【正文】 D、借：管理費用30000貸：待處理財產(chǎn)損溢300001甲公司2011年度的有關(guān)資料如下：（1） 年初未分配利潤貸方250萬元，本年利潤總額為650萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整事項。（2） 按稅后利潤的10%提取法定盈余公積（3） 提取任意盈余公積50萬元（4） 向投資者宣布分配現(xiàn)金股利150萬元根據(jù)本題資料完成下列問題141甲公司2011年應確定的所得稅費用為（）萬元A、225 B、 C、 D、142盈余公積在轉(zhuǎn)增資本時，按規(guī)定保留的余額不應少于注冊資本的（）A、20% B、10% C、25% D、30%14關(guān)于業(yè)務（1）編制的會計分錄正確的是（）A、借：：應交稅費——B、借： 貸：C、借： 貸：利潤分配——D、借：利潤分配——：14下列關(guān)于提取盈余公積和現(xiàn)金股利的會計分錄正確的是（）A、借：利潤分配——：盈余公積——B、借：：盈余公積——C、借：利潤分配——提取任意盈余公積50貸：盈余公積——任意盈余公積50D、借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利150貸：應付股利150142011年末未分配利潤為（）A、 B、 C、 D、1公司基本生產(chǎn)車間同時生產(chǎn)ABC三種產(chǎn)品，當月該車間共生產(chǎn)完成A產(chǎn)品3500件，B產(chǎn)品2500件，C產(chǎn)品1500件，三種產(chǎn)品生產(chǎn)工時定額分別為A產(chǎn)品2小時。B產(chǎn)品3小時，C產(chǎn)品5小時，當月共發(fā)生制造費用363000元。假定月底沒有在產(chǎn)品，要求在ABC三種產(chǎn)品中按工時分攤制造費用產(chǎn)品名稱定量工時定額總工時制造費用分攤率A產(chǎn)品（1）（2）（3）（4）B產(chǎn)品（5）（6）（7）（8）C產(chǎn)品（9）（10）（11）（12）合計（13）（14）（15）1X公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，增值稅稅率為17%，該公司所得稅稅率25%，不考慮其他相關(guān)稅費，該公司2008年10月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務（1） 銷售A產(chǎn)品500件，單價80元，增值稅稅率17%，款項已存入銀行（2） 銷售B產(chǎn)品1000件，單價100元，增值稅稅率17%。款項尚未收回（3） 預收B產(chǎn)品貨款20000元存入銀行（4） 用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元和專設銷售機構(gòu)的人員工資5000元（5） 銷售多余材料200公斤，單價25元，增值稅稅率17%，款項已收，存入銀行，該材料單位成本為20元（6） 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的AB產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本50元，B產(chǎn)品單位成本70元，則X公司2008年度10月份利潤表的下列報表項目金額為：161營業(yè)收入（）元162營業(yè)成本（）元163營業(yè)利潤（）元164利潤總額（）元165凈利潤（）元1資料：某企業(yè)6月份發(fā)生下列業(yè)務：171銷售產(chǎn)品一批，貨款70000元，存入銀行172銷售產(chǎn)品一批，貨款30000元，尚未收到173用銀行存款12000元，預付下半年房屋租金174收到購貨單位預付貨款15000元，存入銀行175以銀行存款支付本月各項費用20000元根據(jù)以上資料，分別按權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制填寫下表權(quán)責發(fā)生制收付實現(xiàn)制收入（1）（2）費用20000（3）利潤（4）（5）1企業(yè)有職工300人，其中260人為直接參加生產(chǎn)的職工，40名為總部管理人員，發(fā)放自己生產(chǎn)的電飯煲為福利，成本價為650元，市場價為800元，適用的增值稅為17%。181編制確認應付職工薪酬分錄借：生產(chǎn)成本 243360管理費用 37400貸：應付職工薪酬 280800=300*800*（1+17%）182確認主營業(yè)務收入的編制分錄借：應付職工薪酬 280800 貸：主營業(yè)務收入 240000 應交稅費——增值稅（銷項稅）40800183同時結(jié)轉(zhuǎn)相應成本編制分錄借：主營業(yè)務成本 195000貸：庫存商品 1950001將短期借款50000元變更為長期借款借：短期借款 50000 貸：長期借款50000用銀行存款支付稅款滯納金31000借：營業(yè)外支出 31000 貸：銀行存款310002甲公司于10月1日銷售商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為600000元，增值稅稅額為102000元，商品已經(jīng)發(fā)出收到商業(yè)匯票一張，該批商品的成本為420000元借：應收票據(jù) 702000貸：主營業(yè)務收入600000 應交稅額——增值稅（銷項稅）102000借：主營業(yè)務成本 420000 貸：庫存商品 4200002某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某日購買原材料1000元，增值稅170元，對方墊付運費100元，材料已驗收入庫，款未付。借：原材料 1100應交稅費——增值稅（銷項稅）170貸：應付賬款 12702企業(yè)受到某購貨單位支付的違約金4500，存入銀行借：銀行存款 4500貸：營業(yè)外收入 45002以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費3120借：應付職工薪酬 3120 貸：庫存現(xiàn)金 31202企業(yè)為一般納稅人，銷售給A公司1000件產(chǎn)品，單價為100元，按17%計算應交增值稅，同時以銀行存款500元支付代墊運雜費，款項尚未收回借：應收賬款——A公司 117500 貸：主營業(yè)務收入 100000 應交稅費——增值稅（銷）17000 銀行存款 5002甲公司為增值稅一般納稅人。，在乙公司采購材料一批取得增值稅專用發(fā)票，貨款為150000元，甲公司先預付貨款的20%，收到貨后，經(jīng)查無誤，用銀行存款補齊不足的貨款145500元，收到的發(fā)票貨款為150000元，增值稅為25500元。271編制甲預付款的分錄借：預付賬款 30000 貸：銀行存款 30000272編制收到原材料的分錄借：原材料 150000應交稅費——增值稅（進項稅）25500貸：預付賬款 175500273編制補齊貨款的分錄借：預付賬款 145500 貸：銀行存款 14550022010年2月1日，企業(yè)的生產(chǎn)線，賬面原值為1000000元，累計已提折舊350000元。現(xiàn)在要擴大生產(chǎn)，需要半年時間，共發(fā)生相關(guān)費用550000元，全部用銀行存款支付，改建后，預計可使用6年，可為企業(yè)回收1500000元，生產(chǎn)線已經(jīng)交付使用。281編制擴大生產(chǎn)支出費用的分錄借：在建工程 550000 貸：銀行存款 55000282將生產(chǎn)線轉(zhuǎn)入擴建的分錄借：在建工程 650000累計折舊 350000貸：固定資產(chǎn) 1000000283編制生產(chǎn)線達到使用時的分錄借：固定資產(chǎn)1200000 貸：在建工程 120000023企業(yè)1月8日向宏遠公司銷售甲產(chǎn)品，商品售價200000元，增值稅34000元，款項尚未收到，但符合收入確認條件，確認為收入，該商品的銷售成本為150000元。貨款已經(jīng)收到，但是2月8日該商品因質(zhì)量不合格被退回，貨款已經(jīng)退回宏遠公司退回前：借：應收賬款 234000 貸：主營業(yè)務收入 200000 應交稅費——增值稅（銷項稅）34000借：主營業(yè)務成本 150000 貸：庫存商品 150000收到貨款借：銀行存款 234000 貸：應收貨款 234000退回后借：主營業(yè)務收入 200000應交稅費——增值稅（銷項稅）34000貸：銀行存款 234000借：庫存商品 150000 貸：主營業(yè)務成本 1500003甲股份有限公司于201X年1月開始籌建，直接申請了一般納稅人，采用實際成本法核算材料，201X年發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務（1）收到投資者投入款項2005000元，存入銀行借：銀行存款 200500 貸：股本 200500（2）籌建期間發(fā)生開辦費11000元，以銀行存款支付借：管理費用 11000 貸：銀行存款（3）購入不需要安裝機器設備，增值稅專用發(fā)票上注明價款169000元，稅額28730元，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付借：固定資產(chǎn) 169000應交稅費——增值稅（進項稅） 28730貸：銀行存款 197730（4）一現(xiàn)金支票購買辦公用品5000元，其中行政管理部門3000元，車間管理部門2000借：管理費用3000制造費用 2000貸：銀行存款 50003大宏公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，采用實際成本法核算材料。2010年4月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）采購材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款16000元，稅額2720元，材料已驗收入庫，款項尚未支付借：原材料16000應交稅費——增（進項稅）2720貸：應付賬款 18720（2）購買一臺不需要安裝的機器設備80000元。增值稅13600元。取得增值稅專用發(fā)票?？铐椧淹ㄟ^銀行存款支付借：固定資產(chǎn) 80000應交稅費——增（進）13600貸:銀行存款 936000（3）計提固資折舊28000元。其中車間固資折舊16800元，管理部門固資折舊11200元借：制造費用 168000管理費用 11200貸：累計折舊 28000（4）以銀行存款支付車間固資修理費4500元借：管理費用 4500 貸：銀行存款 4500（5）以銀行存款支付業(yè)務招待費5700元借：管理費用 5700 貸：銀行存款 57003甲公司2013年5月1日銀行存款賬戶與短期借款賬戶余額分別為887000、439000甲公司5月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：（1） 用銀行存款償還短期借款300 000元（2） 用銀行存款支付工資100 000元（3） 用銀行存款支付5000元購買原材料（4） 取得租金收入存入銀行50 000元要求就算（1） 銀行存款賬戶本月借方發(fā)生額合計為（50000）（2） 銀行存款賬戶本月貸方發(fā)生額合計為（405000）（3） 銀行存款賬戶本月月末余額為（532000）（4） 短期借款賬戶本月借方發(fā)生額合計為（300000）（5） 短期借款賬戶本月月末余額為（139000）3甲股份有限公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人。2010年發(fā)生下列交易與事項（1）8月1日，接受乙公司投入的銀行存款4013000元，甲股份有限公司本次增加的注冊資本額為3910000元借：銀行存款 4013000 貸：股本 391000 資本公積 103000（2）8月2日，從丙公司購入Q材料16700件，單價18元，增值稅專用發(fā)票列示Q材料貨款金額