【正文】 ； ⑥其他設備。是指不屬于以上各類的其他經營管理、服務用的固定資產。 固定資產的建帳和日常管理 (1)固定資產管理員根據倉庫出具的資產驗收單，在3個工作日內建立《固定資產臺帳》。臺帳內容包括：資產代碼、資產名稱、類別、使用部門、存放地點、購買日期、原值、使用年限、月折舊額、累計折舊額、責任人等。 (2)財務部會計應按《企業(yè)固定資產分類折舊年限表》的有關規(guī)定采取平均年限法按月計提固定資產折舊，平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下： ①年折舊率=（1預計凈殘值率）/折舊年限100%； ②月折舊率=年折舊率247。12% ③月折舊額=固定資產原值月折舊率。 (3)凈殘值率按照固定資產原值的3%~5%確定，凈殘值率低于3%或高于5%的，由財務部自主確定，報主管上級公司財務備案。 (4)使用部門負責人和使用人因工作崗位調動或離職，應按《員工離職、內部調職標準作業(yè)程序》中的有關規(guī)定辦理資產移交手續(xù)。 (5)對流動使用的固定資產，各部門應完整的記錄每次使用情況。 (6)對部門與部門之間調整使用的固定資產，雙方應在調整使用后的一個工作日內到財務部辦理相關手續(xù)，以便于日后資產核對。 (7)出售或外借的固定資產，憑總經理批準的相關資料到財務部辦理相關手續(xù)。 (8)日常報廢或丟失的固定資產，應由使用部門負責人組織相關人員查清原因、提出處理意見，報總經理批準后到財務部辦理相關手續(xù)。 (9)閑置和暫停使用的資產，由倉庫進行統(tǒng)一庫存管理；庫存資產重新使用前應由相關人員進行檢查、保養(yǎng)后，方可投入使用。 固定資產的盤點和清查 (1)固定資產管理員于每年12月份會同公司各部門負責人對各部所管轄的資產進行清查。清查內容包括：固定資產的數量、固定資產的流向、固定資產的使用情況及現狀。 (2)財務部主管在資產清查工作結束后，應根據清查資料編制相關的資產報表，在次年1月30日之前上報公司總經理和董事會。 固定資產清查結果的處置 (1)對不能維修或已無使用價值的資產，由使用部門填寫《固定資產報廢申請表》，經相關技術部門檢查驗證、財務部門審核、報總經理批準后，到財務辦理報廢及除帳手續(xù)。 (2)如報廢資產的零配件拆除后或以出售或作為其他資產維修配件使用的，應報財務處理。 (3)需維修的固定資產，由使用人按相關部門的相關規(guī)定處理。 (4)盤盈或盤虧的固定資產參照《會計核算標準作業(yè)程序》的有關規(guī)程進行相關賬務處理。 (5)各部門要求報廢、出售和修理的固定資產均須報財務部辦理相關手續(xù)。 固定資產檔案的保管 (1)固定資產的賬務資產，每月由財務部會計分類、整理、歸檔和裝訂。 (2)資料經財務部主管審核后，加密在財務部內作長期保存。 (3)固定資產資料的整理、各項報表的編制、報送等作為固定資產管理員的績效考評依據之一。 五、記錄 《固定資產卡片》 《固定資產盤點表》 《固定資產報廢申請表》 六、相關支持性文件 《會計核算標準作業(yè)程序》 《員工離職、內部調職標準作業(yè)程序》 服務收費標準作業(yè)程序 一、目的 規(guī)范服務費用的收繳工作，確保如數、及時、安全的收回各項費用。 二、適用范圍 適用于物業(yè)部管理服務費及其他各項有償服務費的收繳工作。 三、職責 出納員或收費員負責按本程序辦理各項費用的銀行托收及現金收取工作。 各部門主管負責對本部門相關有償服務項目計費與審核。 財務部會計負責對各項有償服務費用的計算及填制收費通知單。 服務處管理員負責通知單的派發(fā)及催繳工作。 財務部主管負責費用收繳工作的監(jiān)督。 四、程序要點 費用收取的范圍 (1)管理服務費。 (2)機電維修、清潔、綠化等各項特約服務費。 (3)代收代繳的水、電、煤氣、電話等費用。 (4)兼營的餐飲、娛樂等各項服務費。 (5)其他各項多種經營服務費用。 滯納金的計算方法 (1)對每月銀行的第二次托收未果，也未到物業(yè)部用現金交納管理服務費的住戶，公司財務部應自每月一日起按1‰計收期滯納金。 (2)滯納金的計算公式：本金（1+1‰）n（n為滯納天數）。 管理費的收繳 (1)管理費的收取標準：（僅供參考） A、多層帶電梯： 平方米； B、多層不帶電梯： 平方米； C、別墅： 平方米； D、商鋪： 平方米~平方米； E、寫字樓： 平方米； F、公寓： 平方米。 (2)管理費的收繳程序： A、公司財務部從業(yè)主入伙之日起計收管理費。業(yè)主收到入伙通知后一個月內未來辦理入伙手續(xù)的應視入伙，開始計收管理費； B、財務部會計每月20日前應根據業(yè)主資料編制下月《應收管理費用明細表》，內容包括：編號、房號、業(yè)主姓名、房屋面積、管理費標準、應收金額、上月欠費、滯納金、本月應收等； C、財務部會計將《應收費用明細表》于每月20日報財務部主管審核，經審核如有差錯，應及時更正；如無疑問，財務部主管在財務審核欄內答署姓名、日期； D、財務部主管應在22日前將審核無誤的《應收管理費明細表》交財務部會計填寫《收費通知單》； E、財務部會計應在每月25日前將填寫完整的《收費通知單》交財務部主管審核。經審核有誤的，應及時查明予以更正；經審核無誤的，財務部主管在《收費通知單》上加蓋財務專用章； F、財務部主管在每月28日前將有效的《收費通知單》交公共事務部管理員派發(fā)； G、公共事務部的管理員根據住戶資料填寫信封，裝入《收費通知單》，視住戶不同情況采取不同的派發(fā)方式： ——需要直接送達的，管理員應在兩個工作日內送交住戶家中，并請住戶簽收； ——如住戶家中無人接收的，應在兩個工作日內送進住戶信箱； ——需要郵寄的，管理員應貼足郵資，并在兩個工作日內到郵局發(fā)送。 H、公共事務管理員應詳細的記錄《收費通知單》的派發(fā)情況； Y、出納員根據《應收管理費收繳明細表》填制委托收款憑證及相關資料，在銀行規(guī)定的托收日期前一日送交開戶行； J、出納員在銀行每次托收后的兩日內到銀行讀取已托收數據，并根據托收情況向已全額托收的業(yè)主出具加蓋“轉賬收訖”章的有效收款收據； K、未辦理銀行托收的業(yè)主管理費，由業(yè)主到公司財務部用現金支付。出納員在收取業(yè)主用現金交納的管理費時應按《現金管理標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定收?。?L、出納員應于規(guī)定收費日后的五日內編制《費用收繳明細表》報財務部主管審核。經審核存有疑問的，應及時查明，予以更正；經審核無誤后的應在財務審核欄內簽署姓名及日期后交財務部會計； M、財務部會計將已全額收回的管理費用按《會計核算標準作業(yè)程序》進行賬務處理；對未能收取的費用，應在銀行第一次托收后的3日內根據欠費資料填寫《管理費用催繳通知單》； N、《管理費用催繳通知單》經財務部主管審核無誤后，加蓋公司財務專用章，交公共事務部在3日內派發(fā)； O、公共事務部原則上應在規(guī)定期限內，將催繳通知單送交住戶或其家人的手中，并讓接收人在回執(zhí)上簽收；特殊情況無法找到住戶及其家人的，應將催繳通知單用郵寄的方法寄交住戶； P、公共事務部應做好送達、郵寄的派發(fā)記錄，保管好住戶簽收的回執(zhí)，并將派發(fā)情況向部門主管匯報。 有償服務費用的收繳 (1)機電處、服務處等處的工作人員在為住戶提供各項有償服務時，應根據相關服務的收費標準計費，并請住戶對服務項目進行驗收，在服務單上簽字確認。 (2)各部門主管應根據用戶簽字后的服務單對本部門員工計費的項目進行審核，并在部門審核欄內簽名確認。 (3)各部門主管應在每月25日前將服務單匯總后交財務部會計。 (4)財務部會計應在每兩個工作日內根據《服務單》上的相關記錄填寫《收費通知單》。 (5)財務部會計應在28日前將《收費通知單》交財務部主管審核，經審核存有疑問的在三個工作日內向業(yè)主派發(fā)。 (6)委托銀行代收的，出納員應于銀行每次托收后的兩日內，到銀行抄錄收繳數據，出納員按照《現金管理標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定執(zhí)行。 (7)出納員在規(guī)定交費期限后的三日內，編制《費用收繳明細表》報財務負責人。 (8)財務部主管對費用收繳明細表進行審核，經審核存有疑問的，應及時查明予以更正，經審核無誤的，對已交納的費用按照《會計核算標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定處理；對尚未交納的費用，按照《應收賬款管理標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定進行處理。 水、電、煤氣、電話費用的代收代繳 (1)對已辦理銀行劃賬手續(xù)的住戶，出納員應及時到銀行抄錄托收記錄。 (2)對未辦理銀行劃賬，需用現金代繳的住戶，出納員應在供電局、自來水公司、煤氣公司或電信局等相關部門規(guī)定的交費日期到相關單位去交納相關費用。 (3)財務會計根據相關部門提供的收費單據，填制《收款通知單》。 (4)收款通知單經財務部主管審核，如有疑問應及時查明予以更正；如無疑問，加蓋財務專用章后交公共事務部有關人員在3個工作日內后業(yè)主派發(fā)。 (5)住戶用現金繳交水、電、煤氣、電話費用時，出納員在向住戶提供供水、供電、煤氣、電信等公司的收費憑據的同時，還應按《現在管理標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定向住戶開具收款收據。 (6)出納員在應規(guī)定交費日后的3日內編制《費用收繳明細表》報財務負責人。 (7)經審核，如存有疑問，應及時查明并予以更正；如經審核無誤的，對已如數收回的費用按照《會計核算標準作業(yè)程序》中的有關規(guī)定進行賬務處理；對尚未收回的費用，按照《應收賬款管理標準作業(yè)程序》中的有關規(guī)定進行相關的催繳工作。 兼營的餐飲、娛樂等服務費用的收繳 (1)餐飲、娛樂部門的服務員應在客房消費時開具消費項目清單（四聯(lián)）。 (2)該部門的收費員應根據各項服務收費標準對消費明細單上的消費項目進行準確計費、收費。 (3)收費員應于每日下午3時前將當日（前日下午3時~當日下午3時）的收取的賬款項填制收款清單，交財務部出納員處；收費員同時應將消費清單的財務聯(lián)交財務會計按照《會計核算標準作業(yè)程序》進行相關的賬務處理。 (4)每月31日，收費員應將當月1日~31日的收入明細匯總后交財務部主管審核，如經審核存有疑問，應及時查明予以更正；經審核無誤，應根據《會計核算標準作業(yè)程序》作相應的賬務處理。 費用收繳資料的保管 (1)財務會計應于每月末將費用收繳資料匯總編制記賬憑證、登記賬簿后交財務部主管審核。 (2)財務部經理經審核存有疑問應責令會計及時更正；如無疑問應將收費資料加密在財務部長期保存。 管理服務費用收繳率原則上應達到98%，費用收繳的情況作為公共事務部相關人員的績效考評依據之一。 五、記錄 《收費通知單》 《費用催繳通知單》 《應收管理費用明細表》 《消費項目清單》 《費用收繳明細》 六、相關支持性文件 《現金管理標準作業(yè)程序》 《銀行存款管理標準作業(yè)程序》 《應收賬款管理標準作業(yè)程序》 《會計核算標準作業(yè)程序》 費用報銷審核管理制度 一、目的 規(guī)范費用報銷程序，確保各項費用支出得到合理控制。 二、適用范圍 適用于公司各項報銷費用的控制。 三、職責 財務部主管負責報銷單據的及時審核。 公司各部門經理依總經理下發(fā)權限審核、核準，超出權限的交由總經理核準。 四、程序要點 費用報銷的標準 (1)行政管理費用報銷的標準（見下表）： 項目職務 交通費 業(yè)務費 電話費 辦公費 差旅費 交通工具 伙食標準 住宿標準 其他補助 總經理 合理開支，實報實銷。 部門經理 員工 備注：業(yè)務費開支須事先向總經理申請。 差旅費標準是指出差時間超過一天的市外出差。 (2)經營費用的報銷審核，以公司的實際經營狀況為依據。 報銷單據的填制要求 (1)費用經辦人原則上應在費用發(fā)生后的3個工作日內到財務部辦理報銷手續(xù)，特殊情況可另行處理。 (2)將原始單據剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據同向）粘貼在報銷單的反面左邊。 (3)用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據張數等。 (4)采購類經營費用，須憑有效的《請購單》和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù)，并將《請購單》、《入庫單》附在報銷單據的后面。 (5)非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據。 報銷單據的審核 (1)公司費用報銷由總經理下發(fā)主管權限,各主管依據權限給予審核\核準辦理。 (2)費用報銷由報銷人填寫，各部門負責人依權限簽字確認。 (3)財務部主管應在收到報銷單據的一個工作日內，對各項報銷費用進行嚴格認真的審核，凡符合報銷標準的，審核人在財務審核欄內簽署姓名、審核日期后。報銷費用超出權限的交由總經理審批。 (4)經審核報銷單據不符合費用開支標準或存有其他疑問，而報銷人又無法提供總經理批準的報告時，審核人應退回報銷單據。 費用的給付 (1)報銷人依據審批手續(xù)完整的報銷單到財務部領取費用。 (2)財務部會計根據報銷單填寫《費用報銷登記表》的各項內容。 (3)報銷人持《費用報銷登記表》到出納處簽名領取費用。 (4)單位價格在1000元以下的報銷費用，由出納員用現金支付。 (5)單位價格在1000以上的報銷費用，原則上由出納員用支票支付，特殊情況的可報總經理批準后，以現金支付。 (6)費用發(fā)生前借支備用金的，由出納員在借支費用中作沖減備用金處理。 費用報銷單據的保管 (1)費用報銷單據由財務部會計按順序編制記帳憑證，月末財務部經理審核后，由會計根據會計核算制度匯總、記賬、編制相關財務分析報表。 (2)所有報銷的費用單據，由財務部加密長期保存。 五、記錄 《費用報銷登記表》 《費用報銷單》 附件一： 費用報銷登記表 NO: 報銷日期 報銷人 辦公費 交通費 業(yè)務費 差旅費 物料消耗 其他 合計金額 領款人 低值易耗品管理標準作業(yè)規(guī)程 一、目的 規(guī)范低值易耗品的管理工作，確保低值易耗品得到合理的管理和核算。 二、適用范圍 適用于物業(yè)部的低值易耗品的管理工作。