【正文】 財務狀況、經(jīng)營管理人員的職務行為行使監(jiān)督權，加大《公司法》、《刑法》、《民法》、《知識產(chǎn)權法》等基本法律法規(guī)的宣傳。要把公司的經(jīng)營管理行為置于法律監(jiān)督、經(jīng)委監(jiān)督和民主監(jiān)督之下，并建立行之有效的監(jiān)督程序。在公司內(nèi)部落實縱橫兩套監(jiān)督機制，一套是自上而下的“逐級負責”的縱向監(jiān)督體系；一套是橫向的部門間的監(jiān)督體系。對發(fā)現(xiàn)的問題及時處理，以維護公司的合法利益。（五）制定并實施普法宣傳規(guī)劃，開展普法教育。對公司全體員工進行普法教育，尤其是公司管理人員，使其熟知與自己所主管的業(yè)務相關的各項法律法規(guī)和規(guī)章制度，在經(jīng)營管理活動中能自覺遵守和運用相關法律法規(guī)和規(guī)章制度，形成公司法律風險認識、評估、管理制度，并將其融入公司經(jīng)營管理及企業(yè)法律事務管理的各項制度中。堅持對公司新入職員工進行普法教育與規(guī)章制度學習，使其了解與本職工作相關的法律和規(guī)章，從一開始就給職工建立法律觀念。采用多種形式實施普法教育。根據(jù)普法規(guī)劃要求，精心組織、狠抓落實、形式多樣、做出實效，通過法制宣傳工作有效的提升公司干部和員工的法律意識和法律素質(zhì)。不定期的編制法律知識手冊，注重平時法律意識和風險意識的潛移默化。（六）注重公司知識產(chǎn)權保護工作運用《中華人民共和國商標法》《中華人民共和國著作權法》、《中華人民共和國專利法》等知識產(chǎn)權法律法規(guī)，保護公司（包括下屬公司）所擁有的商標、專利、文字作品、計算機軟件、商業(yè)秘密等知識產(chǎn)權。公司對所擁有的商標、發(fā)明專利、實用新型專利等知識產(chǎn)權，該申報的一定要及時申報，發(fā)現(xiàn)外單位侵權的一定要主動采取法律手段維護公司的合法權益。（七）健全公司規(guī)章制度體系制定并實施《公司規(guī)章制度管理辦法》，要求公司各部門、各下屬公司將需要立、改、廢、存的具體規(guī)章制逐項填寫《建章立制申報表》，對列入立項計劃的規(guī)章制度，各部門、各下屬公司應根據(jù)公司發(fā)展形勢，結合國家法律法規(guī)制定、修改條文，法務部參與審核，并對所有已完成的內(nèi)部規(guī)章制度進行匯編。清理老規(guī)章。為適應市場經(jīng)濟環(huán)境逐步完善的新形勢，以及公司下一步的發(fā)展帶來的對公司的競爭挑戰(zhàn)，具體對不適應市場競爭形勢、公司發(fā)展規(guī)劃與國家新頒布、修改的法律法規(guī)相悖的規(guī)章制度，及時進行一定的修改和廢止，進行清理，確保對內(nèi)政令統(tǒng)一，對外與時俱進。進行規(guī)章制度匯編，完善公司規(guī)章制度。按照基本框架制定并完善必須的規(guī)章制度，形成公司科學完善的規(guī)章制度體系，保證公司的各項活動有章可循。并逐步將公司各部門、各方面的規(guī)章制度匯編成冊，在形式牙完善規(guī)章制度體系。嚴格對公司規(guī)章制度的執(zhí)行和監(jiān)督。完善責任追究制度，做到有章可依，執(zhí)章必嚴，違章必究。會計檔案管理制度一、公司會計檔案工作受本市財政部門和檔案行政管理部門共同指導監(jiān)督和檢查。二、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的主要史料和證據(jù)。具體包括：（一）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。（二）會計賬薄類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。（三）財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。（四）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。三、公司應加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。（一）會議檔案的立卷、歸檔公司每年形成的會計檔案，應由財務部門按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。（二）會計檔案的保管公司當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部門保管一年，期滿之后，應當由財務部門編制移交清冊，移交公司檔案室統(tǒng)一保管。（注：未設立檔案機構的，應當在財務部門內(nèi)部指定專人保管，但出納人員不得兼管會計檔案。）移交本公司檔案室保密的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案人員應當會同財務部門和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。具體保管期限見附表。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。（三）會計檔案的查閱公司保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，應經(jīng)總經(jīng)理（廠長）批準，方可提供查閱或者復制，并填寫查、借閱檔案申請單（注明會計檔案內(nèi)容、借閱時間、借閱人），辦理借閱手續(xù)，由檔案室負責催還。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換，查、借閱檔案申請單應定期裝訂成冊，與會計檔案共同保存。（四）會計檔案的銷毀對保管期滿的會計檔案，由公司檔案室會同財務部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。董事長（廠長）應在會計檔案銷毀清冊上上簽署意見。銷毀會計檔案時，應由公司檔案人員和財務部門人員共同監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告董事長（廠長）。保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。若公司正處于項目建設期，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。實行會計電算化的單位，全套會計電算化系統(tǒng)文檔視同會計檔案管理，保管期截止至該系統(tǒng)停止使用或重大修改后三年。會計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備注一會計憑證類1原始憑證15年2記帳憑證15年3匯總憑證15年二會計帳簿類4總帳15年包括日記總帳5明細帳15年6日記帳15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管年8輔助帳薄15年三財務報告類包括各級主管部門匯總財務報告9月、季度財務報告3年包括文字分析10年度財務報告（決算）永久包括文字分析四其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對帳單5年財務會計報告制度一、不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告。企業(yè)負責人（董事長、廠長、經(jīng)理）對本企業(yè)財務會計報告的真實性、完整性負責。二、財務會計報告的構成由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書三部分構成。（一）會計報表。分對外提供和內(nèi)部管理需要兩種報表對外提供的會計報表。包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、應交增值稅明細表、利潤分配表、資產(chǎn)減值準備明細表、股東權益增減變動表、分部報表等。內(nèi)部管理需要的會計報表。包括：銷售收入及銷售成本明細表、主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本表、主要存貨明細表、制造費用明細表、管理費用明細表等。（二）會計報表附注。主要披露以下內(nèi)容：不各個領域基本會計假設的說明；主要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和經(jīng)營成果的影響。或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明；關聯(lián)方關系及其交易的披露；重要資產(chǎn)轉讓及其出售的說明；企業(yè)合并、分立的說明；重大投資、融資活動的說明；會計報表中重要項目的明細資料；有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。（三）財務情況說明書。主要對下列情況作出說明：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；利潤實現(xiàn)和分配情況；資金增減和周轉情況；對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。三、財務會計報告的編制要求應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法，編制企業(yè)財務會計報告。應當依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。按照制度規(guī)定的結賬日進行結賬，不得提前或延遲。在編制年度財務會計報表前，應當開展全面的財產(chǎn)清查和財務清理，核實各項債權債務。對在清查中發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧和資產(chǎn)損失，應當及時查明原因，提出具體處理意見報企業(yè)的董事會或相應機構審批，并按國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行相應的會計處理，軋入年終決算。應當按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制會計報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得編報或任意取舍。會計報表附注和財務情況說明書應當按照制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。發(fā)生合并、分立情形的，應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，編制相應的財務會計報告。企業(yè)終止營業(yè)的，應當在終止營業(yè)時按照編制年度財務會計報告的要求全面清查資產(chǎn)、核實債務、進行結賬，并編制財務會計報告；在清算期間，應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務會計報告。企業(yè)對其他單位投資如占該單位資本總額50%以上（不含50%），或雖然占該單位注冊資本總額不足50%但實質(zhì)控制權的，應當編制合并會計報表。合并會計報表的編制原則和方法，按照《合并會計報表暫行規(guī)定》執(zhí)行。四、財務會計報告的報送（一）報送時間對內(nèi)報送。月度財務會計報告（包括對外報送的財務會計報告和內(nèi)部管理需要的會計報表）應于月度終了后8天內(nèi)，年度財務會計報告應于年度終了后10天內(nèi)，報送本企業(yè)領導。對外報送。月度財務會計報告應于月度終了后10天內(nèi)，年度財務會計報告應于年度終了后10天內(nèi)對外提供。（二）報送對象依照法律、行政法規(guī)或者國務院以及企業(yè)章程的規(guī)定，應向財政、稅務部門以及投資者（股東）等報送財務會計報告。非依照法律、行政法規(guī)或者國務院的規(guī)定，要求企業(yè)提供財務會計報告及其有關數(shù)據(jù)的，企業(yè)有權拒絕。（三）企業(yè)對外提供的財務會計報告應當依次編寫頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應由企業(yè)負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章，設置總會計師的企業(yè)，還應由總會計師簽名并蓋章。（四）企業(yè)向有關各方提供的財務會計報告，其編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法應當一致，不得提供不同數(shù)據(jù)的財務會計報告。（五）財務會計報告須經(jīng)注冊會計師審計的，企業(yè)應將注冊會計師及其會計師事務所出具的審計報告隨同財務會計報告一并對外提供。財產(chǎn)清查制度一、財產(chǎn)清查的范圍（一）各種機器設備、房屋、建筑物、運輸工具等所有固定資產(chǎn)；（二）各種原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品（庫存商品）、包裝物、低值易耗品等流動資產(chǎn)；（三）現(xiàn)金、銀行存款、各種借款；（四）在途材料、發(fā)出商品、委托其他單位加工及保管的材料；（五）各項往來結算款項、繳撥款項；（六）受其他單位委托保管的各項財產(chǎn)物資（另填盤存表與備查簿記錄相對）。二、財產(chǎn)清查根據(jù)管理需要可分全面清查和局面清查（一）年終決算前或公司合并、資產(chǎn)重估、清產(chǎn)核次或改變隸屬關系時，應對公司所有財產(chǎn)物資、往來款項進行全面清查盤點和核實。（二）根據(jù)管理需要可只對部分財產(chǎn)物資進行盤點和核對。原材料、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品等，除了年度清查外，年內(nèi)還要進行輪流盤點或重點清查；產(chǎn)成品（庫存商品）、大宗原材燃料應進行重點清查；現(xiàn)金每日終了時進行清查；銀行存款、借款每月與銀行核對一次；各種往來結算款項，一年中至少同對方核對一至二次。三、財產(chǎn)清查的組織公司財產(chǎn)清查時，應成立財產(chǎn)清查小組，具體負責各項財產(chǎn)的清查工作。清查小組應由總經(jīng)理、總會計師、財務科、供應科、生產(chǎn)科、銷售科等組成。四、財產(chǎn)清查的方法（一）清查前的準備工作會計人員應為賬實核對提供正確的賬簿資料，并及時取得銀行存款和結算款項的核對憑據(jù)；倉庫保管人員應將截止清查日的所有經(jīng)濟業(yè)務入賬，并與財務科賬賬核對，對所保管的各種財產(chǎn)物資應整理、排列清楚；清查人員應準備好各種必要的計量器具和登記表冊。（二）財產(chǎn)清查的方法各種實物的清查露天堆放的煤、石灰石等，采用技術推算法；其余實物清查，采用實地盤點法。為明確經(jīng)濟責任，實物保管人員必須在場并參加盤點工作，但不宜單獨承擔財產(chǎn)清查工作。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損的，應由歸口管理部門核實或驗收、估價。盤點結果應登記在“盤點單”上，發(fā)現(xiàn)問題（如損壞、變質(zhì)、積壓等），應在備注欄中注明，并由盤點人和保管人員簽字或蓋章。貨幣資金的清查（1）庫存現(xiàn)金的清查。采用實地盤點法，并填制“現(xiàn)金盤點報告表”，由盤點人和出納人員簽章。同時還要注意有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定，以白條抵庫和庫存現(xiàn)金超限額等現(xiàn)象。（2）銀行存款的清查。將銀行的對賬單與本單位銀行存款日記賬的賬面余額相核對。如有未達賬，應編制余額調(diào)節(jié)表來進行調(diào)節(jié)，檢查未達賬項是否正常，以查明賬實是否真實相符。往來款項的清查編制一式兩聯(lián)對賬單，與對方核對賬目。五、財產(chǎn)清查結果的處理（一）對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等問題，應查明原因，明確經(jīng)濟責任，按照審批權限和程序予以處理。對盤虧、毀損的存貨，由供應部門負責人簽署原因及處理意見，并上報公司審批。（1）5000元以下的，由經(jīng)營副總經(jīng)理（或副廠長）審批；（2）5000元及以上的，由總經(jīng)理審批。對盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門簽署原因及處理意見，并上報總經(jīng)理審批。存貨定額內(nèi)損耗（不包括產(chǎn)品外運途中損耗），應由保管員填制“存貨定額損耗單”，按下列規(guī)定審批；（1）原材料、%以下的，應由保管部門負責人及分管