【正文】 中國(guó)最大的管理資源中心 1 會(huì)計(jì)電算化教案 河南工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院 20xx 年 8 月 目 錄 第二章 會(huì)計(jì)軟件分析與設(shè)計(jì) .................................................................................................. 4 第三章 電算化賬務(wù)處理子系統(tǒng) .............................................................................................. 9 第四章 電算化會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng) ............................................................................................ 14 第五章 用友管理軟件系統(tǒng)的安裝與管理 ............................................................................ 15 第六章 用友管理軟件的總賬系統(tǒng) ...................................................................................... 22 第七章 用友管理軟件的應(yīng)收款管理系統(tǒng) ............................................................................ 34 第八章 購(gòu)銷存管理系統(tǒng) ........................................................................................................ 47 第九章 用友 U8 報(bào)表處理系統(tǒng) ............................................................................................ 66 第十章 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)綜合利用 .................................................................................................. 70 第十一章 會(huì)計(jì)電算化工作的準(zhǔn)備 ........................................................................................ 84 第十二章 會(huì)計(jì)電算化工作的實(shí)施 ........................................................................................ 87 第十三章 會(huì)計(jì)軟件的維護(hù) .................................................................................................... 89 中國(guó)最大的管理資源中心 2 第十四章 會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制 ............................................................................................ 91 第十五章 會(huì)計(jì)電算化審計(jì) .................................................................................................... 93 EXCEL 在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用 ................................................................................................ 95 中國(guó)郵政財(cái)務(wù)軟件 .................................................................................................................. 99 第一章 會(huì)計(jì)電算化概論 【教學(xué)目的與要求】 了解我國(guó)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展現(xiàn)狀及企業(yè)管理信息系統(tǒng)的發(fā)展和展望。 第一節(jié) 我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展歷程 會(huì)計(jì)電算化含義 ： 會(huì)計(jì)電算化是指在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)技術(shù)的簡(jiǎn)稱。具體地說是用計(jì)算機(jī)代替手工記賬、算賬、報(bào)賬、用賬以及代替部分人腦輔助管理的過程。 會(huì)計(jì)電算化，這 一計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中應(yīng)用的代名詞，是在 1981年在長(zhǎng)春市召開的“財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、成本應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)問題討論會(huì)”上由王景新教授提出的。 按照我國(guó)會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)與應(yīng)用狀況劃分，我國(guó)的會(huì)計(jì)電算化基本上可以分為三個(gè)階段： 一、會(huì)計(jì)核算子系統(tǒng)單項(xiàng)開發(fā)與應(yīng)用階段（ 1979年至 1988年） 1979年，財(cái)政部撥款 500萬元，用于長(zhǎng)春第一汽車制造廠的計(jì)算機(jī)輔助會(huì)計(jì)工作的試點(diǎn)工作。從此，中國(guó)會(huì)計(jì)電算化便掀開了嶄新的一頁。 在這 10年之中，會(huì)計(jì)核算軟件主要是單項(xiàng)開發(fā)為主，沒有統(tǒng)一的會(huì)計(jì)電算化制度，各地各單位的開發(fā)基本上處于閉門造車的局 面，而所開發(fā)的會(huì)計(jì)核算軟件基本上是手工會(huì)計(jì)操作的翻版。 二、會(huì)計(jì)核算軟件多項(xiàng)開發(fā)與應(yīng)用階段（ 1988年至 1996年） 這一階段我國(guó)會(huì)計(jì)電算化實(shí)現(xiàn)了從局部單項(xiàng)數(shù)據(jù)處理，逐步擴(kuò)展到建成完整的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)；實(shí)現(xiàn)了從應(yīng)用初期手工操作與計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理并行，發(fā)展到甩掉手工賬本，完全依靠計(jì)算機(jī)有效運(yùn)行，代替手工完成記賬、算賬和報(bào)賬任務(wù)；從應(yīng)用初期主要用來處理企事業(yè)單位的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，滿足基層單位經(jīng)濟(jì)管理上的需要，進(jìn)一步發(fā)展到用軟盤或線路傳輸報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，用計(jì)算機(jī)逐級(jí)匯總上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表；從計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的自行開發(fā)、自己使用， 發(fā)展到由專業(yè)公司的開發(fā)通用化、商品化會(huì)計(jì)核算軟件。 三、融入企業(yè)管理信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)發(fā)展階段（ 1996年至今） 第二節(jié) 我國(guó)會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)與應(yīng)用 一、會(huì)計(jì)核算軟件的評(píng)審 中國(guó)最大的管理資源中心 3 關(guān)于會(huì)計(jì)核算軟件的評(píng)審范圍，財(cái)政部將會(huì)計(jì)核算軟件按期開發(fā)的目的分成兩類：一類是非商品化軟件，即自己開發(fā)應(yīng)用或在局部范圍內(nèi)推廣使用但不以盈利為目的的軟件；另一類是在市場(chǎng)公開銷售的通用會(huì)計(jì)核算軟件。 二、國(guó)外管理軟件對(duì)我們的啟示 國(guó)外會(huì)計(jì)軟件雖然更新?lián)Q代較快，但其更新的內(nèi)容卻側(cè)重于子系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)功能的提高，講究的是采用最適用的技術(shù)， 而并不苛求其計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)采用最新的技術(shù)。 三、計(jì)算機(jī)替代手工記賬 第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化與企業(yè)管理信息系統(tǒng) 一、企業(yè)管理信息系統(tǒng)的基本功能 （一）從計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)看管理信息系統(tǒng) 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)從信息處理的角度區(qū)分為事務(wù)型處理系統(tǒng)和分析型處理系統(tǒng)。 （二）管理信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)（見 P12 圖 11 管理信息系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖） 二、典型的企業(yè)管理信息系統(tǒng) （一）物料需求計(jì)劃（ MRP）與制造資源計(jì)劃（ MRPII） 美國(guó)生產(chǎn)與庫(kù)存控制協(xié)會(huì)在 1957年成立后，推出第一套 MRP軟件，形成管理軟件的開端。 MRP的發(fā)展經(jīng)歷 了兩個(gè)階段： 時(shí)段式 MRP：決了何時(shí)訂貨以及訂貨數(shù)量問題 閉環(huán)式 MRP： 閉環(huán)式 MRP將物料需求按 周甚至 按天進(jìn)行分解，使得 MRP成為一個(gè)實(shí)際的計(jì)劃系統(tǒng)和工具，而不僅僅是一個(gè)訂貨系統(tǒng)，這是企業(yè)物流管理的重大發(fā)展。 MRP II（制造資源計(jì)劃） MRP II實(shí)現(xiàn)了物流與資金流的統(tǒng)一管理，把制造、財(cái)務(wù)、銷售、采購(gòu)工程技術(shù)等各個(gè)子系統(tǒng)集成為一個(gè)一體化的系統(tǒng)。其特點(diǎn)是： 制造和財(cái)務(wù)兩個(gè)子系統(tǒng)的關(guān)系密切 所有數(shù)據(jù)來源于企業(yè)中央數(shù)據(jù)庫(kù)，各子系統(tǒng)在統(tǒng)一數(shù)據(jù)環(huán)境下工作，保證了數(shù)據(jù)的一致性。 具有模擬功能， 能根據(jù)不同的決策方針模擬出各種未來將會(huì)發(fā)生的結(jié)果。 最顯著的效果是減少庫(kù)存量和物料短缺現(xiàn)象。 僅局限于企業(yè)內(nèi)部物流、資金流和信息流的管理。 （二）企業(yè)資源計(jì)劃（ ERP） ERP在 MRP II的基礎(chǔ)上擴(kuò)展了管理范圍 ,給出了新的結(jié)構(gòu) ,把客戶需求和企業(yè)內(nèi)部的制造活動(dòng) ,以及供應(yīng)商的制造資源整合在一起 ,體現(xiàn)了完全按用戶需求制造的思想， ERP 的基本思想是將企業(yè)的運(yùn)營(yíng)流程看作是一個(gè)緊密連接的供應(yīng)練，其中包括供應(yīng)商、制造工廠、分銷網(wǎng)絡(luò)和客戶等。并能對(duì)供應(yīng)鏈的所有環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的管理，這些環(huán)節(jié)包括訂單、財(cái)工、庫(kù)存、計(jì)劃 、生產(chǎn)制造、質(zhì)量控制、運(yùn)輸、分銷、服務(wù)與維護(hù)、財(cái)務(wù)管理、人事管理、實(shí)驗(yàn)室管理、項(xiàng)目管理、配方管理等。 中國(guó)最大的管理資源中心 4 ERP 強(qiáng)調(diào)企業(yè)的事前控制能力，可以提供對(duì)質(zhì)量、適應(yīng)變化、客戶滿意度 、 效績(jī)等關(guān)鍵問題的實(shí)時(shí)分析能力。 三、會(huì)計(jì)電算化與企業(yè)管理信息系統(tǒng) 第四節(jié) 對(duì)我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的展望 一、電子票據(jù)的確認(rèn) 二、記賬憑證的自動(dòng)生成 三、會(huì)計(jì)明細(xì)信息的傳遞 四、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)勢(shì)在必行 【思考與練習(xí)】 1．在會(huì)計(jì)電算化起步伊始，對(duì)我國(guó)會(huì)計(jì)核算軟件實(shí)行評(píng)審是否必要？ 2．應(yīng)當(dāng)如何完善我國(guó)計(jì)算機(jī)替代手工記賬工作？ 3．會(huì)計(jì)信息與企業(yè)管理信 息有何聯(lián)系？ 4．如何理解記賬憑證的自動(dòng)生成？ 第二章 會(huì)計(jì)軟件分析與設(shè)計(jì) 【教學(xué)目的與要求】 本章主要介紹會(huì)計(jì)軟件結(jié)構(gòu)化分析與設(shè)計(jì)的方法，重點(diǎn)介紹數(shù)據(jù)流程圖的繪制和系統(tǒng)設(shè)計(jì)的步驟。要求掌握會(huì)計(jì)軟件開發(fā)的基本步驟，了解結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)的基本思想。 【重點(diǎn)難點(diǎn)】 重點(diǎn)：生命周期法的開發(fā)思想與流程 難點(diǎn)：生命周期法的流程與步驟 【考核要點(diǎn)】 1． 生命周期法的概念及基本思想 ， 方法與步驟 等 2． 數(shù)據(jù)流圖、數(shù)據(jù)字典內(nèi)容 3． 總體設(shè)計(jì)（模塊結(jié)構(gòu)圖的繪制） 4． 詳細(xì)設(shè)計(jì)（計(jì)算機(jī)化處理流程設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)庫(kù)文件設(shè)計(jì) ） 第一節(jié) 結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)概述 軟件的開發(fā)方法主要有：結(jié)構(gòu)化開發(fā)方法（也稱生命周期法）、原型法和面向?qū)ο箝_發(fā)方法等。其中結(jié)構(gòu)化開發(fā)方法是一種基本的軟件開發(fā)方法，其結(jié)構(gòu)化分析與設(shè)計(jì)思想也適用于其他開發(fā)方法。 一、結(jié)構(gòu)化開發(fā)方法 （一）基本思想 采用系統(tǒng)工程的思想和工程化的方法，按照用戶至上的原則，結(jié)構(gòu)化、模塊化、自頂而下地對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行分析與設(shè)計(jì)。具體地說，就是將系統(tǒng)的開發(fā)過程劃分為系統(tǒng)的生命周期，每個(gè)階段都具有 中國(guó)最大的管理資源中心 5 各自的任務(wù)和結(jié)果，前一個(gè)階段的結(jié)果作為下一個(gè)階段的基礎(chǔ)和一句。因而，又稱 “ 系統(tǒng)生命周期法 ” 。 （二）特點(diǎn) 1．建立面向用戶的觀點(diǎn) 2．加強(qiáng)調(diào)查研究和系統(tǒng)分析 3．邏輯設(shè)計(jì)和物理設(shè)計(jì)分別進(jìn)行 4．采用結(jié)構(gòu)化、模塊化的方法 5．嚴(yán)格按照階段進(jìn)行 6．工作文件的標(biāo)準(zhǔn)化 二、 原型法 1．原型法的概念 原型法的基本思想是： 在獲得用戶基本需求的基礎(chǔ)上快速地構(gòu)造系統(tǒng)工作模型 初始模型 ，然后演示這個(gè)原型系統(tǒng)，在用戶參與的情況下，按用戶合理而又可行的要求，不斷地修改這一原型系統(tǒng)。每次修改都使系統(tǒng)得到一個(gè)完整的新原型，直到用戶滿意為止。 2．工作流程 三、 面向?qū)ο?開發(fā)方法 （一）基本思想 當(dāng)我們?cè)O(shè)計(jì)和實(shí)現(xiàn)一個(gè)客觀的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)時(shí) ,如果能夠在滿足需求的條件下 ,把系統(tǒng) 設(shè)計(jì)成由一些不可變的部分組成的最小集合 ,這些不可變的部分就是所謂的對(duì)象。但這種方法不能涉及系統(tǒng)分析以前的開發(fā)環(huán)節(jié) ,因此不能成為支持系統(tǒng)開發(fā)全過程的方法。 （二）面向?qū)ο蟮墓ぷ髁鞒? : .對(duì)系統(tǒng)將要面臨的具體管理問題以及用戶對(duì)系統(tǒng)開發(fā)的需要進(jìn)行調(diào)查研究。 .在復(fù)雜的問題域中抽象地識(shí)別出對(duì)象以及其行為，結(jié)構(gòu)，屬性，方法等。這一階段一般被稱為面向?qū)ο蠓治觥? .即對(duì)分析的結(jié)果作進(jìn)一步的抽象 ,歸類 ,整理 ,最終以范式的形式將他們確定下來。這一階段被稱 為面向?qū)ο笤O(shè)計(jì)。 .即用面向?qū)ο蟮某绦蛟O(shè)計(jì)語言將上一步整理的范式直接映射為應(yīng)用程序軟件。這一階段 被成為 面向?qū)ο蟮某绦颉? 四、軟件的生命周期 （一）定義 軟件的生命周期是指軟件從立項(xiàng)開始，經(jīng)過開發(fā)、使用和不斷修改，直到最后廢棄的整個(gè)過程。 中國(guó)最大的管理資源中心 6 （二）六個(gè)階段 1．系統(tǒng)調(diào)查 2．系統(tǒng)分析 3．系統(tǒng)設(shè)計(jì)：包括概要設(shè)計(jì)和詳細(xì)設(shè)計(jì)兩部分 4．程序設(shè)計(jì) 5．系統(tǒng)測(cè)試：包括單元測(cè)試、組裝測(cè)試和確認(rèn)測(cè)試 6．運(yùn)行維護(hù) 第二節(jié) 系統(tǒng)調(diào)查 一、系統(tǒng)調(diào)查的主要任務(wù) 系統(tǒng)調(diào)查是電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)誕生的基礎(chǔ)，是系統(tǒng)設(shè) 計(jì)者認(rèn)識(shí)系統(tǒng)，同用戶交流的過程。 二、系統(tǒng)調(diào)查的內(nèi)容 1．系統(tǒng)界限和運(yùn)行狀態(tài) 2．組織結(jié)構(gòu)和人員分工 3．業(yè)務(wù)流程 4．資源情況 5．約束條件 6．薄弱環(huán)節(jié) 三、可行性研究 可行性研究是在系統(tǒng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)新系統(tǒng)的目標(biāo)，決定新系統(tǒng)開發(fā)的可能性和必要性。可行性研究一般