第三章增值稅會計稅法復(fù)習(xí)及解析-文庫吧
2025-04-02 07:55 本頁面
【正文】 市）用于銷售 – 將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目– 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者– 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者– 將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利及個人消費– 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人 w （ ）。 A. 商場銷售空調(diào)機并提供安裝 B. 建材商場銷售裝飾材料并上門施工 C. 歌舞廳同時為客人提供餐飲服務(wù) D. 個體戶銷貨并提供運輸服務(wù)w 答案：A B Dw 【解析】w C的行為屬于服務(wù)業(yè)w 如果一項銷售既涉及貨物、又涉及非增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，則稱為混合銷售行為。w （ ）。 A. 施工隊包工包料承攬某工程 B. 建材商場銷售裝飾材料并上門施工 C. 賓館客房附帶銷售飲料、餅干等 D. 個體戶銷貨并提供運輸服務(wù)w 答案： B Dw 【解析】w 從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)，企業(yè)性單位以及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當征收增值稅；其他情況視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù)，不征增值稅?；旌箱N售行為和兼營行為的征稅規(guī)定 w 兼營行為：w 納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中，既存在屬于增值稅征收范圍的銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為，又存在不屬于增值稅征收范圍的非應(yīng)稅勞務(wù)的行為。w 混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定w （ ）。 A. 17% B. 13% C. 3% D. 0% w 答案：A B Dw 【解析】w 增值稅稅率有: 基本稅率17%；低稅率13%；零稅率0%。w 征收率：2%；3%；4%；6%。？w 扣除率：13%；7%w (參考P93）w ，下列說法正確的是（ ）。 ，在計算銷售額時需把該增值稅扣除170。 答案： B Dw 【解析】【解析】w 銷售額是納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。w 價外費用是指在價款外收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資返還利潤、包裝費、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、包裝物租金、運輸裝卸費、獎勵費、違約金、代收款項、代墊款項及其它性質(zhì)的價外收費項目，價外費用收取時通常是含稅價。w 不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，其銷售額均為不含增值稅。知識點拓展w 增值稅法規(guī)規(guī)定銷售額中不含下列款項： 。 ，受托方向委托方代收代繳的消費稅。 ，并且納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的代墊運費。 、行政事業(yè)性收費。（須同時符合下列條件：①國務(wù)院或財政部核準設(shè)立的政府性基金，國務(wù)院或省級財政、價格主管部門核準的行政事業(yè)性收費②開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)③所收款項上繳財政。） 、代繳的車輛購置費、車輛牌照費。w ，下列銷售額的計算表達式正確的是（ ）。 247。（1＋增值稅稅率或征收率 ） （1＋成本利潤率） （1＋成本利潤率） 247。 （1－消費稅稅率） D. （材料成本+加工費） 247。 （1 －消費稅稅率） 170。 答案：A B C w 【解析】解析與拓展增值稅銷售額w 銷售額＝含稅銷售額247。（1＋增值稅稅率或征收率 ）w 組成計稅價格=成本(1+成本利潤率) w 組成計稅價格=成本(1+成本利潤率)/（1消費稅稅率u 銷售額 =不含消費稅的加工費w ?、俳M成計稅價格= （關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅） 24
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