【正文】 從技術(shù)可行性、經(jīng)濟可行性和操作可行性三個方面進行。 第三節(jié) 系統(tǒng)分析 一、系統(tǒng)分析的任務(wù) 系統(tǒng)分析是軟件開發(fā)的關(guān)鍵階段，通過對現(xiàn)行系統(tǒng)的分析，得到新系統(tǒng)的邏輯模型。 邏輯模型主要規(guī)定系統(tǒng)的功能，解決系統(tǒng) “ 做什么 ” ，而不涉及具體的物理實現(xiàn)，即不 是解決系統(tǒng) “ 如何做 ” ，因而這一階段也稱為 “ 需求分析 ” 。 二、數(shù)據(jù)流程圖 1．新系統(tǒng)的邏輯模型由一系列的圖標工具組成，主要包括數(shù)據(jù)流程圖（新系統(tǒng)的總體方案圖）、數(shù)據(jù)字典（用于描述數(shù)據(jù)流程圖中的各種數(shù)據(jù)流和數(shù)據(jù)存儲）和處理過程（描述數(shù)據(jù)的加工處理方法）。 2．數(shù)據(jù)流程圖通常采用的基本符號 （ 1）實體：表示數(shù)據(jù)的源點或終點，可以是組織機構(gòu)、事物或人。 （ 2）數(shù)據(jù)流：表示數(shù)據(jù)的流向，用箭頭表示。 （ 3）處理過程 （ 4）數(shù)據(jù)存貯 中國最大的管理資源中心 7 三、數(shù)據(jù)字典 數(shù)據(jù)字典是在新系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖的基礎(chǔ)上，對所有數(shù)據(jù)項進一步定義和描述的工具。 1．數(shù)據(jù)字典中數(shù)據(jù)的最小組成單元，稱為數(shù)據(jù)元素。 2．數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu) 3．數(shù)據(jù)流：數(shù)據(jù)流是數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)在系統(tǒng)內(nèi)傳輸?shù)穆窂健? 4．數(shù)據(jù)存儲：是數(shù)據(jù)保存的地方，一般是數(shù)據(jù)流的來源或去向。 四、處理過程 處理過程的表達工具通常有判斷樹、判斷表、結(jié)構(gòu)式語言等。 五、需求分析報告 需求 分析報告包括組織情況調(diào)查、系統(tǒng)目標、業(yè)務(wù)流程描述、數(shù)據(jù)描述。 第四節(jié) 系統(tǒng)設(shè)計 一、系統(tǒng)設(shè)計的任務(wù) 系統(tǒng)設(shè)計的任務(wù)是根據(jù)經(jīng)批準的系統(tǒng)需求報告，考慮計算機軟硬件的要求，將用戶的需求轉(zhuǎn)換成具體的實施方案，解決 “ 怎么做 ” 的問題，它將系統(tǒng)分析階段建立的邏輯模型轉(zhuǎn)化為物理模型。 1．總體設(shè)計：又稱為 “ 概要設(shè)計 ” 或 “ 初步設(shè)計 ” ，其主要內(nèi)容包括新系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)框架設(shè)計、代碼設(shè)計、輸入 /輸出設(shè)計和處理流程及模塊功能的設(shè)計等。 2．詳細設(shè)計：則是對每一個模塊進行進一步的細化，描述每一個模塊采用何種算法和實現(xiàn)步驟，編制每一模塊的 詳細設(shè)計說明書 二、總體結(jié)構(gòu)設(shè)計 總體結(jié)構(gòu)設(shè)計是根據(jù)系統(tǒng)分析的要求和組織的實際情況，對新系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)形式和資源進行大致設(shè)計，是一種宏觀、總體上的設(shè)計和規(guī)劃。 三、代碼設(shè)計 代碼表示客觀存在的實體或?qū)傩缘姆?，其主要作用是便于信息的分類、統(tǒng)計和檢索。 （一）代碼設(shè)計的原則 1．唯一性 2．規(guī)范化 3．可擴充性和穩(wěn)定性 4．便于識別和記憶 5．短小精悍 （二）代碼設(shè)計的方法 1．順序碼：用連續(xù)的數(shù)字進行編碼 2．區(qū)間碼： 3．特征碼：根據(jù)對象的某種特征或?qū)傩赃M行編碼 4．助記碼：以代碼對象本身的常用符號來編碼 （拼音的首字母） 四、輸入輸出設(shè)計 中國最大的管理資源中心 8 輸入輸出是人機交互的主要方式。 （一）輸入設(shè)計 1．原則：保證輸入數(shù)據(jù)的正確性、合法性，操作簡單、直觀。 2．輸入方式：鍵盤輸入、模數(shù)和數(shù)模輸入、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)傳送、磁盤 /光盤讀入、掃描儀、光筆、語音輸入器等。 3．數(shù)據(jù)校對：人工校對、二次鍵入校對、數(shù)據(jù)平衡校對。 （二）輸出設(shè)計 1．輸出方式：屏幕輸出、打印輸出、軟磁盤輸出等。 2．用戶界面的設(shè)計 3．菜單的設(shè)計 4．人機對話設(shè)計 五、模塊功能與處理過程設(shè)計 1． HIPO圖： HIPO圖是 IBM公司于 70年代中期在層次結(jié)構(gòu)圖的基 礎(chǔ)上推出的一種描述系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和模塊內(nèi)部處理功能的工具。 2．層次模塊結(jié)構(gòu)圖：主要關(guān)心的是模塊的外部屬性，即上下級模塊、統(tǒng)計模塊之間的數(shù)據(jù)傳遞和調(diào)用關(guān)系，而不考慮模塊的內(nèi)部。 3． IPO圖：用于描述模塊內(nèi)部處理過程。 （ 1）結(jié)構(gòu)化英語方法 （ 2）決策樹方法 （ 3）判斷表方法 （ 4）算法描述語言方法 六、系統(tǒng)設(shè)計報告 也稱系統(tǒng)說明書，是系統(tǒng)分析的最終結(jié)果，它反映建立系統(tǒng)的功能需求、性能需求、運行環(huán)境等方面內(nèi)容，是開發(fā)人員和用戶共同理解會計信息系統(tǒng)的橋梁，也是系統(tǒng)設(shè)計的基礎(chǔ)。研制和開發(fā)人員編 寫好報告后 ,提交有關(guān)部 門審批。 【思考與練習】 1．結(jié)構(gòu)化開發(fā)方法的主要特點是什么？ 2．結(jié)構(gòu)化開發(fā)方法分為幾個階段？各階段的主要工作是什么？ 3．系統(tǒng)調(diào)查的主要內(nèi)容是什么？如何進行系統(tǒng)可行性分析？247。 4．數(shù)據(jù)流程圖、數(shù)據(jù)字典和處理過程的主要作用是什么？其間有什么聯(lián)系？ 5．試畫出工資核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖，并寫出其數(shù)據(jù)字典，簡要描述其處理過程。 6．系統(tǒng)設(shè)計的主要內(nèi)容和作用是什么？ 7．系統(tǒng)劃分的原則是什么？試對工資核算系統(tǒng)進行劃分。 8．代碼設(shè)計的原則是什么？主要有哪幾種編碼方法？各適合于什么情況？ 9．輸入校對方式有哪幾種？ 它們的優(yōu)缺點是什么？ 中國最大的管理資源中心 9 10． HIPO圖是如何構(gòu)成的？它的主要用途是什么？ 第三章 電算化賬務(wù)處理子系統(tǒng) 【教學目的與要求】 本章在對電算化賬務(wù)處理子系統(tǒng)進行簡要分析之后，介紹當前這一系統(tǒng)功能模塊的劃分、數(shù)據(jù)處理的基本流程、數(shù)據(jù)文件的設(shè)置以及會計科目代碼的設(shè)計等。 要求了解憑證、賬簿數(shù)據(jù)文件之間的勾稽關(guān)系，理解賬務(wù)處理系統(tǒng)設(shè)計的要點。 第一節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的總體設(shè)計 一、系統(tǒng)分析 1．功能與任務(wù)：輸入并審核記賬憑證，登記賬簿，結(jié)賬、輸出賬務(wù)信息，為報表編制提供數(shù)據(jù)，輔助功能（銀行對賬、部門、項目、往來等核算 ） 2．憑證輸入： （ 1）手工先行填制記賬憑證，再據(jù)以輸入機內(nèi) （ 2）直接根據(jù)已經(jīng)審核的原始憑證，由操作人員在機上編制記賬憑證 3．賬簿登錄、結(jié)賬與記賬 （ 1）賬簿文件的設(shè)置：設(shè)置盡可能少的賬簿文件 （ 2）結(jié)賬的設(shè)置 （ 3）憑證、賬簿輸出 二、功能模塊的劃分 1．初始化模塊：科目設(shè)置、期初余額錄入、外幣、憑證類別、結(jié)算方式等 2．憑證輸入模塊：憑證錄入、審核、憑證匯總、憑證輸出 3．登賬、結(jié)賬模塊（期末處理模塊） 4．銀行對賬模塊 5．證賬輸出模塊 6．系統(tǒng)服務(wù)模塊：數(shù)據(jù)的備份、非常故障的處理、權(quán)限管理 三 、電算化賬務(wù)處理子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流圖 四、賬務(wù)處理子系統(tǒng)與其他各子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系 五、賬務(wù)處理子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件的設(shè)置 憑證類數(shù)據(jù)文件 – 原始憑證庫文件 – 記賬憑證庫文件 賬簿文件 總賬 銷售與應(yīng)收賬款 采購與應(yīng)付賬款 存貨管理 成本管理 工資管理 固定資產(chǎn)管理 會計報表 財務(wù)分析與管理 記賬憑證 對賬單 輸入 記賬 打印 審核 對賬 總賬 明細賬 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 科目余額發(fā)生額文件 臨 時憑證文件 憑證文件 對賬單文件 銀行日記 賬未達賬項 其它子系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)賬憑證 傳送 輸入 輸入 中國最大的管理資源中心 10 “ 銀行對賬單 ” 文件 其他文件 六、科目代碼設(shè)計 通常采用區(qū)間碼的方式對會計科目編碼。它是一種分段組合編碼，每一代碼由若干段數(shù)碼組成。每一段有固定的位數(shù)，代表一定的含義。 對科目可以進行再一次的編碼，形成會計科目的助記碼。助 記碼可以根據(jù)會計科目的發(fā)音、含義、英語縮寫等容易的記憶方法編制，其目的在于幫助軟件的使用人員迅速找到所需的會計科目和代碼，提高輸入速度。 舉例： 4222 第二節(jié) 電算化會計的數(shù)據(jù)輸入 一、記賬憑證的輸入 記賬憑證的內(nèi)容 – 憑證日期 – 憑證編號：手工編號和自動編號 – 摘要：常用摘要 – 科目編號 – 金額 憑證輸入的檢驗控制 – 輸入前審核：主要是通過人工方式對各原始輸入憑證進行合理、合法、真實和正確性的檢查。 – 輸入時的邏輯校驗 – 輸入后的數(shù)據(jù)校對：人工校對、二次鍵入校對、數(shù)據(jù)平衡校對 二、憑證的審核與修改 憑證未審核 記賬：誰出的錯誤由誰更正。 已審核未記賬：由審核人員消審后錄入人員修改。 已記賬：只能采用紅字沖銷法或補充登記法予以更正。一般常用方法是：輸入一張紅字沖銷憑證以沖銷錯誤憑證，然后再將正確憑證輸入。 目前的會計軟件都提供 “ 反結(jié)賬、反記賬、取消審核 ” 的功能。 第三節(jié) 賬簿的登錄 明細賬、日記賬和總賬均由電腦記賬。 登賬的結(jié)果，就是將憑證臨時庫文件的所有記錄均添加到憑證檔案庫文件中，添加后，憑證臨時庫文件的所有記錄也就被永久刪除了。 為防止記賬中斷現(xiàn)象發(fā)生的方法： 通過硬件解決：安裝不間斷電源（ＵＰＳ），防止系 統(tǒng)突然斷電。 通過計算機程序解決：由計算機記賬模塊在記賬前自動對有關(guān)文件做一次強制備份，把記賬前的數(shù)據(jù)備份到硬盤的另一個地方，如果記賬不成功，計算機自動恢復記賬前的狀態(tài)，再重新記賬。 中國最大的管理資源中心 11 結(jié)賬步驟 ，結(jié)賬日期是否正確， 其它相關(guān)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否傳遞完畢等。若結(jié)賬條件不滿足，則退出本模塊。 。 ，系統(tǒng)會產(chǎn)生下年度的空白賬戶文件，并結(jié)轉(zhuǎn)年終余額。 ，系統(tǒng)做結(jié)賬標志，此后不能再輸入該月的憑證。若結(jié)賬不成功，則恢復到結(jié)賬前的 狀態(tài)，重復上述過程，重新進行結(jié)賬。 結(jié)賬用于終結(jié)某月的賬務(wù)處理，記賬一月可以記數(shù)次賬，但只能結(jié)賬一次。 第四節(jié) 會計憑證和賬簿的輸出 一、輸出的方式 打印輸出：套打、全打 顯示輸出：所見即所得 磁盤或網(wǎng)絡(luò)輸出：接口設(shè)計 二、賬簿輸出格式 日記賬：三欄式。 明細賬：有三欄式和多欄式兩種。 多欄明細賬一般按其下級科目分設(shè)若干個金額欄。 總賬：可用三欄式總賬，也可用科目余額發(fā)生額對照表代總賬。 三、查詢功能 查詢 主要查詢總帳、明細帳、日記帳、輔助帳、憑證信息。 查詢方式有：簡單條件查詢、組合條件查詢、模糊條件 查詢等。 組合條件查詢有： 對憑證文件：支持日期、科目代碼和憑證號等的組合查詢 對科目余額文件：可提供月份、科目代碼等條件的組合查詢 對日記帳文件：能提供月、日、科目代碼等條件的組合查詢 對明細帳文件：應(yīng)提供月、日、科目代碼等條件的組合查詢 輔助帳或其他信息的查詢： 數(shù)據(jù)維護與系統(tǒng)管理 數(shù)據(jù)備份 數(shù)據(jù)備份操作是為了保證數(shù)據(jù)文件的可靠和安全，將存放在計算機硬盤中的數(shù)據(jù)備份到硬盤的其它目錄、軟磁盤或磁帶上的操作。 備份的軟盤至少有一份存放在距離機房較遠且安全可靠的地點，以防止火災(zāi)等發(fā)生造成對 備份數(shù)據(jù)的破壞。 數(shù)據(jù)恢復 當系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)生丟失破壞時，可以將原來備份的數(shù)據(jù)重新恢復到失誤前的數(shù)據(jù)狀態(tài)。 中國最大的管理資源中心 12 其它若干輔助管理模塊設(shè)計 一、銀行對賬模塊設(shè)計 計算機賬務(wù)系統(tǒng)中，不存在日記賬、總賬和明細賬間的對賬。 由于未達賬項的存在，仍需進行銀行對賬。 應(yīng)包括：初始化余額調(diào)節(jié)表、 輸入或獲取銀行對賬單、 機器自動對賬或人機對賬、 顯示和打印對賬結(jié)果（銀行存款余額調(diào)節(jié)表）、 刪除已達賬。 二、往來核算與管理 （一）建立往 來單位通信錄 包括往來單位編號、名稱、所屬地區(qū)、電話、地址、郵編、開戶銀行、賬號、稅號、信用狀況、聯(lián)系人等。 （二）設(shè)置往來單位期初未達往來賬 （三）往來查詢 輸出往來余額表、往來明細賬等。 （四）往來核銷 自動或手工勾銷 “ 兩清 ” 往來賬，并且清理往來賬。 自動核銷又包括逐筆核銷和全額核銷。一般先手工核銷，后自動核銷。 （五）賬齡分析 根據(jù)財會人員輸入的往來科目、時間期限，計算機自動輸出某一往來科目下所有客戶的賬齡分析表。 注意： 對于往來業(yè)務(wù)比較多、管理要求高的企業(yè)來說，賬務(wù)處理子 系統(tǒng)中的往來模塊并不能滿足需要，應(yīng)通過應(yīng)收、應(yīng)付子系統(tǒng)核算和管理往來業(yè)務(wù)。 三、項目核算與管理 （一）項目定義 定義項目大類：將單位若干項目劃分為若干類。 如： 項目類號 項目大類名稱 KYXM 科研項目 GCXM 工程項目 定義具體項目。 指定義每一項目大類下有哪些具體項目 . 如某一工程 項目的具體項目包括 :項目代碼、項目名稱、開始日期、完工日期、項目性質(zhì)、項目負責人等。 中國最大的管理資源中心 13 錄入項目期初數(shù)與計劃數(shù)。 （二）項目賬表輸出 項目總賬。反映項目對應(yīng)各個科目的各期發(fā)生額和余額。 某科目的項目明細賬。某科目下項目的明細數(shù)據(jù)。 某項目的明細賬。某具體項目對應(yīng)各個科目的明細數(shù)據(jù)。 項目統(tǒng)計表。反映各個項目在各個對應(yīng)科目下的期初余額、借貸方