【正文】 具發(fā)票的內(nèi)容，受票單位相關(guān)人員的談話筆錄，票、貨、運(yùn)、款是否相符。五、稽查協(xié)作了解：稽查協(xié)作的內(nèi)容，稽查協(xié)作的要求。第五章 稅務(wù)稽查審理熟悉：稅務(wù)稽查審理流程圖。一、稽查審理的實(shí)施了解：1．審理受理，包括條件審核、案卷審核、受理手續(xù)、人員確定。2．審理程序。熟悉：1．審理范圍。2．證據(jù)審理的基本方法，包括逐證審查，比較印證，綜合分析。3．審理期限。掌握：1．審理內(nèi)容，包括稽查對象主體是否準(zhǔn)確，稽查執(zhí)法程序是否合法（程序的合法性、手續(xù)的完整性、程序的時效性），事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，適用法律是否恰當(dāng)，資料是否齊全，文書是否規(guī)范，處理意見是否得當(dāng)。2．各類證據(jù)的審理，包括：（1）書證的審理（審查書證的產(chǎn)生過程、審查書證的內(nèi)容、審查書證的獲取過程、審查書證與其他證據(jù)間的關(guān)系）；（2）物證的審理（審查物證的合法性、審查物證的真實(shí)性、審查物證的關(guān)聯(lián)性）；（3）視聽資料的審理（審查視聽資料形成的背景、審查視聽資料的搜集過程、審查視聽資料的內(nèi)容）；（4）現(xiàn)場檢查記錄的審理（審查記錄的內(nèi)容是否完整、審查記錄的內(nèi)容是否真實(shí)、審查記錄的內(nèi)容是否準(zhǔn)確、審查記錄是否符合法律要求、聯(lián)系其他證據(jù)綜合考察對比分析）；（5）鑒定結(jié)論的審理（審查鑒定人的鑒定資格、審查鑒定結(jié)論所依據(jù)的材料是否充分和真實(shí)可靠、審查鑒定結(jié)論是否科學(xué)充分和論據(jù)與結(jié)論是否矛盾）；（6）證人證言的審理（審查證人與當(dāng)事人之間的關(guān)系、審查證言的內(nèi)容和來源、審查證人證言的證明力）；（7）當(dāng)事人陳述申辯材料的審理（審查動機(jī)與目的、審查陳述申辯內(nèi)容、審查與其他證據(jù)的關(guān)系）。二、稅務(wù)行政處罰聽證了解：稅務(wù)行政處罰聽證程序。熟悉：1．稅務(wù)行政處罰告知及送達(dá)。2．稅務(wù)行政處罰聽證，包括聽證通知、聽證主持人、聽證會參加人、聽證公告、聽證筆錄、聽證終結(jié)、聽證費(fèi)用。掌握：1．稅務(wù)行政處罰聽證的條件。2．舉行聽證時應(yīng)注意的問題。三、審理終結(jié)熟悉：1．案件的處理，包括處理與處罰分離，案件處理的原則，案件處理的程序（應(yīng)予稅務(wù)行政處罰的處理程序、不予稅務(wù)行政處罰的涉稅案件處理程序、查無問題案件的處理程序）。2．涉嫌犯罪案件的處理。3．移交稅務(wù)稽查執(zhí)行。掌握：審理結(jié)論，包括：1. 同意《稅務(wù)稽查報告》，審理報告的內(nèi)容（案件審理基本情況、稽查實(shí)施部門認(rèn)定的涉案事實(shí)、審理結(jié)論、處理意見、審理人員親筆簽名及制作時間、局長批示）；2. 不同意《稅務(wù)稽查報告》（不同意《稅務(wù)稽查報告》的認(rèn)定、不同意《稅務(wù)稽查報告》的審理結(jié)論、不同意《稅務(wù)稽查報告》的處理）。四、檔案管理了解：檔案管理的作用，檔案的特點(diǎn)，檔案的分類，案卷的立卷，案卷的歸檔，檔案的保管，檔案的應(yīng)用。第六章 稅務(wù)稽查執(zhí)行了解：稅務(wù)稽查執(zhí)行實(shí)施流程圖。一、稽查執(zhí)行實(shí)施了解：案件執(zhí)行的受理。熟悉：1．稅務(wù)處理決定的執(zhí)行，包括稅務(wù)處理決定執(zhí)行，稅務(wù)處理決定的強(qiáng)制執(zhí)行，稅收優(yōu)先權(quán)。2．執(zhí)行終結(jié)，包括制作《執(zhí)行報告》，移交歸檔。掌握：稅務(wù)處理文書的送達(dá)，包括稅務(wù)處理文書的送達(dá)方式（直接送達(dá)、留置送達(dá)、委托送達(dá)、郵寄送達(dá)、公告送達(dá)），稅務(wù)處理文書送達(dá)期限，稅務(wù)處理文書送達(dá)回證。提示：稅款優(yōu)先權(quán)的內(nèi)容見第二章第二節(jié)“其他相關(guān)法律的運(yùn)用—擔(dān)保法、物權(quán)法（稅收優(yōu)先權(quán)與擔(dān)保債權(quán)的關(guān)系）”。二、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施熟悉：司法強(qiáng)制執(zhí)行，包括申請司法強(qiáng)制執(zhí)行的前置條件和申請時應(yīng)注意的問題。掌握：1．稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的法律依據(jù)，包括稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的方式。2．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施，包括稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施方式（扣繳稅款，拍賣或變賣商品、貨物、財產(chǎn)），實(shí)施稅收強(qiáng)制措施應(yīng)注意的事項，實(shí)施稅收強(qiáng)制措施不當(dāng)?shù)呢?zé)任。三、其他執(zhí)行措施熟悉：1．行使代位權(quán)的條件和應(yīng)注意的問題。2．行使撤銷權(quán)的條件和應(yīng)注意的問題，稅收代位權(quán)與撤銷權(quán)的區(qū)別。3．阻止出境，包括前提條件、阻止出境的對象、阻止出境措施的實(shí)施、解除阻止出境措施。4．停止供應(yīng)發(fā)票，包括前提條件、收繳或停止發(fā)售發(fā)票。5．停止出口退稅，包括前提條件、停止出口退稅。第七章 稅務(wù)稽查成果分析應(yīng)用了解：1．稅務(wù)稽查成果分析，稅收違法案件公告，稅務(wù)稽查成果的宣傳。2．稅務(wù)稽查建議的種類。熟悉：稅務(wù)稽查建議的內(nèi)容，包括提出問題，分析問題，提出解決問題的措施。第八章 稅務(wù)稽查信息化了解：稅務(wù)稽查信息化概述，稅務(wù)稽查管理信息化，會計電算化與稅務(wù)稽查信息化，“金稅”三期與稽查信息化。 第九章 稅務(wù)稽查隊伍建設(shè)了解：稅務(wù)稽查組織體系，稅務(wù)稽查人力資源管理，稅務(wù)稽查工作質(zhì)量評價體系。熟悉：1．稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險的主要后果，包括一般過錯追究，行政責(zé)任追究，刑事法律責(zé)任追究（徇私舞弊罪，濫用職權(quán)罪，共同犯罪，受賄罪，不征、少征稅款罪，玩忽職守罪）。2．稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險的產(chǎn)生，包括選案環(huán)節(jié)，實(shí)施檢查環(huán)節(jié)，審理環(huán)節(jié)，執(zhí)行環(huán)節(jié)。稅務(wù)稽查方法篇第一章 稅務(wù)稽查基本方法一、查賬方法了解：1．查賬方法的分類。2．審閱法、核對法、詳查法、抽查法、順查法、逆查法的運(yùn)用。二、分析方法了解：1．分析方法的分類。2．控制計算法、比較分析法、相關(guān)分析法的運(yùn)用。三、調(diào)查方法了解：1．調(diào)查方法的分類。2．觀察法、查詢法、外調(diào)法的運(yùn)用。熟悉：盤存法的運(yùn)用，包括實(shí)地盤存法（做好盤點(diǎn)前準(zhǔn)備、實(shí)地盤點(diǎn)、確定盤點(diǎn)結(jié)果、分析盤點(diǎn)差異），其他盤存法。四、電子查賬了解：1．會計電算化企業(yè)財務(wù)會計軟件及應(yīng)用簡介。2．電子查賬軟件系統(tǒng)。3．電子查賬的工作步驟與方法。4．電子查賬有關(guān)注意事項。第二章 稅務(wù)稽查證據(jù)一、證據(jù)概述了解：1．證據(jù)的概念。2．證據(jù)的其他分類。3．證據(jù)的證明與證明標(biāo)準(zhǔn)。4．稅務(wù)稽查證據(jù)的收集原則，包括依法取證原則、全面客觀公正原則、行政效率原則。熟悉：1．證據(jù)的特征，包括關(guān)聯(lián)性、合法性、真實(shí)性。2．證據(jù)的法定種類，包括書證、物證、視聽資料、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定結(jié)論、勘驗筆錄和現(xiàn)場筆錄。 掌握：證據(jù)規(guī)則的運(yùn)用，包括最佳證據(jù)規(guī)則、非法證據(jù)排除規(guī)則、補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則；證據(jù)效力的規(guī)定；不能作為定案依據(jù)的證據(jù)；不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的證據(jù)；可以直接認(rèn)定事實(shí)的證據(jù)。二、稅務(wù)稽查證據(jù)的收集與固定掌握：1．書證的收集與固定。2．物證的收集與固定。3．視聽資料的收集與固定。4．證人證言的收集與固定。5．當(dāng)事人陳述的收集與固定。6．鑒定結(jié)論收集與固定。7．勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄的收集與固定。三、主要稅收違法行為的取證熟悉：1．逃避追繳欠稅行為的取證。2．騙取出口退稅行為的取證。3．抗稅行為的取證。4．虛開增值稅專用發(fā)票的取證。5．虛開其他用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他憑證的取證。掌握：偷稅的取證。包括：1．主體方面證據(jù)（各類登記證照等書證和其他主體資格書證）。2．客觀方面證據(jù)：（1）偽造、變造、隱匿和擅自銷毀賬簿、記賬憑證行為的證據(jù)；（2）在賬簿上多列支出或不列、少列收入行為的證據(jù)；（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報行為的證據(jù)；（4）采取虛假納稅申報行為的證據(jù)。第三章 增值稅稽查方法一、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的檢查了解：納稅人、扣繳義務(wù)人的一般規(guī)定。熟悉：1．一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分。2．承包、承租經(jīng)營納稅人的特殊規(guī)定及檢查。掌握：一般納稅人認(rèn)定的檢查。二、征稅范圍的檢查熟悉：征稅范圍的政策依據(jù)。重點(diǎn)：視同銷售貨物的行為、混合銷售行為、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)。掌握：1．視同銷售行為的檢查，包括：（1）對委托代銷業(yè)務(wù)不按規(guī)定申報納稅的檢查；（2）對受托代銷業(yè)務(wù)未申報納稅的檢查；（3）在不同縣（市）間移送貨物用于銷售，未申報納稅的檢查；（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利和個人消費(fèi)，未視同銷售申報納稅問題的檢查；（5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于對外投資、分配給股東或無償贈送他人，未視同銷售申報納稅的檢查。提示：視同銷售行為與進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的區(qū)分，機(jī)構(gòu)間移送貨物的檢查。2．兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的檢查。3．混合銷售行為的檢查。三、適用稅率的檢查熟悉：適用稅率的政策依據(jù)。重點(diǎn)：適用低稅率、零稅率的一般規(guī)定；一般納稅人適用簡易征收辦法的特殊規(guī)定。掌握：1．兼營不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的檢查。2．銷售不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，并兼營應(yīng)屬一并征收增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)的檢查。四、銷項稅額的檢查了解：特殊銷售方式的政策依據(jù)。熟悉：1．納稅義務(wù)發(fā)生時間的政策依據(jù)。重點(diǎn)：代銷方式銷售貨物的特別規(guī)定。提示：注意“委托代銷”與“正常銷售”的界定。2．價外費(fèi)用的政策依據(jù)。3．包裝物及其押金的政策依據(jù)。掌握：1．納稅義務(wù)發(fā)生時間的檢查。2．賬面隱匿銷售額的檢查。3．虛構(gòu)銷貨退回的檢查。4．價外費(fèi)用的檢查。5．利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移計稅價格的檢查。6．坐支銷貨款的檢查。7．受托加工實(shí)物收入的檢查。8．機(jī)構(gòu)間移送貨物的檢查。9．出售、出借包裝物的檢查。重點(diǎn)：酒類包裝物押金的檢查。10．殘次品、廢品、材料、邊角余料銷售的檢查。11．以貨物對外投資的檢查。12．賬外經(jīng)營的檢查。五、進(jìn)項稅額的檢查了解：1．一般納稅人按簡易辦法計算增值稅不得抵扣進(jìn)項稅額的特殊規(guī)定。2．購進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣進(jìn)項稅額的特殊規(guī)定。熟悉：1．一般規(guī)定，包括：（1）準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的規(guī)定；（2）不予抵扣進(jìn)項稅額的規(guī)定；（3）進(jìn)項稅額抵扣時限的規(guī)定；2．特殊規(guī)定，包括：（1）會計核算不健全，或者不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，不予抵扣進(jìn)項稅額。（2）符合條件而不申請認(rèn)定一般納稅人的，不予抵扣進(jìn)項稅額。（3）開具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定。（4）運(yùn)輸費(fèi)用抵扣、農(nóng)產(chǎn)品抵扣、廢舊物資抵扣的規(guī)定。（5）賬外經(jīng)營進(jìn)項稅額抵扣的規(guī)定。掌握：1．購進(jìn)環(huán)節(jié)的檢查。2．存貨的檢查，包括：（1）發(fā)生退貨或取得折讓未按規(guī)定做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的檢查；（2）原材料用于非應(yīng)稅項目、非正常損失進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的檢查；（3）原材料用于免稅項目進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的檢查；（4）生產(chǎn)耗用存貨的檢查；（5）存貨盤虧進(jìn)項稅額的檢查。3．在建工程的檢查。4．返利和折讓的檢查。提示：返利的確認(rèn)及轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額，進(jìn)貨退出、銷售折扣（折讓）、銷貨退回時的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。5．運(yùn)輸費(fèi)用抵扣進(jìn)項稅額的檢查。6．一般納稅人資格認(rèn)定前取得進(jìn)項稅額抵扣的檢查。六、增值稅抵扣憑證的檢查熟悉：1．增值稅專用發(fā)票的政策依據(jù)。重點(diǎn)：取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理規(guī)定。2．其他抵扣憑證的政策依據(jù)。掌握：1．增值稅專用發(fā)票的主要檢查方法，包括虛開、接受虛開增值稅專用發(fā)票的檢查。2．其他抵扣憑證的主要檢查方法，包括海關(guān)完稅憑證的檢查、運(yùn)輸發(fā)票的檢查、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的檢查。七、增值稅減免稅的檢查了解：起征點(diǎn)的規(guī)定。熟悉：1．免稅項目的一般規(guī)定、特殊規(guī)定。2．減免稅項目的特殊規(guī)定。3．先征后退（先征后返）項目的特殊規(guī)定。4．即征即退項目的特殊規(guī)定。掌握：1．擅自擴(kuò)大增值稅減免稅范圍的檢查。2．人為調(diào)節(jié)征免期間應(yīng)納稅額的檢查。3．變造虛假資料騙取稅收優(yōu)惠的檢查。第四章 消費(fèi)稅稽查方法 一、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的檢查了解：1．政策依據(jù)的一般規(guī)定。2．經(jīng)營金銀首飾業(yè)務(wù)納稅人的特殊規(guī)定。熟悉：1．委托加工金銀首飾、委托代銷金銀首飾納稅人的特殊規(guī)定。2．委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品的特殊規(guī)定。3．常見涉稅問題及主要檢查方法。二、適用稅目稅率的檢查了解：1．稅目稅率的調(diào)整權(quán)限。2．稅目稅率的一般規(guī)定，包括化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、摩托車、汽車輪胎的規(guī)定。熟悉：稅目稅率的一般規(guī)定，包括煙、酒及酒精、成品油、小汽車的規(guī)定。重點(diǎn)：卷煙、白酒、黃酒、葡萄酒、啤酒、汽油、柴油、乘用車、中輕型商務(wù)車、改裝車的規(guī)定。掌握：1．一般稅目稅率的檢查，重點(diǎn)是適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品未分別核算的檢查。2．