【正文】 送貨單送貨，財(cái)務(wù)結(jié)算員查詢有關(guān)合同，在收到驗(yàn)收單、發(fā)票后，查詢?cè)摴?yīng)商上次送貨金額及相關(guān)往來帳目無誤后，由財(cái)務(wù)部結(jié)算員填制（打?。└犊顔危ńY(jié)算單），交財(cái)務(wù)主管審核及報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字同意，通知供應(yīng)商結(jié)算貨款。代銷（1）月結(jié)：每月 日以前財(cái)務(wù)部結(jié)算組根據(jù)上月商品銷售情況及供應(yīng)商結(jié)算期的安排，編制付款計(jì)劃后，按付款計(jì)劃和查詢核對(duì)該供應(yīng)商往來帳目后打?。ㄌ钪疲└犊顔巍l(fā)票及相應(yīng)單據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部主管和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。（2）半月結(jié)：每月 日財(cái)務(wù)部結(jié)算員根據(jù)合同和該供應(yīng)商的銷售額，查詢并核對(duì)有關(guān)帳目后，打?。ㄌ钪疲└犊顔尾⑼ㄖ摴?yīng)商結(jié)算，該供應(yīng)商開具發(fā)票，財(cái)務(wù)部結(jié)算員核對(duì)無誤后，將付款單、發(fā)票及相應(yīng)單據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部主管審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后付款。（3）租賃、聯(lián)營(yíng)、保底：每月 日以前，財(cái)務(wù)部結(jié)算組根據(jù)上月租賃、聯(lián)營(yíng)、保底廠家商品銷售情況，扣除有關(guān)費(fèi)用和租金，并結(jié)合結(jié)算期的安排，編制付款計(jì)劃，按付款計(jì)劃和查詢核對(duì)該供應(yīng)商往來賬目后打?。ㄌ钪疲└犊顔危ㄍㄖ?yīng)商結(jié)算額），待供應(yīng)商提供發(fā)票及相應(yīng)手續(xù)后，結(jié)算員將付款單、發(fā)票及相應(yīng)單據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部主管和財(cái)務(wù)總監(jiān)?！?huì)計(jì)核算規(guī)則第一節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。公司財(cái)務(wù)部直接向公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。公司的財(cái)務(wù)部和會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，正確核算、如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，維護(hù)公司利益，保障股東權(quán)益。會(huì)計(jì)人員因調(diào)動(dòng)、辭職、解雇等原因離職時(shí)應(yīng)辦好交接手續(xù)，不得中斷會(huì)計(jì)工作。第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算一般原則公司會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即收入和成本按權(quán)責(zé)發(fā)生時(shí)間入帳，并對(duì)收入和成本采用同一口徑核算、同一基礎(chǔ)的配比原則進(jìn)行處理。公司以公歷年度為會(huì)計(jì)年度（即每年的1月1日至12月31日止）。公司采用借貸復(fù)式記帳法。公司以人民幣為記帳本位幣，非人民幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在登記原幣的同時(shí)，按確定的記賬匯率折合為本位幣進(jìn)行反映，記賬匯率參照有關(guān)制度再另行規(guī)定。公司營(yíng)銷商品的會(huì)計(jì)記錄，庫(kù)存、營(yíng)業(yè)現(xiàn)場(chǎng)按商品零售價(jià)反映。公司在會(huì)計(jì)核算中應(yīng)劃清資本性支出和收益性支出的界限，公司凡用于增加固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等發(fā)生的各項(xiàng)支出，都列作資本性支出。公司重要會(huì)計(jì)政策的處理方法，前后必須一致，不得任意改變，如確需變更，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并在會(huì)計(jì)報(bào)表中予以說明。公司一切自制憑證、帳簿、報(bào)表，包括電腦處理的各種會(huì)計(jì)資料原則上使用中文書寫。第三節(jié) 實(shí)收資本的核算公司的實(shí)收資本由股東投入，公司的資本可以現(xiàn)金、實(shí)物投入，公司注冊(cè)資本應(yīng)與實(shí)收資本一致，實(shí)收資本的增減均應(yīng)由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證，并出具驗(yàn)資報(bào)告后辦理注冊(cè)資本的變更手續(xù)。第四節(jié) 貨幣資金及往來款項(xiàng)的核算公司的現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)設(shè)置日記帳逐筆登記，有多種貨幣的還應(yīng)按不同的幣種分別設(shè)帳。公司的現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)及時(shí)清點(diǎn)，現(xiàn)金如發(fā)現(xiàn)短缺，應(yīng)查明原因，確因當(dāng)事人責(zé)任，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償，如發(fā)現(xiàn)盈余由總經(jīng)理或董事會(huì)批準(zhǔn)后，可轉(zhuǎn)入公司營(yíng)業(yè)外收入。營(yíng)業(yè)現(xiàn)場(chǎng)商品交易收入應(yīng)及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)部，所有營(yíng)業(yè)短款在查明原因后，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償，所有營(yíng)業(yè)長(zhǎng)款可直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。公司的應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款和其他應(yīng)收款、其它應(yīng)付款等往來款項(xiàng)應(yīng)按客戶幣種分別記帳，并及時(shí)催收、清償，定期與對(duì)方核對(duì)清楚，對(duì)不能回收的應(yīng)收款項(xiàng)查明原因，追究責(zé)任，確實(shí)無法收回的報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，可作為壞帳損失，直接沖減“壞帳準(zhǔn)備”。公司的外幣存款、外幣借款和以外幣結(jié)算的往來款項(xiàng)，除應(yīng)登記實(shí)際收付的外幣金額外，還應(yīng)按照公司決定的匯率折合人民幣記帳，公司的外幣存款、外幣借款和以外幣結(jié)算的往來款項(xiàng)增加時(shí)，按記帳匯率折合人民幣記帳，減少時(shí)按帳面匯率折合人民幣記帳，因匯率不同發(fā)生的差額折合為人民幣，作為外匯兌換損益處理，列入當(dāng)期損益。第五節(jié) 存貨的核算公司的存貨是指庫(kù)存的商品，包括采購(gòu)在途中的各種商品等。公司的各類庫(kù)存商品實(shí)行售價(jià)金額核算，實(shí)物實(shí)結(jié)制。公司各類商品購(gòu)進(jìn)、銷貨、調(diào)撥、進(jìn)貨退出、銷貨退回、其他存貨的收發(fā)領(lǐng)退均應(yīng)根據(jù)實(shí)際數(shù)量及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并應(yīng)設(shè)置有數(shù)量、金額的明細(xì)帳，逐項(xiàng)逐筆登記。公司發(fā)出其他存貨的實(shí)際成本，采用加權(quán)平均法確定，各類商品銷售按成本大類進(jìn)銷差價(jià)率結(jié)轉(zhuǎn)，低值易耗品按金額一次攤銷法進(jìn)行核算（數(shù)額較大的列待攤費(fèi)用）。公司的商品每月定期盤點(diǎn)一次，其他存貨半年盤點(diǎn)一次（特殊情況可根據(jù)需要隨時(shí)盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧的存貨經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)盈虧的原因、數(shù)量的大小，分別記入當(dāng)期費(fèi)用或營(yíng)業(yè)外收入。公司的各項(xiàng)存貨，如果由于市價(jià)下跌，可變現(xiàn)的凈值低于帳面實(shí)際成本的，應(yīng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中列出這些存貨的帳面實(shí)際成本，可變現(xiàn)的凈值及發(fā)生的損失。第六節(jié) 長(zhǎng)期借款的核算公司凡向其他單位以任何形式借入一年以上的款項(xiàng)，均列為公司長(zhǎng)期借款。長(zhǎng)期借款的利息支出，如借款用于公司基本建設(shè)或增加固定資產(chǎn)，可記入基建成本或固定資產(chǎn)原價(jià)，除此以外均記入當(dāng)期費(fèi)用。第七節(jié) 固定資產(chǎn)的核算公司界定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為：（1）單位價(jià)值在人民幣2000元以上；（2）使用年限一年以上。公司固定資產(chǎn)以原價(jià)入帳，購(gòu)入固定資產(chǎn)的原價(jià)包括進(jìn)價(jià)、運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用；需安裝的固定資產(chǎn)的原價(jià)還包括安裝費(fèi)用；公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造所發(fā)生的增加固定資產(chǎn)價(jià)值的支出，應(yīng)調(diào)增固定資產(chǎn)原價(jià)。公司固定資產(chǎn)的折舊，采用直線法平均計(jì)算，折舊率按固定資產(chǎn)類別確定。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)帳面原價(jià)按月計(jì)提折舊，月內(nèi)增加在用固定資產(chǎn)，上月計(jì)提折舊；月內(nèi)減少或停用固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，次月起停提折舊。公司固定資產(chǎn)折舊計(jì)提足額后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不補(bǔ)提折舊，提前報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)帳進(jìn)行明細(xì)核算和實(shí)物管理。公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置、出售、清理報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)賬進(jìn)行明細(xì)核算和實(shí)物管理。公司固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)由責(zé)任部門查明原因，以書面形式報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行處理，一般應(yīng)在本年度決算完成。（1）盤盈固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)作為原價(jià)，按新舊程度估計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊之差額作為營(yíng)業(yè)外收入；（2）盤虧固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后差額作為營(yíng)業(yè)外支出；（3）毀損的固定資產(chǎn)，按原價(jià)減累計(jì)折舊，并扣除可以收回殘值和向過失保險(xiǎn)公司收回的賠償后的凈損失，作為營(yíng)業(yè)外支出處理。第八節(jié) 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的核算公司的無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)包括商標(biāo)權(quán)、版權(quán)及其他特許權(quán)和商譽(yù)等，購(gòu)入無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)（開辦費(fèi)以外）按實(shí)際支付的金額作為原價(jià)入帳，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)（不包括開辦費(fèi)）以使用或受益期為攤銷期限，無法確定使用或受益期的分10年攤銷。公司籌辦期間所發(fā)生的費(fèi)用（不包括構(gòu)成資產(chǎn)價(jià)值的部分）均作開辦費(fèi)列帳，開辦費(fèi)在5年內(nèi)攤銷。第九節(jié) 商品費(fèi)用的核算公司一切與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，均應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)分別列計(jì)相關(guān)費(fèi)用帳戶。公司分別不同業(yè)務(wù)確定費(fèi)用項(xiàng)目，通過商品流通費(fèi)用匯集公司在商品經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。公司商品流通費(fèi)用的核算，應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則配比，運(yùn)用預(yù)提、攤銷等核算手段，對(duì)各期成本、費(fèi)用作必要的調(diào)整。公司應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用核算的基礎(chǔ)工作，包括原始記錄，實(shí)行定額管理，嚴(yán)格計(jì)量、檢驗(yàn)制度。第十節(jié) 銷售和利潤(rùn)的核算商品的銷售應(yīng)以發(fā)出商品提供勞務(wù)，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取款項(xiàng)的憑據(jù)時(shí)作為收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志，各核算期間的銷售收入均必須配套相關(guān)的成本范圍。商品銷售發(fā)生銷貨退回，不論屬于本年度，還是以前年度銷售的都應(yīng)減少本月的銷售收入和銷售成本。對(duì)會(huì)員購(gòu)貨及關(guān)系客戶購(gòu)貨按公司要求給予銷貨折讓的，對(duì)已經(jīng)銷售的商品由于質(zhì)量較差或其他原因經(jīng)買賣雙方協(xié)商，同意給予銷貨折讓的，其銷貨折讓金額應(yīng)在本月銷售中減除。公司利潤(rùn)總額包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)包括公司商業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，例如場(chǎng)地租賃、入場(chǎng)費(fèi)、推廣費(fèi)、節(jié)日費(fèi)、電費(fèi)等業(yè)務(wù)所形成的利潤(rùn)；營(yíng)業(yè)外收支凈額是指與公司經(jīng)營(yíng)沒有直接關(guān)系的各種營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出后的余額。公司利潤(rùn)總額依法計(jì)納所得稅，并按公司章程各有關(guān)規(guī)定分配利潤(rùn)和各項(xiàng)基金。公司如發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，應(yīng)以次年利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)，以前虧損未足額彌補(bǔ)前，不得進(jìn)行利潤(rùn)分配。第十一節(jié) 會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)科目使用范圍由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。公司會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三大類。公司應(yīng)編制本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。本公司會(huì)計(jì)報(bào)表及呈報(bào)期次：報(bào)表名稱 期次資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)損益表月報(bào)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表年報(bào)存貨明細(xì)表月報(bào)費(fèi)用明細(xì)表月報(bào)營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表月報(bào)往來款項(xiàng)明細(xì)表月報(bào)固定資歷產(chǎn)及其累計(jì)折舊明細(xì)表季報(bào)利潤(rùn)分配表年報(bào)銷售收入及銷售成本明細(xì)表日?qǐng)?bào)第十二節(jié) 會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿公司會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證、自制記帳憑證。原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)，手續(xù)完備，數(shù)字清晰準(zhǔn)確，外來原始憑證除必須有填發(fā)單位簽章外，還應(yīng)由經(jīng)辦人員簽字。記帳憑證必須依據(jù)經(jīng)審核無誤的原始憑證填制，并有經(jīng)辦人簽章，順序編號(hào)，隨附原始憑證另行編號(hào)裝訂，妥善保管。所有空白單據(jù)票證，應(yīng)有專人以專用登記簿進(jìn)行登記，領(lǐng)用退回時(shí)登記，作廢單據(jù)應(yīng)連同副本存根一并交回。公司帳簿包括手工記錄或電腦處理的總賬、明細(xì)賬、日記賬、和輔助性備查帳，各帳簿記錄不得刮擦、挖補(bǔ)、涂改，如需改正應(yīng)以劃線蓋章法（紅字沖正及補(bǔ)充登記法）。所有貯入電腦內(nèi)資料在未制成書面記錄前，絕對(duì)不準(zhǔn)刪除，其磁帶、磁盤必須保留，不得清刪。第十三節(jié) 會(huì)計(jì)檔案公司的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)檔案，在月未或年未裝訂成冊(cè)，送檔案室保管。以下會(huì)計(jì)檔案應(yīng)永久保存：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、公司章程、董事會(huì)決議、驗(yàn)資證明、查賬報(bào)表、長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)合同、銷毀會(huì)計(jì)檔案的清單等。以下會(huì)計(jì)檔案至少保存15年：會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表。會(huì)計(jì)檔案期滿銷毀時(shí)，必須列明清單，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可銷毀。第十四節(jié) 附則本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部制定；本規(guī)定解釋權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部；　突發(fā)事件的處理方案一、營(yíng)業(yè)中突然停電，造成商場(chǎng)無照明事件的處理值班經(jīng)理 A、速派人上報(bào)部門經(jīng)理和公司領(lǐng)導(dǎo)，聽從指令。B、繞場(chǎng)檢查，督促各崗人員采取應(yīng)急措施，堅(jiān)守崗位，穩(wěn)定顧客情緒，防止混亂情況發(fā)生。C、如半分鐘內(nèi)后備電源未啟動(dòng)供電，應(yīng)趕往電工房，及時(shí)查明原因，督促采取措施，盡快供電。D、商場(chǎng)平靜后，15分鐘仍不通電即打鈴，通知保安打開商場(chǎng)大門，同時(shí)組織營(yíng)業(yè)部人員協(xié)助區(qū)域和保安人員疏導(dǎo)顧客離場(chǎng)，對(duì)顧客所提物品核單進(jìn)行檢查。E、恢復(fù)正常后，開門營(yíng)業(yè)。并立即組織清點(diǎn)物品、貨款，出現(xiàn)短缺，按規(guī)定處理。防損員A、固定崗人員當(dāng)即關(guān)閉顧客離場(chǎng)通道門，勸阻顧客停止出入。B、流動(dòng)崗人員加強(qiáng)場(chǎng)內(nèi)巡視，防止偷盜和破壞事件發(fā)生。如有情況，應(yīng)當(dāng)立即采取果斷措施處理。C、隨時(shí)聽從主管和值班經(jīng)理的調(diào)配，行動(dòng)迅速。各部門文員A、迅速到達(dá)營(yíng)業(yè)部集合，隨時(shí)聽從部門經(jīng)理或值班經(jīng)理的安排。B、收銀管理員迅速到場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)，督促各收銀臺(tái)關(guān)機(jī)，上鎖。部門主管A、迅速趕到賣場(chǎng)檢查營(yíng)業(yè)員站位，穩(wěn)定顧客，并根據(jù)實(shí)際情況作出相應(yīng)調(diào)整。B、隨時(shí)與營(yíng)業(yè)部保持聯(lián)系，并將營(yíng)業(yè)部的各項(xiàng)指令及時(shí)傳達(dá)到所屬各柜組。營(yíng)業(yè)員A、保持冷靜，立即停止銷售，將正在拿給顧客試用或挑選的商品迅速收回并報(bào)以道歉將商品放回原位。B、打亮應(yīng)急燈，看管好本人所負(fù)責(zé)的商品。C、恢復(fù)送電后，立即清點(diǎn)商品，如有丟失迅速上報(bào)營(yíng)業(yè)部主管和經(jīng)理。理貨區(qū)A、立即停止商品驗(yàn)收和配送B、看管好商品和資料，堅(jiān)守崗位。收銀員A、立即停止正在進(jìn)行中的收款交貨工作。B、將所有單據(jù)、現(xiàn)金鎖進(jìn)抽屜堅(jiān)守崗位，等侍指令。電工A、迅速檢查后備電源是否已自動(dòng)開啟運(yùn)行，如有故障，在最短時(shí)間內(nèi)排除并恢復(fù)供電。B、迅速核實(shí)停電原因，因本