【正文】 ，給予責(zé)任人50%處罰?？蛻敉对V給予相應(yīng)處罰。⑴ 每月客戶投訴三次以上（含三次）給予100元處罰。⑵ 每月客戶投訴五次以上（含五次），給予200元罰款并開除。⑶ 如屬特殊原因，以書面形式說明其原因，經(jīng)上級主管簽字，提交公司行政部門，經(jīng)核實相應(yīng)減免處罰。九、財務(wù)報銷方案費用報銷l 一切費用要在核定批準(zhǔn)的費用定額范圍內(nèi)開支，超支部分須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可向財務(wù)部核銷。l 已經(jīng)取得原始發(fā)票的只要填制報銷憑證，由經(jīng)辦人驗收或證明人簽章、領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報銷。已批準(zhǔn)的費用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)人簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字（超過2000元非正常性支出部門必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可報銷入賬）。l 未取得原始發(fā)票而要先付款時，可以先到財務(wù)部辦理借款，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后（已經(jīng)批準(zhǔn)的費用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字）一周之內(nèi)辦理報銷手續(xù)，同時撤回借款單第三聯(lián)。l 收付款項盡量以支票形式進(jìn)出，盡量減少現(xiàn)金的使用。固定資產(chǎn)報銷l 必須先有批準(zhǔn)的請購單才能購置固定資產(chǎn)，需購置商品必須由總經(jīng)理或執(zhí)行總經(jīng)理辦理專項采購申請才能購買。l 如果在當(dāng)日購置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可辦理借款手續(xù)，由財務(wù)部開支票或支付現(xiàn)金。l 固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部報銷后，列入“內(nèi)部往來成本費用”科目。流動資產(chǎn)報銷l 凡購入物品，必須填寫入庫驗收單一式三聯(lián)，填好驗收單后，才予以報銷。l 物品領(lǐng)用時，必須填寫領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián)。l 倉庫保管員每月應(yīng)與財務(wù)部核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時找出原因，并予以更正。l 采購部門款項可借支，作為零星購料周轉(zhuǎn)，作為急需采購物品用，采購?fù)旰蟛少徶С鲎C明單與剩余款一并交財務(wù)部。l 各項預(yù)付款先填借款單，按要求經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再付款。l 低值易耗品報銷必須建立低值易耗品臺帳。l 每月倉儲部應(yīng)盤點一次，列出貨物清單與財務(wù)部核對，并做出盈虧表。費用報銷審批制度（一）企業(yè)各項費用的審批報銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限執(zhí)行。l 各部門的費用由主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)、部門經(jīng)理審查，執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)。l 企業(yè)支付的管理費，水電、空調(diào)費，通信費和勞動保險費等應(yīng)付款項，由執(zhí)行總經(jīng)理及財務(wù)部經(jīng)理審批并掌握付款數(shù)額。l 其余未明確的費用支出均由總經(jīng)理審批。十、辦公耗材管理規(guī)定1．鍵盤、鼠標(biāo)、電話、計算器：自領(lǐng)取之日起，在一年之內(nèi)如出現(xiàn)損壞、更換等問題，由直接使用人承擔(dān)費用。超出規(guī)定期限，由公司負(fù)責(zé)重新購置。 2．小靈通：自領(lǐng)取之日起，在18個月內(nèi)如出現(xiàn)損壞、丟失等問題，直接使用人全部承擔(dān)購置費用。超出規(guī)定期限，由公司負(fù)責(zé)重新購置費用。十一、貨幣資金管理制度第1章 總則第1條 為了加強企業(yè)貨幣資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的占用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本制度。第2條 貨幣資金是企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。第3條 本制度適用于企業(yè)總部及所屬企業(yè)、公司、分公司。第2章 資金計劃的管理第4條 財務(wù)部門要組織做好資金計劃的編制工作，有關(guān)部門要積極配合。（1） 貨幣資金預(yù)算。按照現(xiàn)金流量表項目分類編制，堅持節(jié)約挖潛方針，量入為出、保持收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。（2） 預(yù)付賬款回收預(yù)算。預(yù)付賬款要及時沖賬，避免重復(fù)付款，防止發(fā)生不能收回的情況。要嚴(yán)格落實責(zé)任人，盡可能減少預(yù)付款項，降低經(jīng)營風(fēng)險。（3） 應(yīng)收賬款回收預(yù)算。應(yīng)收賬款必須做到三個月之內(nèi)回收，防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收計劃，由專人負(fù)責(zé)催收；應(yīng)收賬款占用過多的企業(yè)，應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，回收困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。（4） 其他應(yīng)收款回收預(yù)算。必須嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。財務(wù)部門要逐項清理；財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)親自檢查此項工作，及時向企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報工作進(jìn)展情況。第3章 資金控制的管理第6條 各相關(guān)部門協(xié)同配合，財務(wù)部門加強監(jiān)督，共同搞好資金運用中各項重要環(huán)節(jié)的管理與控制。（1） 強化商品采購資金的管理與控制，建立商品比價采購制度。（2） 強化資金支付環(huán)節(jié)的管理與控制，嚴(yán)格執(zhí)行管理權(quán)限所規(guī)定的審核付款制度。（5） 強化財務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)的管理與控制。財務(wù)部門要加強對企業(yè)資金使用的監(jiān)督與管理，不符合手續(xù)、制度的款項堅決不付，違反資金管理制度的事項堅決不予辦理。第7條 企業(yè)針對目前市場經(jīng)濟條件下資金管理中出現(xiàn)的新問題，不斷修改補充資金管理的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步完善資金管理制度。（1） 定期召開資金占用情況分析會議，各有關(guān)部門對各自分管的資金占用情況做出詳細(xì)分析，對存在的問題提出合理化建議和措施。（2） 嚴(yán)格和完善資金的體內(nèi)循環(huán)制度，資金收支一律由財務(wù)部門進(jìn)行，不允許發(fā)生資金分流和體外循環(huán)問題。第8條 財務(wù)部門嚴(yán)把費用開支關(guān)，各有關(guān)部門積極予以配合，確保資金計劃得以有效的執(zhí)行，促使經(jīng)濟效益不斷增長。（1） 加強管理費用的管理，始終堅持費用開支“一支筆”審批制度，每一項開支由其主管領(lǐng)導(dǎo)審批。對各項費用開支計劃和審批程序以計劃和制度的形式予以明確，使各部門做到心中有數(shù)，嚴(yán)格控制和杜絕超計劃支出。（2） 加強經(jīng)營費用的管理，各種經(jīng)營費用開支做到支出有度，對于完成計劃好、創(chuàng)造效益好的部門和人員應(yīng)給予適當(dāng)?shù)莫剟?，對于超計劃的要分析原因? 采取措施并與經(jīng)濟責(zé)任制掛鉤。（3） 加強財務(wù)費用的管理。開支方面精打細(xì)算，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮會計的管理和監(jiān)督職能，盡最大努力減少資金浪費，節(jié)約財務(wù)費用開支。第9條 貨幣資金審批控制公司總經(jīng)理、各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)行貨幣資金審批，不得超越審批權(quán)限。對于超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。第10條 貨幣資金支付及審批（1） 支付申請部門或個人因公需要支付現(xiàn)金時，必須提供款項、用途、金額、支付方式等內(nèi)容的支付單據(jù)，如借款單據(jù)、發(fā)票、收據(jù)等。 （2） 支付審批① 部門經(jīng)理根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序，對支付單據(jù)的用途、金額、支付方式及合同或相關(guān)證明的合法性、真實性進(jìn)行審核并簽字。② 公司分管總經(jīng)理審核支付款項并簽字，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)拒絕支付。（3） 支付復(fù)核財務(wù)部的會計人員負(fù)責(zé)對經(jīng)審核批準(zhǔn)后的資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核，內(nèi)容如下：① 貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確。② 付款手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，報銷單據(jù)是否真實、合法，計算是否準(zhǔn)確。③ 支付方式、支付單位是否妥當(dāng)，是否符合公司的有關(guān)規(guī)定。④ 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)是否已在報銷單據(jù)上簽字。⑤ 支付款項是否列入貨幣資金支出預(yù)算或計劃等。 支付單據(jù)經(jīng)會計人員復(fù)核無誤后，再交由出納人員辦理支付手續(xù)。（4） 辦理支付出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計人員審核無誤的支付單據(jù)按規(guī)定辦理貨幣資金的支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。出納人員對支付單據(jù)的合法性、合規(guī)性負(fù)有再審核的義務(wù)。對于不合法、不合規(guī)的單據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕支付。（5） 重要財務(wù)事項的審批權(quán)限。第4章現(xiàn)金管理第11條 本企業(yè)的結(jié)算起點現(xiàn)定為1000元。（1） 公司現(xiàn)金的支付范圍① 職工工資、津貼，個人勞務(wù)報酬。② 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。③ 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。④ 結(jié)算起點以下的零星支出。（2）建立健全現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的會計處理程序和內(nèi)部控制制度，實施現(xiàn)金核算與管理的合理分工，將經(jīng)管現(xiàn)金崗位和記賬崗位（不包括現(xiàn)金日記賬）分開設(shè)置。（3）必須在公司核定的庫存限額內(nèi)保管現(xiàn)金，各分公司的庫存現(xiàn)金限額為：北京10萬元、八支溝3萬元、長沙2萬元、石家莊2萬元、衡水1萬元、各地現(xiàn)金存放不能超過上述限額，超出限額的款項必須及時存入公司指定銀行卡，若出現(xiàn)保險柜被盜，經(jīng)核實后，公司最高只認(rèn)定以上資金限額，超過庫存限額而造成損失的，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償，各地銀行卡持卡人：石家莊：牛驥云；長沙：田瑞明；武漢：牛云鵬、田少華；北京：田麗華；荊州、黃石：劉立華；衡水：牛驥云?？ǖ乃腥瞬坏糜袀鶆?wù)糾紛。所有銀行卡必須開具證書版的網(wǎng)銀，對于大額支出盡量使用網(wǎng)上支付，減少現(xiàn)金的使用率。對于網(wǎng)上支付的重要要求：要求各地會計持有登錄密碼，出納持有支付密碼，每筆款項的支付必須由2個人共同完成，會計和出納密碼必須分開管理，不允許互通。會計和出納均承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（切記：登錄網(wǎng)銀必須使用官網(wǎng)登錄，勿打開任何支付鏈接，支付完成后立刻拔掉U盾。）（4）嚴(yán)格現(xiàn)金收支核算，做到先憑證后收付，收付款憑證必須經(jīng)稽核人員簽字后方可辦理收付款項，同時要認(rèn)真審核原始單據(jù)和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予辦理。（5） 會計人員應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù) 收取現(xiàn)金時，必須使用驗鈔機檢驗鈔票的真?zhèn)?，防止收取假幣，出納點驗完畢后才能讓交款人離開柜臺。支付現(xiàn)金時，應(yīng)提醒領(lǐng)款人在柜臺前當(dāng)面點驗清楚。（6） 企業(yè)的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由現(xiàn)金出納在保險柜中保管，印鑒實行分別管理，不得在空白支票和結(jié)算憑證上預(yù)蓋印鑒備用。（7） 出納人員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，每天必須將庫存現(xiàn)金預(yù)日記賬余額核對相符，月終要與總賬核對相符，做到日清月結(jié)，確保賬款一致。若發(fā)現(xiàn)賬款不符時，要立即向財務(wù)主管匯報。短款應(yīng)及時查找，確認(rèn)為短款的，應(yīng)由個人賠償，長款應(yīng)掛賬處理，不得以長款彌補短款。（8） 財務(wù)部要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，要追究法律責(zé)任。（9） 任何單位一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，一切收入包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收入都必須交回財務(wù)部，任何單位或個人都不準(zhǔn)私自截留、自行處理，更不能貪污挪用。（10） 出納人員對銀行派出監(jiān)督現(xiàn)金管理執(zhí)行情況的檢查人員應(yīng)主動配合，積極提供資料，如實反映情況。（11） 出納人員因崗位變動涉及保險柜鑰匙的交接時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，登記備案，并及時更換保險柜密碼。第5章 銀行存款管理第12條 企業(yè)對銀行存款的管理，須按照以下規(guī)定執(zhí)行。（1） 企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟往來，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（2） 企業(yè)應(yīng)根據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，對銀行存款進(jìn)行明細(xì)核算，同時設(shè)置“銀行存款”總賬，進(jìn)行總分類核算。（3） 銀行出納對發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法、正確的收支憑證，依業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記入賬，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行出納工作與銀行存款對賬工作不能由一人擔(dān)任。（4）經(jīng)辦人借用空白轉(zhuǎn)賬支票必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由出納員在《空白支票借用登記簿》上寫清支票號碼、用途和收款單位等項目，由經(jīng)辦人簽名方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)辦理有關(guān)手續(xù)并到財務(wù)部門核銷。（5） 會計人員要按照工作程序?qū)徍宿k理各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。辦理付款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人必須是本公司的員工，不得將支票直接交給對方單位的經(jīng)辦人，簽發(fā)支票后應(yīng)要求經(jīng)辦人認(rèn)真核對支票內(nèi)容。（6） 會計人員必須按照發(fā)票和購貨合同上的印章單位簽發(fā)支票。經(jīng)辦人不得無故變更收款人名稱。經(jīng)辦人提供的收款人名稱與發(fā)票和購貨合同上的印章單位不一致時，會計人員有權(quán)拒絕辦理。（7） 結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務(wù)部門，以便財務(wù)部門及時采取掛失止付等補救措施，如果造成經(jīng)濟損失的，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。（8） 預(yù)付款應(yīng)填用款申請單，由單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，按照審批付款手續(xù)辦理。（9）凡辦理預(yù)付款的個人，款項一經(jīng)付出，承辦人應(yīng)督促款項的落實，業(yè)務(wù)結(jié)算后，及時將余款清回；否則由此造成的呆（死）賬，要追究承辦人的責(zé)任。（10） 財務(wù)負(fù)責(zé)人不定期組織對現(xiàn)金、銀行存款余額的抽查。第6章 往來賬戶與工資管理第13條 往來賬戶的資金結(jié)算管理（1） 企業(yè)對往來結(jié)算所發(fā)生的業(yè)務(wù)按不同情況分科目設(shè)立賬戶核算。（2） 往來賬戶必須逐筆登記，并注明經(jīng)辦人，經(jīng)辦人負(fù)責(zé)往來賬戶的清理工作。（3） 個人出差借款，出差人員在出差歸來后十日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不辦者按借款逐月從其工資中扣回。（4） 業(yè)務(wù)往來戶必須于月終列出分戶余額清單，經(jīng)辦人人為造成往來款項長期拖欠的，查明原因酌情處理。（5） 每季度進(jìn)行一次對賬，如有差錯無法確認(rèn)的業(yè)務(wù)要派人進(jìn)行核對。（6） 對超過兩年的應(yīng)收款要逐筆進(jìn)行分析，確實無法收回的按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，做壞賬損失處理。對賬齡較長的，但不屬于壞賬的，責(zé)成專人限期清理。第7章 監(jiān)督檢查及責(zé)任追究第14條 檢查部門可對公司財務(wù)部門實施定期、不定期或突擊式的檢查和稽查，并記錄檢查情況。貨幣資金檢查、稽查的主要內(nèi)容如下。（1） 庫存現(xiàn)金與賬面金額是否一致，有無“白條”抵加，