【正文】 進(jìn)行分析的重大差異項(xiàng)目；4. 公司財(cái)務(wù)部10號到15號之間對需要進(jìn)行分析的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行初步分析、差異分解，判斷主要原因并落實(shí)責(zé)任部門；5. 公司財(cái)務(wù)部15號之前向公司各部門和各分公司反饋與其相關(guān)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度表，并下發(fā)《重大差異項(xiàng)目分析報(bào)告》；6. 各責(zé)任單位20號之前對差異進(jìn)行深入分析，完成《重大差異項(xiàng)目分析報(bào)告》并提交公司財(cái)務(wù)部；7. 公司財(cái)務(wù)部20號到22號審核并匯總《重大差異項(xiàng)目分析報(bào)告》；8. 公司財(cái)務(wù)部匯總《預(yù)算分析報(bào)告》及全部的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度表28號之前一并上報(bào)公司總經(jīng)理；9. 30號前由總經(jīng)理組織召開季度預(yù)算分析會。第八章 預(yù)算調(diào)整第一條 預(yù)算調(diào)整的分類（一） 預(yù)算目標(biāo)調(diào)整：每年7月中旬，由預(yù)算管理委員會確定是否統(tǒng)一安排年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整。（二） 預(yù)算局部調(diào)整：每季度末，各部門可申請對預(yù)算的進(jìn)度安排或預(yù)算項(xiàng)目結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，以保證年度目標(biāo)的完成。（三） 新開工程項(xiàng)目導(dǎo)致的分公司預(yù)算調(diào)整。第二條 年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整的條件（一） 經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)、下達(dá)的年度預(yù)算目標(biāo)具有嚴(yán)肅性，原則上不允許調(diào)整。只有當(dāng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境出現(xiàn)重大變化時(shí)，才可以考慮進(jìn)行年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整。（二） 預(yù)算目標(biāo)調(diào)整的條件1. 由于國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或?qū)е骂A(yù)算與執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差。2. 由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、經(jīng)營方針發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算對實(shí)際經(jīng)營不再適用；3. 企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)出現(xiàn)重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算不適用；4. 企業(yè)體制改革，發(fā)生企業(yè)合并、分立等行為；5. 出現(xiàn)不可抗力事件，導(dǎo)致預(yù)算的執(zhí)行成為不可能；6. 預(yù)算管理委員會認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。第三條 預(yù)算調(diào)整的流程（一） 預(yù)算目標(biāo)調(diào)整流程1. 每年7月中旬，預(yù)算管理委員會根據(jù)上半年預(yù)算整體完成情況及企業(yè)內(nèi)、外部環(huán)境變化，確定本年度是否允許對公司整體及各分公司年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，并發(fā)布公告；2. 分公司提出預(yù)算調(diào)整申請，并制定預(yù)算調(diào)整方案，7月25日之前報(bào)公司財(cái)務(wù)部；3. 公司財(cái)務(wù)部審核、匯總分公司預(yù)算調(diào)整方案，并與分公司協(xié)調(diào)溝通；4. 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)協(xié)調(diào)溝通的結(jié)果，7月30日之前編制《預(yù)算調(diào)整方案》；5. 8月1日公司召開預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行質(zhì)詢，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)質(zhì)詢結(jié)果對預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審核；6. 董事會8月6日審批調(diào)整方案；7. 公司財(cái)務(wù)部8月10日之前將審批后的預(yù)算下發(fā)執(zhí)行。（二） 預(yù)算局部調(diào)整流程1. 每季度末，各部門/分公司提出預(yù)算調(diào)整申請，并制定預(yù)算局部調(diào)整方案，報(bào)公司財(cái)務(wù)部；2. 公司財(cái)務(wù)部審核、匯總各部門/分公司預(yù)算局部調(diào)整方案；3. 公司總經(jīng)理辦公會對預(yù)算局部調(diào)整方案進(jìn)行審批，出具意見；4. 各部門/分公司根據(jù)審批意見對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總審核； 5. 公司財(cái)務(wù)部將匯總審核后的預(yù)算下發(fā)執(zhí)行；6. 預(yù)算局部調(diào)整與季度預(yù)算的編制一起進(jìn)行。（三） 新開工程項(xiàng)目導(dǎo)致的分公司預(yù)算調(diào)整流程1. 分公司新工程項(xiàng)目開工后，分公司編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)公司財(cái)務(wù)部；2. 公司財(cái)務(wù)部審核、匯總分公司預(yù)算調(diào)整方案；3. 公司總經(jīng)理辦公會對分公司預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審批，出具意見；4. 分公司根據(jù)審批意見對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總審核； 5. 公司財(cái)務(wù)部將匯總審核后的預(yù)算下發(fā)分公司執(zhí)行。第九章 預(yù)算考核第一條 預(yù)算考核的目的：為確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，規(guī)范全面預(yù)算管理，科學(xué)有效地控制成本費(fèi)用，公正、合理、客觀地評價(jià)各部門/分公司的預(yù)算管理工作，應(yīng)定期對各部門/分公司的預(yù)算管理情況進(jìn)行考核，并納入到績效考核體系之中。第二條 預(yù)算考核的內(nèi)容（一） 預(yù)算目標(biāo)考核1. 預(yù)算目標(biāo)考核是指將預(yù)算目標(biāo)值作為基準(zhǔn)，衡量各部門/分公司預(yù)算的實(shí)際完成情況，并根據(jù)對公司的利弊進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。2. 預(yù)算目標(biāo)考核屬于績效考核的范疇，應(yīng)納入公司績效考核體系。在績效考核方案中，預(yù)算目標(biāo)將作為績效考核指標(biāo)的一部分，預(yù)算值作為考核值，指標(biāo)權(quán)重的設(shè)定還需要考慮公司其他管理職能的需要。（二） 預(yù)算體系運(yùn)行情況考核1. 預(yù)算體系運(yùn)行情況考核是指對各部門/分公司預(yù)算管理的態(tài)度及水平的考核。2. 預(yù)算體系運(yùn)行情況包括以下內(nèi)容：1) 預(yù)算編制準(zhǔn)確率2) 預(yù)算編制和反饋分析的及時(shí)性、報(bào)告質(zhì)量第三條 詳細(xì)考核辦法，見《績效考核制度》。第十章 附則第一條 本制度由公司財(cái)務(wù)部制定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后施行，修改時(shí)亦同。第二條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋與檢查。第三條 本制度未盡之處，公司財(cái)務(wù)部可以在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)制訂相應(yīng)的管理細(xì)則。第四條 本制度施行后，凡其他相同的規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定自行廢止。第五條 本制度所稱的“天”，均指工作日。第六條 本制度自頒布之日起施行。貨幣資金管理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的基本情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司辦理有關(guān)貨幣資金的調(diào)度、收入、支付、保管事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定第三條 本制度適用于公司總部及其各職能部門、各分公司和各項(xiàng)目部。第二章 現(xiàn)金管理第四條 公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，除按本制度的規(guī)定保留和使用的備用金以外，禁止其它部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。第五條 會計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，出納人員的資格由財(cái)務(wù)部和人力資源部審查認(rèn)可，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，除備用金以外，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。第六條 現(xiàn)金收入要當(dāng)天入帳，當(dāng)天聯(lián)系存入銀行，禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應(yīng)有專門登記簿登記，記錄匯款來源及匯款方向，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額、轉(zhuǎn)交和簽收的事項(xiàng)。第七條 現(xiàn)金收入須由會計(jì)人員開出收據(jù)或發(fā)票，及時(shí)編制收款憑證，出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。第八條 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會計(jì)復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。第九條 現(xiàn)金的使用范圍（一） 職工工資、津貼；（二） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作的報(bào)酬；（三） 根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；（四） 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其它支付；（五） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（六） 結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；（七） 向農(nóng)民支付的各種補(bǔ)償費(fèi)用；（八） 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。第十條 為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證公司費(fèi)用開支、公出借款和醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金。凡一次借款或報(bào)銷在2000元以上的，應(yīng)提前一天告知財(cái)務(wù)部出納人員，以便出納籌款備付。第十一條 任何個(gè)人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，借款人應(yīng)先填寫“借款單”，經(jīng)其所在部門主要負(fù)責(zé)人對其用途等嚴(yán)格審批后，交財(cái)務(wù)部長簽字，出納憑以上簽字辦理付款手續(xù)。（一） 部門負(fù)責(zé)人是指各部門部長（或主任、經(jīng)理）。如負(fù)責(zé)人外出不在公司駐地時(shí)，可由主要負(fù)責(zé)人指定臨時(shí)負(fù)責(zé)人審批，在外出前，應(yīng)將指定的臨時(shí)負(fù)責(zé)人通報(bào)財(cái)務(wù)部。（二） 財(cái)務(wù)部門對原借款未結(jié)清又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。第十二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)該設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。第十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金限額需要變動時(shí)，必須報(bào)經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途。第十四條 在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金，出納人員應(yīng)作好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。第十五條 提取一萬元以上的現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)有公司人員陪同，同時(shí)應(yīng)使用本單位車輛。第十六條 本制度禁止下列行為：(一) 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金；(二) 超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；(三) 用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；(四) 編造用途套取現(xiàn)金；(五) 與其它單位間相互借用貨幣資金；(六) 利用帳戶替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；(七) 將公司的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行；(八) 設(shè)立“小金庫”或保留帳外公款；第三章 備用金管理第十七條 為了適當(dāng)簡化工程報(bào)帳手續(xù)，保證工程建設(shè)用資金，項(xiàng)目經(jīng)理部可以使用定額備用金。第十八條 備用金的金額由財(cái)務(wù)部根據(jù)二次預(yù)算核定，原則上不得超過二次預(yù)算總額的5%。在項(xiàng)目開工之前，項(xiàng)目經(jīng)理提出申請，報(bào)經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)營部核準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部長根據(jù)項(xiàng)目大小、工地遠(yuǎn)近等實(shí)際情況批準(zhǔn)，在中途交回報(bào)銷憑證時(shí)，財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷并補(bǔ)足備用金。第十九條 備用金只允許用于工程輔助材料購置、小額賠償、工程招待等支出，不得挪作它用。第二十條 各分公司報(bào)賬員負(fù)責(zé)該分公司各項(xiàng)目部備用金的保管，財(cái)務(wù)部對報(bào)賬員的工作應(yīng)該進(jìn)行必要的指導(dǎo)。第二十一條 備用金的開支，必須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意，項(xiàng)目經(jīng)理對備用金開支的合理性、合法性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部在報(bào)帳時(shí)對其合法性進(jìn)行審核。第二十二條 報(bào)賬員必須妥善保管支付備用金的有關(guān)報(bào)銷憑證，并設(shè)置備用金登記簿，記錄備用金的領(lǐng)用、中途報(bào)銷和開支情況。第二十三條 報(bào)賬員必須在工程項(xiàng)目現(xiàn)場工作結(jié)束后五個(gè)工作日內(nèi)，交回備用金開支憑證及剩余資金，財(cái)務(wù)部據(jù)之注銷備用金。第四章 銀行存款管理第二十四條 公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。第二十五條 銀行帳戶的管理（一）公司各級銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，只供公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。（二）公司各級銀行帳戶均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 （三）財(cái)務(wù)印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制；即：財(cái)務(wù)章由會計(jì)保管，另外2枚由各自本人保管，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第二十六條 對外支付的款項(xiàng)，必須按照公司規(guī)定的付款程序（參見對外付款流程），準(zhǔn)備相應(yīng)資料，經(jīng)各級負(fù)責(zé)人逐級審核同意后，方可辦理。第二十七條 出納人員應(yīng)該逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部長處理。 第二十八條 銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，對各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財(cái)會人員復(fù)核填制收付款憑證，財(cái)務(wù)部長審核同意后，方可進(jìn)行收付結(jié)算。第二十九條 建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。第三十條 對于確實(shí)無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時(shí)還必須在簽發(fā)支票時(shí)填寫收款單位，個(gè)別確實(shí)無法填寫收款單位的小額支票除外。第三十一條 支票領(lǐng)用后，應(yīng)在5天之內(nèi)報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對銀行存款。支票如在5天之內(nèi)沒有使用，應(yīng)及時(shí)將未使用支票交回財(cái)務(wù)部。第三十二條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。 第五章 資金調(diào)度第三十三條 為了提高資金使用效率，公司總部對分公司資金堅(jiān)持“統(tǒng)籌規(guī)劃、定額使用、?？顚Ｓ谩钡墓芾碓瓌t。第三十四條 公司所有銀行帳戶（含工程現(xiàn)場所開臨時(shí)銀行帳戶）由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。第三十五條 各工程項(xiàng)目回款資金統(tǒng)籌管理，70%作為項(xiàng)目各項(xiàng)開支專用，30%由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌安排使用。第三十六條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)盡力滿足項(xiàng)目部的業(yè)務(wù)資金需求，保障項(xiàng)目施工順暢進(jìn)行。第三十七條 當(dāng)項(xiàng)目資金支出需求超過回款總額的70%時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理匯報(bào)，商議解決方案。第六章 資金報(bào)告與監(jiān)督第三十八條 各職能部門、分公司、項(xiàng)目部應(yīng)每月公司財(cái)務(wù)部上報(bào)下月資金使用計(jì)劃。第三十九條 公司財(cái)務(wù)部每周應(yīng)將公司的資金流量匯總上報(bào)公司高層領(lǐng)導(dǎo)，每月應(yīng)根據(jù)各部門資金使用計(jì)劃編制資金平衡調(diào)度計(jì)劃。第四十條 公司審計(jì)部對公司貨幣資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，主要內(nèi)容有：（一） 貨幣資金支出審批手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批情況；（二） 財(cái)務(wù)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需印章由一人保管。（三） 票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管是否符合規(guī)定。第四十一條 對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)提出處理意見和改進(jìn)方案，并報(bào)公司總經(jīng)理處理。 第七章 附則第四十二條 本制度由公司財(cái)務(wù)部制定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后施行，修改時(shí)亦同。第四十三條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十四條 本制度施行后，凡其他相同的規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定自行廢止。第四十五條 本制度自頒布之日起施行。財(cái)務(wù)分析制度第一章 總則第一條 為準(zhǔn)確、及時(shí)反應(yīng)公司經(jīng)營狀況，滿足公司管理對收入、成本、利潤及償債能力等資料的需要，特制定本管理制度。第二條 公司財(cái)務(wù)分析包括分為公司定期財(cái)務(wù)分析、分公司定期財(cái)務(wù)分析、工程項(xiàng)目分析和專題分析。第二章 職責(zé)第一條 財(cái)務(wù)部職責(zé)（一） 負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，及時(shí)報(bào)送管理班子及相關(guān)部門；（二） 定期或不定期地開展公司內(nèi)外環(huán)境分析，搜集資料，研究行業(yè)發(fā)展動態(tài)、競爭對手情況、國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策等與公司的經(jīng)營密切相關(guān)的因素。第二條 其它部門、分公司、項(xiàng)目部職責(zé)（一） 負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確向財(cái)務(wù)部提交各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析所需的信息；（二） 負(fù)責(zé)及時(shí)與財(cái)務(wù)部就本單位的財(cái)務(wù)分析表現(xiàn)出的問題進(jìn)行分析研究，提出改進(jìn)方案