廣州xx冷藏物流有限公司財務(wù)部會計工作流程-文庫吧
2025-04-02 06:28 本頁面
【正文】 ． 稅票的購買、領(lǐng)用及管理：1．1 根據(jù)公司業(yè)務(wù)的需要，及時購買增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。1．2 建立增值稅發(fā)票和普通發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄購入、領(lǐng)出、收回發(fā)票的本數(shù)及發(fā)票號碼，并有經(jīng)辦人簽字。1．3 對發(fā)票要妥善保管，尤其對增值稅發(fā)票要專柜存放，隨時加鎖，嚴(yán)禁丟失。1．4 對使用后的發(fā)票要及時收回，收回時，要嚴(yán)格驗(yàn)票，不得缺號。發(fā)票按封面規(guī)定要求填寫，并按規(guī)定裝訂、保管。2． 應(yīng)交增值稅的核算：2．1 每月根據(jù)各號憑證，將應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)及購料運(yùn)費(fèi)發(fā)票復(fù)印件抽出，根據(jù)各號憑證的匯總逐本核對進(jìn)項(xiàng)稅額及銷項(xiàng)稅額，如不等，要及時查找因素，核對無誤后要按號逐本登記工作底稿。2．2 將抽出的抵扣聯(lián)及運(yùn)費(fèi)發(fā)票復(fù)印件按稅務(wù)系統(tǒng)規(guī)定進(jìn)行微機(jī)輸入，數(shù)據(jù)輸入要準(zhǔn)確無誤，同時還將普通發(fā)票的銷售收入及銷售等其他項(xiàng)稅輸入微機(jī)，月末與財務(wù)總帳核對無誤。2．3 月末匯總工作底稿，將進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅與總帳一致，將銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售與總帳核對一致。2．4 計算當(dāng)月應(yīng)交增值稅，并轉(zhuǎn)出到未交稅金。2．5 月末，依據(jù)程序向稅務(wù)部門進(jìn)行申報。3． 按會計制度及會計準(zhǔn)則，循法定程序繳納印花稅、個人所得稅、營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等各項(xiàng)稅款。財控部固定資產(chǎn)會計工作標(biāo)準(zhǔn)1．在建工程：1．1 參加合同的簽定。無論訂購設(shè)備合同還是安裝工程合同都參與工程預(yù)付價款的比價，協(xié)同商訂支付方式及發(fā)票的形式，屬于低值易耗品的必須要增值稅發(fā)票。1．2 執(zhí)行合同。在有關(guān)手續(xù)齊全的情況下，按合同或協(xié)議規(guī)定及工程進(jìn)度預(yù)付工程價款。并及時了解工程工程進(jìn)度和質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)反饋、處理。1．3 計價方法。1．3．1 工程用料：按材料實(shí)際成本和發(fā)票注明的增值稅金額入帳。1．3．2 待安裝設(shè)備：按固定資產(chǎn)的計價方法。1．3．3 工程管理費(fèi)：按實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用計價。1．3．4 出包工成：按照應(yīng)當(dāng)支付工程價款及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計價。1．3．5 設(shè)備安裝工程：按照設(shè)備的原價、工程安裝費(fèi)、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出及應(yīng)分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)計價。1．4 在建工程支出的核算。在建工程支出的費(fèi)用要真實(shí)、有合法的原始憑證，各種材料、物資消耗的數(shù)量正確，計價的方法、計算都要正確符合規(guī)定。各項(xiàng)費(fèi)用的歸籌分配、列支都要符合規(guī)定。要注意工程支出與生產(chǎn)經(jīng)營支出的界限的劃分。如工程領(lǐng)用的生產(chǎn)用的材料，接受輔助生產(chǎn)提供的勞務(wù)。1．5 在建工程支出中的收入。在建工程試運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，如有產(chǎn)品銷售收入按規(guī)定沖減工程成本，不能列如經(jīng)營收入，導(dǎo)致人為的增大工程成本，虛增利潤。1．6 在建工程的清理。報廢或毀損的在建工程的價值要真實(shí)、正確。殘料價值、過失人或保險公司賠償?shù)膿p失，要從報廢，毀損發(fā)生的損失中扣除。1．7 建筑工程核算。建筑工程如果是承包單位，在工程完工后要有驗(yàn)收單，工程結(jié)算單。要按建委的
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