．確認(rèn)商品銷售收入必須同時(shí)具備以下四個(gè)條件：（風(fēng)險(xiǎn)主要商品由于貶值、損壞、報(bào)廢等造成的損失，報(bào)酬指商品中包含的未來經(jīng)濟(jì)利益，包括商品因升值等給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益），也沒有對已出售的商品進(jìn)行控制的權(quán)力；；。，產(chǎn)品主要屬訂貨銷售，應(yīng)在商品交付給購買方時(shí)確認(rèn)為營業(yè)收入，預(yù)收的貨款作為一項(xiàng)負(fù)債，記入“預(yù)收帳款”科目核算。5．公司在收入確認(rèn)的同一會(huì)計(jì)期間，須按產(chǎn)成品實(shí)際成本加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)的成本6．公司的塑料異型材擠出模具、半導(dǎo)體集成電路塑封模具、沖壓件、手推車等產(chǎn)品作為公司的主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行核算，計(jì)入“主營業(yè)務(wù)收入”科目。相應(yīng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”，核算相關(guān)成本。同時(shí)，設(shè)置“現(xiàn)金折扣”和“銷售折讓”兩個(gè)科目和“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”，核算城建稅和教育費(fèi)附加。其他存貨銷售屬于公司日?；顒?dòng)中次要交易，統(tǒng)設(shè)“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”科目核算公司附屬業(yè)務(wù)形成的收入和發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金等。7．商品銷售收入的計(jì)量和帳務(wù)處理（1）公司商品銷售收入的金額按公司各廠與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額確定，無合同或協(xié)議的，按雙方認(rèn)可的價(jià)格確定。代收增值稅不作為公司收入處理。對不符合銷售收入確認(rèn)四個(gè)條件中的任何一個(gè)條件，均不作為收入確信。（2）各廠對外銷售商品，須填寫“產(chǎn)品提貨單”，明確產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單位、金額，憑此單和銷售合同（或協(xié)議）至財(cái)務(wù)部辦理出門手續(xù)和開具發(fā)票。（3）銷售退回。公司確認(rèn)收入后，發(fā)生銷售退回，須填寫“產(chǎn)品入庫單”，并注明“銷售退回”字樣，發(fā)生的銷售退回，不論是當(dāng)年銷售的還是以前年度銷售的，均沖減當(dāng)期銷售收入，同時(shí)按規(guī)定扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。如在資產(chǎn)負(fù)債表日及之前銷售出的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，除應(yīng)在退回當(dāng)日做相關(guān)的帳務(wù)處理外，還應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)，沖減報(bào)告年度的收入、成本、稅金。（4）銷售折扣和折讓的處理權(quán)限，公司發(fā)生此業(yè)務(wù)時(shí)，按下列權(quán)限處理：8．他人使用本公司的無形資產(chǎn)等產(chǎn)生的收入，如商標(biāo)權(quán)等，其收入按相關(guān)協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法確認(rèn)，作為附營收入，在“其他業(yè)務(wù)收入”科目中核算。9．公司發(fā)生的對外提供勞務(wù)（協(xié)作加工費(fèi)）及對外提供數(shù)量有限的水、電、汽及其他存貨等，其收入按相關(guān)協(xié)議的規(guī)定確認(rèn)，在“其他業(yè)務(wù)收入”科目中核算，并在“其他業(yè)務(wù)支出”科目中結(jié)算其相應(yīng)成本。10．補(bǔ)貼收入。指公司按規(guī)定實(shí)際收到的補(bǔ)貼收入，如實(shí)際收到先征后返增值稅、因國家財(cái)政扶持而給予的其他形式補(bǔ)助等，在實(shí)際收到時(shí)計(jì)入“補(bǔ)貼收入”科目按收入項(xiàng)目進(jìn)行核算。11．營業(yè)外收入。指公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，如固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產(chǎn)收益、罰款凈收入等。 （三）、流動(dòng)資產(chǎn)的管理及核算程序1．本公司流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收或預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、各類存貨等。2．現(xiàn)金的管理。公司支付現(xiàn)金須嚴(yán)格按國家規(guī)定的支付范圍內(nèi)支付，一般來說，現(xiàn)金只能用于限額為1000元以下的交易，特殊業(yè)務(wù)除外，例如差旅費(fèi)，可以支付現(xiàn)金。出納員須依照程序先由經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)人員及各級主管人員審核蓋章后才能付款。出納員必須在每日對現(xiàn)金余額進(jìn)行盤點(diǎn)、核查，現(xiàn)金的帳面余額必須與庫存數(shù)相符，銀行存款余額應(yīng)與銀行對帳單定期限核對，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。3．應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理。應(yīng)收帳款指公司銷售商品而形成的應(yīng)收未收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部須按帳齡分析法對應(yīng)收款進(jìn)行帳齡分析，并定期進(jìn)行核對。4．債務(wù)重組。指公司債務(wù)人在發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，按照公司與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或法院的裁定而作出的讓步。：一是最大限度地收回債權(quán)，二是避免債務(wù)人的暫時(shí)財(cái)務(wù)困難致使公司的損失更大。：各廠根據(jù)債務(wù)人的具體情況提出重組方案，經(jīng)公司總經(jīng)理（10萬元以下）、總經(jīng)理辦公會(huì)（10萬元以上50萬元以下）、董事會(huì)（50萬元以上）批準(zhǔn)后，由公司市場部、財(cái)務(wù)部具體執(zhí)行。債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，按股東大會(huì)授予的審批權(quán)限執(zhí)行。： 以低于債權(quán)帳面價(jià)值的現(xiàn)金清償債權(quán)的，按收到的現(xiàn)金與重組債權(quán)的帳面價(jià)值的差額，確認(rèn)為當(dāng)期損失，計(jì)入“營業(yè)外支出”科目； 以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債權(quán)的，公司按重組債權(quán)的帳面價(jià)值作為受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的入帳價(jià)值，如涉及多項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)，按各項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的分允價(jià)值占非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例進(jìn)行分配，以確定多項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的入帳價(jià)值； 以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償債權(quán)的，按重組債權(quán)的帳面價(jià)值作為受讓債權(quán)的入帳價(jià)值；以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組，對于重組債權(quán)的帳面價(jià)值大于將來應(yīng)收金額，將重組債權(quán)的帳面價(jià)值減至將來應(yīng)收金額，減記的金額確認(rèn)當(dāng)期損失；對于重組債權(quán)的帳面價(jià)值等于或小于將來應(yīng)收金額，不作帳務(wù)處理。對于修改后的債務(wù)條款涉及或有收益的，不將或有收益包括在將來應(yīng)收金額中；或有收益收到時(shí)，確認(rèn)為當(dāng)期損益處理。5．存貨計(jì)價(jià)方式（1）主要原材料采用計(jì)劃成本法核算主要原材料是指：M2原材料采用計(jì)劃成本核算。其他材料的計(jì)價(jià)方式由公司自定。（2）自制半成品M3采用計(jì)劃成本核算。（3）采用計(jì)劃成本核算的原材料，在年末計(jì)算并分?jǐn)偛牧铣杀静町?，調(diào)整發(fā)出材料的實(shí)際成本。（4）堅(jiān)持一貫性原則存貨除了指定的核算方法外，其他存貨可以采用計(jì)劃成本核算，也可以采用實(shí)際成本核算；發(fā)出存貨可以采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，也可以采用全月一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)或者其他方法計(jì)價(jià)，具體核算方法由公司自行決定，但必須遵守一貫性原則。(四)、固定資產(chǎn)的管理和核算程序1．固定資產(chǎn)是指公司用于生產(chǎn)經(jīng)營的使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，公司規(guī)定同樣作為固定資產(chǎn)管理和核算。其他未列入固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，作為低值易耗品管理和核算。各部門應(yīng)在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，建立低值易耗品備查簿，分別由質(zhì)量部門、機(jī)動(dòng)部門、行政部門負(fù)責(zé)管理。2．固定資產(chǎn)一律采用直線法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊可以按月、按季度、按年度計(jì)提，具體何時(shí)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)該根據(jù)制造成本的計(jì)算時(shí)間來確定，一般應(yīng)該按季度計(jì)提（實(shí)際企業(yè)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊）。