【正文】 監(jiān)督與評價(jià)；11． 對本集團(tuán)公司年度工資總額來源、使用和結(jié)算情況進(jìn)行檢查；12． 其他事項(xiàng)。第8條 　 審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)權(quán)限： 1． 有權(quán)要求有關(guān)集團(tuán)公司按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料等； 2． 參加集團(tuán)公司有關(guān)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理決策會議，參與協(xié)助集團(tuán)公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)；3． 檢查被審計(jì)集團(tuán)公司會計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動等方面的文件、會議記錄、計(jì)算機(jī)軟件等相關(guān)資料；4． 對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個人進(jìn)行詢查，并取得有關(guān)證明材料； 5． 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可作出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向董事會報(bào)告；6． 對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人或有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)可暫予以封存；7． 對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供帳表和有關(guān)資料的，有權(quán)向集團(tuán)公司提出追究其責(zé)任的建議； 8． 對集團(tuán)公司提出改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議； 9． 提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的建議。 10． 集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理權(quán)或者處罰權(quán)。第4章 審計(jì)任務(wù)、范圍與依據(jù)第9條 　 審計(jì)工作的內(nèi)容是：1． 經(jīng)營審計(jì)：包括資產(chǎn)、費(fèi)用成本、對外投資、經(jīng)營業(yè)績、離任審計(jì)等；2． 工程投資審計(jì)：包括基建、技改、維修工程的預(yù)（結(jié)）算審計(jì)等；3． 經(jīng)營內(nèi)控審計(jì)：包括資金、物資、采購、生產(chǎn)、營銷等內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)等；4． 各類審計(jì)調(diào)研及調(diào)查：包括專題項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查，對外合作盡職調(diào)查等；5． 其他審計(jì)事項(xiàng)：如根據(jù)舉報(bào)線索進(jìn)行查證等。第10條 　 內(nèi)部審計(jì)的范圍：1． 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃或集團(tuán)公司預(yù)算的執(zhí)行和決算；2． 財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性；3． 對集團(tuán)子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)（年度審計(jì)每年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查）；4． 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括離職審計(jì)。5． 內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；6． 與對境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營公司及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查；7． 檢查國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；8． 對集團(tuán)公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動的職能部門進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)（以審計(jì)結(jié)果為最終考核依據(jù)）；9． 對集團(tuán)公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；10． 對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計(jì)。11． 對集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；12． 集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。第11條 　 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1． 國家法律、法規(guī)、政策。2． 集團(tuán)公司規(guī)章制度，董事會決議。3． 集團(tuán)公司經(jīng)營方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)4． 集團(tuán)公司的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任現(xiàn)狀及合同。5． 總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。第12條 　 審計(jì)中心的主要權(quán)限：1． 要求被審計(jì)集團(tuán)公司按時(shí)報(bào)送真實(shí)、完整的審計(jì)所需資料，包括有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、總結(jié)，會計(jì)報(bào)表，績效考評，招投標(biāo)書，重大經(jīng)濟(jì)合同以及其他有關(guān)文件、資料；2． 在集團(tuán)公司授權(quán)范圍內(nèi)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動的紙質(zhì)資料、文件和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)，包括但不限于：. 規(guī)章制度、會議紀(jì)要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；. 憑證、賬冊、報(bào)表、對賬記錄、實(shí)物等會計(jì)資料；. 簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動紀(jì)錄、材料物資核價(jià)單、供應(yīng)集團(tuán)公司及人員信息檔案等資料；. 工程計(jì)劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；. 行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；. 其他與審計(jì)工作相關(guān)的資料。3． 對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)集團(tuán)公司和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；4． 對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的資料或者資產(chǎn)，經(jīng)審計(jì)委員會批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；5． 對經(jīng)濟(jì)活動中違法、違規(guī)，造成損失浪費(fèi)的相關(guān)集團(tuán)公司和人員，提出追究責(zé)任的建議；6． 對阻擾、妨礙審計(jì)工作以及提供虛假信息和拒絕提供資料的集團(tuán)公司或人員，可以采取必要的措施并提出追究責(zé)任的意見；7． 牽頭組織對社會中介機(jī)構(gòu)或者專業(yè)人員的選聘工作，有權(quán)對其工作質(zhì)量進(jìn)行審查和評價(jià)；8． 參與對集團(tuán)公司及子公司工程項(xiàng)目的造價(jià)控制，有工程項(xiàng)目結(jié)算造價(jià)的審定權(quán)。第5章 審計(jì)工作流程 第13條 　 準(zhǔn)備階段 1． 確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃： 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理需要，制定具體項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，做好審計(jì)準(zhǔn)備。2． 成立審計(jì)小組： 審計(jì)部根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，選派審計(jì)人員組成審計(jì)小組，成員不得少于2人，并報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)委員會審核批準(zhǔn)后實(shí)施，審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。主審人員負(fù)責(zé)制定審計(jì)方案。必要時(shí)，可申請其他專業(yè)人員參與審計(jì)或提供專業(yè)建議。 3． 確定審計(jì)方式： 審計(jì)部的審計(jì)方式可以采取就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)；根據(jù)工作進(jìn)度安排，可以實(shí)行年度定期審計(jì)和年中不定期審計(jì)，各被審計(jì)集團(tuán)公司應(yīng)按規(guī)定報(bào)送月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料。 4． 簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書： 審計(jì)部填制內(nèi)部審計(jì)通知書，并在實(shí)施審計(jì)前五天，將內(nèi)部審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)集團(tuán)公司。對于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。第14條 　 實(shí)施階段： 審計(jì)小組依據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，由主審人員負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員具體實(shí)施審計(jì)。審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時(shí)向有關(guān)集團(tuán)公司和人員提出改進(jìn)的建議，審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，提出審計(jì)報(bào)告。 第15條 　 報(bào)告階段： 1． 意見征求 審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)集團(tuán)公司的意見，被審計(jì)集團(tuán)公司自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起 5 日內(nèi)，將其書面意見交審計(jì)小組；超過規(guī)定時(shí)間視同無異議。 被審計(jì)集團(tuán)公司若對審計(jì)報(bào)告有異議且無法協(xié)調(diào)時(shí)，設(shè)立審計(jì)委員會的集團(tuán)公司，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)集團(tuán)公司意見一并報(bào)審計(jì)委員會協(xié)調(diào)處理；尚未設(shè)立審計(jì)委員會的集團(tuán)公司，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)集團(tuán)公司意見一并報(bào)集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)處理。2． 報(bào)告審定： 審計(jì)報(bào)告上報(bào)集團(tuán)公司董事會或主要負(fù)責(zé)人審定后，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論，向被審計(jì)集團(tuán)公司下達(dá)審計(jì)意見（決定）。 對于報(bào)請審計(jì)委員會、主要負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)處理的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)委員會、主要負(fù)責(zé)人的審定意見，向被審計(jì)集團(tuán)公司下達(dá)審計(jì)意見（決定）。3． 報(bào)告送達(dá) 審計(jì)報(bào)告經(jīng)審定后送達(dá)被審計(jì)集團(tuán)公司。被審計(jì)集團(tuán)公司就報(bào)告中所提出的問題和意見進(jìn)行整改，審計(jì)人員有權(quán)就整改情況進(jìn)行檢查。 4． 檔案管理 審計(jì)小組應(yīng)在十五日內(nèi)對審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證記錄、審計(jì)報(bào)告等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔?？缒甓葯n案及時(shí)移交集團(tuán)公司檔案室保管。 5． 后續(xù)審計(jì) 對主要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)集團(tuán)公司對審計(jì)意見書的采納及執(zhí)行的情況和效果。 第16條 　 委外審計(jì) 本辦法所稱委外審計(jì)（委托外部審計(jì)）是指委托社會中介審計(jì)機(jī)構(gòu),按集團(tuán)公司要求的審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行的鑒證評價(jià)活動。社會中介審計(jì)機(jī)構(gòu)，是指具有獨(dú)立的執(zhí)業(yè)資格和法人資格的會計(jì)師事務(wù)所、工程造價(jià)咨詢集團(tuán)公司、資產(chǎn)評估事務(wù)所等。1． 選擇中介審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備下列條件：. 具有開展相關(guān)業(yè)務(wù)的資質(zhì)資格；. 具有一定的權(quán)威性和良好的社會信譽(yù)；. 具有承擔(dān)相應(yīng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力；. 依法維護(hù)委托方的權(quán)益，并保守秘密。2． 委外審計(jì)的工作內(nèi)容：. 經(jīng)營業(yè)績審計(jì)。指對目標(biāo)績效完成情況的確認(rèn)審計(jì)。. 會計(jì)報(bào)表審計(jì)。對按會計(jì)準(zhǔn)則編制的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行的審計(jì)。. 工程竣工結(jié)（決）算審計(jì)。包括造價(jià)結(jié)算審計(jì)，項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。. 離任審計(jì)。對重要管理崗位人員任期經(jīng)營考評指標(biāo)的完成情況、會計(jì)利潤等的審計(jì)。. 法定需要委托或集團(tuán)公司要求進(jìn)行委外審計(jì)的事項(xiàng)。3． 委外審計(jì)程序：. 審計(jì)中心或集團(tuán)公司所屬相關(guān)集團(tuán)公司擬定委外審計(jì)項(xiàng)目；. 采用招標(biāo)、議標(biāo)形式，或者從建立了長期合作關(guān)系的中介機(jī)構(gòu)中選定社會審計(jì)中介機(jī)構(gòu)；. 由業(yè)主集團(tuán)公司(或委托集團(tuán)公司)與社會審計(jì)中介機(jī)構(gòu)簽訂業(yè)務(wù)約定書；. 業(yè)主集團(tuán)公司整理送審資料，填寫一式兩份清單，在內(nèi)部審計(jì)人員的監(jiān)督下直接移交社會審計(jì)中介機(jī)構(gòu)；. 在社會審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)期間，由審計(jì)中心負(fù)責(zé)聯(lián)系、協(xié)調(diào)事宜，并專人配合審計(jì)；. 社會中介機(jī)構(gòu)出具正式審計(jì)報(bào)告：. 對社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評價(jià)并建立委外審計(jì)檔案。4． 本辦法由審計(jì)中心負(fù)責(zé)解釋和修改。第6章 內(nèi)部審計(jì)工作要求第17條 　 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。第18條 　 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對違反國家法律法規(guī)和集團(tuán)公司內(nèi)部管理制度的行為及時(shí)報(bào)告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的集團(tuán)公司內(nèi)部控制管理漏洞，及時(shí)提出改進(jìn)建議。第19條 　 對于被審計(jì)集團(tuán)公司及相關(guān)工作人員不及時(shí)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)意見，給集團(tuán)公司造成損失浪費(fèi)的，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對于給集團(tuán)公司造成重大損失的，還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定向上一級機(jī)構(gòu)及時(shí)反映情況。第20條 　 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)下列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)州國資委備案：1． 集團(tuán)公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和工作總結(jié)報(bào)告；2． 重要子公司負(fù)責(zé)人及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)向國資委報(bào)送專項(xiàng)報(bào)告。第21條 　 根據(jù)出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督工作需要，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照國資委有關(guān)工作要求，對集團(tuán)公司及其子公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常等情況組織進(jìn)行的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)向國資委提交審計(jì)報(bào)告。第22條 　 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受國資委、國家審計(jì)機(jī)關(guān)對內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估。第23條 　 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，并對其出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。第24條 　 為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第25條 　 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。第26條 　 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。第27條 　 集團(tuán)公司董事會應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；集團(tuán)公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。任何組織和個人不得對認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第28條 　 集團(tuán)公司對于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、作出顯著成績的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予獎勵。第29條 　 集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所必需的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，并列入集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員參加國家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評、聘任和后續(xù)教育，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定予以執(zhí)行。第30條 　 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u價(jià)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會提交一次內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。 第31條 　 內(nèi)部控制審查和評價(jià)范圍包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。 審計(jì)部應(yīng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評估的重點(diǎn)。 第32條 　 審計(jì)部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。 第33條 　 審計(jì)部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告。審計(jì)委員會認(rèn)為集團(tuán)公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的，董事會應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并予以披露。集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。 第7章 信息披露 第34條 　 審計(jì)委員會根據(jù)審計(jì)部出具的評價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： 1． 內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施； 2． 內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況； 3． 改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施； 4． 上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況； 5． 本年度內(nèi)部控制審查與評價(jià)工作完成情況的說明。 集團(tuán)公司董事會在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會和獨(dú)立董對內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)對內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見。 第35條 　 集團(tuán)公司在聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)， 應(yīng)當(dāng)至少每年要求會計(jì)師事務(wù)所對集團(tuán)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。 第36條 　 集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)， 在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。 第8章 獎懲 第37條 　 違反國家法律法規(guī)、集團(tuán)公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計(jì)部提出處罰意見，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。 1． 拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳薄、報(bào)表資料和證明材料的； 2． 阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 3． 弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的； 4． 拒不執(zhí)行審計(jì)意見書的； 5． 打擊、報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人員的； 第38條 　 違反國家法律法規(guī)、集團(tuán)公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重，報(bào)請集團(tuán)公司批準(zhǔn)后可對其進(jìn)行相應(yīng)行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰、解除勞動合同，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 1． 利用職權(quán)、謀取私利的； 2． 弄虛作假、徇私舞弊的； 3． 玩忽職守、造成審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重失真的； 4． 未能保守公司秘密的。 第39條 　 對忠于職守、堅(jiān)持原則、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的有功人員，應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎勵。 第9章 附 則