南昌某公司稅務(wù)管理制度-文庫(kù)吧
2025-04-03 08:54 本頁(yè)面
【正文】 具專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按增值稅有關(guān)規(guī)定中開(kāi)具時(shí)限的要求開(kāi)具。如果打印機(jī)或者開(kāi)具的發(fā)票有誤，應(yīng)在系統(tǒng)提供的功能“發(fā)票管理/當(dāng)前發(fā)票作廢”下，處理發(fā)票作廢，不得跨月作廢。需要特別注意的是把作廢的發(fā)票蓋上“作廢”字樣的章子，并保存好備查。３、向購(gòu)貨方開(kāi)具的紅字發(fā)票, 必須在符合《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定 》中有關(guān)銷售退回及索取折讓和證明等開(kāi)具紅字發(fā)票規(guī)定的前提下，開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。換票要取得了原已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票及抵扣聯(lián)后，按同樣數(shù)量、同樣金額開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。每月3日， 將申報(bào)期所屬月份取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)通過(guò)系統(tǒng)提供“發(fā)票管理／進(jìn)項(xiàng)發(fā)票”功能逐筆錄入，并與應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)帳進(jìn)行核對(duì)，打印進(jìn)項(xiàng)稅額報(bào)表。每月7日抄稅，打印銷項(xiàng)稅額報(bào)表，備份數(shù)據(jù)，并將稅控IC卡及增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表，增值稅發(fā)票存根到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅并驗(yàn)證增值稅專用發(fā)票。嚴(yán)格按照稅控要求使用防偽稅控系統(tǒng)，不得損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置。出現(xiàn)問(wèn)題立即報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并填寫(xiě)出現(xiàn)的問(wèn)題、原因，及時(shí)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、航天金穗公司處理，使稅控系統(tǒng)始終處在完好狀態(tài)下。四、納稅申報(bào)增值稅采用網(wǎng)上申報(bào)，每月10日之前如實(shí)準(zhǔn)確填寫(xiě)下列表并登錄江西國(guó)稅網(wǎng)站報(bào)稅，定期將書(shū)面報(bào)告送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（１） 增值稅納稅申報(bào)表（２） 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（３） 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表（４） 生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品“免”、“抵”、“退”稅申報(bào)表（５） 發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表（６） 財(cái)務(wù)報(bào)表土地稅、房產(chǎn)稅：每月10日之前申報(bào)，并提供申報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表。公司所得稅：每月預(yù)報(bào)并繳納稅金，按季提供財(cái)務(wù)報(bào)表，次年清算并填企業(yè)所得稅清算表。其他稅種按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期間申報(bào)納稅。五、出口供貨專用繳款書(shū)管理。出口供貨企業(yè)是指將貨物銷售給有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的出口企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)用于出口的企業(yè)。確定購(gòu)貨方是否具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。
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