【正文】 據(jù)市場(chǎng)變動(dòng)情況、結(jié)合歷史銷(xiāo)售業(yè)績(jī)和上級(jí)公司下達(dá)的購(gòu)銷(xiāo)指標(biāo)，做出銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，在每年的5月和10月和省內(nèi)供應(yīng)商進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談，形成購(gòu)銷(xiāo)意向。然后X公司在省內(nèi)的兩次定貨會(huì)上簽定計(jì)劃銜接書(shū)。在計(jì)劃銜接書(shū)中沒(méi)有細(xì)化到品牌，只明確購(gòu)進(jìn)總量。在總量不變的情況下，由省內(nèi)供應(yīng)商（中央直屬煙廠）為主確定每月安排發(fā)貨的卷煙品牌及數(shù)量。供應(yīng)商通知發(fā)貨并開(kāi)出發(fā)票省外供應(yīng)商在發(fā)貨之前與業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)商，確定是否執(zhí)行合同，一般是按合同執(zhí)行，但也有不執(zhí)行、變更合同和推遲執(zhí)行等情況。確定執(zhí)行合同后，省外煙廠根據(jù)合同安排發(fā)貨。同時(shí)該供應(yīng)商開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票遞交到業(yè)務(wù)部門(mén)。驗(yàn)收入庫(kù)貨到達(dá)倉(cāng)庫(kù)以后，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)隨貨同行聯(lián)驗(yàn)收入庫(kù)，填寫(xiě)卷煙入庫(kù)驗(yàn)收單，一式四聯(lián)，其中第一聯(lián)存根、第二聯(lián)業(yè)務(wù)部門(mén)、第三聯(lián)財(cái)務(wù)、第四聯(lián)統(tǒng)計(jì)。第三聯(lián)送交財(cái)務(wù)科作帳，第二聯(lián)送交業(yè)務(wù)部門(mén)，以便業(yè)務(wù)員根據(jù)庫(kù)存情況開(kāi)展銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。同時(shí)，倉(cāng)庫(kù)保管員在送貨回單上簽字交給送貨人。申請(qǐng)付款業(yè)務(wù)員收到供應(yīng)商轉(zhuǎn)來(lái)的發(fā)票，核實(shí)無(wú)誤后填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，經(jīng)業(yè)務(wù)主管簽字后將發(fā)票和付款申請(qǐng)單一并交財(cái)務(wù)部門(mén)。另外，如供應(yīng)商要求先付款后發(fā)貨，業(yè)務(wù)員填寫(xiě)預(yù)付款申請(qǐng)單，經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意簽字后交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)付款財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)的付款申請(qǐng)單、采購(gòu)發(fā)票以及庫(kù)管部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)的入庫(kù)驗(yàn)收單，審核無(wú)誤后付款，或者根據(jù)預(yù)付款申請(qǐng)單審核付款并做相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。付款方式有匯票和托收承付兩種。運(yùn)費(fèi)付款方式：一般是自提，若對(duì)方送貨，承運(yùn)人開(kāi)票給財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)付款。4．1．3向上級(jí)公司采購(gòu)一般有兩種情況：分公司替縣公司代簽合同；下級(jí)公司向上級(jí)公司申請(qǐng)調(diào)劑（臨時(shí)性）。第一種情況下，縣公司的購(gòu)進(jìn)流程如下： 縣公司向分公司上報(bào)購(gòu)進(jìn)計(jì)劃（品牌、型號(hào)、數(shù)量等） 由分公司替縣公司到全國(guó)定貨會(huì)上代簽合同 省外煙廠向分公司發(fā)貨并開(kāi)票 貨到分公司后，分公司通知縣公司提貨 縣公司的業(yè)務(wù)員帶匯票去分公司先交錢(qián)取得發(fā)票后自行提貨 到縣公司后，倉(cāng)庫(kù)保管員憑隨貨通行聯(lián)驗(yàn)收入庫(kù)，并填寫(xiě)入庫(kù)驗(yàn)收單，分別交財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)處理。 下級(jí)公司向上級(jí)公司申請(qǐng)調(diào)劑購(gòu)進(jìn)時(shí)，其購(gòu)進(jìn)流程如下： 下級(jí)公司提出申請(qǐng) 上級(jí)公司進(jìn)行審核 下級(jí)公司叫款提貨并取得增值稅發(fā)票 貨到下級(jí)公司倉(cāng)庫(kù)后，倉(cāng)庫(kù)保管員憑隨貨通行聯(lián)驗(yàn)收入庫(kù)，并填寫(xiě)入庫(kù)驗(yàn)收單，分別交財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)。4．1．4調(diào)撥站購(gòu)進(jìn) 由于調(diào)撥站和煙廠的特殊關(guān)系，調(diào)撥站一般沒(méi)有獨(dú)立的倉(cāng)庫(kù)，沒(méi)有獨(dú)立的采購(gòu)環(huán)節(jié)。對(duì)于調(diào)撥站而言，銷(xiāo)售和采購(gòu)是同步實(shí)現(xiàn)的。也就是說(shuō)銷(xiāo)售時(shí)，調(diào)撥站向客戶(hù)開(kāi)票，同時(shí)煙廠向調(diào)撥站開(kāi)票。4．1．5對(duì)于罰沒(méi)煙罰沒(méi)煙由專(zhuān)賣(mài)部門(mén)以較低的價(jià)格收購(gòu)或沒(méi)收，存儲(chǔ)在倉(cāng)庫(kù)中，然后以較低的價(jià)格買(mǎi)出。49 / 494．1．6采購(gòu)流程的例外情況由于煙草行業(yè)的特殊性，各級(jí)公司的部分業(yè)務(wù)流程是不相同的，采購(gòu)流程也如此。1． 存在代簽的情況：有些縣級(jí)公司沒(méi)有與某些省外煙草公司簽合同的權(quán)限，所以由其上一級(jí)分公司代它簽合同。2． 縣級(jí)公司或分公司向其上級(jí)公司購(gòu)進(jìn)卷煙：由于市場(chǎng)行情好，縣級(jí)公司可能出現(xiàn)某種品牌短缺，這時(shí)可以向其上級(jí)分公司要貨，如果分公司同意則成交，但沒(méi)有正式的采購(gòu)合同。分公司同樣存在向省公司要煙的情況，但也沒(méi)有正式的采購(gòu)合同。3． 向省外煙草公司購(gòu)進(jìn)卷煙：省公司或分公司可以從省外煙草公司購(gòu)進(jìn)卷煙，但必須在國(guó)家煙草交易中心簽合同。4． 長(zhǎng)沙煙廠每季度訂一次貨。 4．2庫(kù)存現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程主要涉及采購(gòu)入庫(kù)，銷(xiāo)售出庫(kù)，內(nèi)部調(diào)撥，從煙廠購(gòu)進(jìn)，批發(fā)部向所屬零售戶(hù)配送等五種主要業(yè)務(wù)流程。其中內(nèi)部調(diào)撥又應(yīng)分為內(nèi)部調(diào)撥的特殊情況和煙草公司向自己下屬的批發(fā)部的內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)。4．2．1倉(cāng)庫(kù)基本情況目前幾乎所有倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)存管理均實(shí)行非嚴(yán)格貨位區(qū)分，并不直接在出入庫(kù)單上填具產(chǎn)品所存放的庫(kù)位。僅以根據(jù)卷煙完工入庫(kù)日期確定其在倉(cāng)庫(kù)中的存放時(shí)間，并以此為基礎(chǔ)對(duì)庫(kù)存卷煙實(shí)行批次控制。由于卷煙有保質(zhì)期要求，故倉(cāng)庫(kù)在發(fā)貨全部實(shí)行先進(jìn)先出法。倉(cāng)庫(kù)每月盤(pán)點(diǎn)在絕大多數(shù)情況下，不會(huì)有盤(pán)盈盤(pán)虧情況發(fā)生。目前公司對(duì)倉(cāng)庫(kù)盤(pán)虧的處理辦法是由倉(cāng)庫(kù)保管員按售價(jià)賠償，即相當(dāng)于卷煙零售。對(duì)于發(fā)貨成本的計(jì)價(jià)方式，財(cái)務(wù)核算上目前采用全月一次加權(quán)平均計(jì)算其銷(xiāo)售成本。倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)所管實(shí)物實(shí)行日清日結(jié)，按月盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存并進(jìn)行對(duì)帳。一般按日填制收發(fā)存日?qǐng)?bào)表以作對(duì)帳處理。此外，省公司倉(cāng)庫(kù)則是外部租用而非自己擁有的，調(diào)撥站和煙廠共用一個(gè)倉(cāng)庫(kù)。4．2．3采購(gòu)入庫(kù)業(yè)務(wù)流程：在省內(nèi)，省外所采購(gòu)的卷煙經(jīng)運(yùn)輸?shù)竭_(dá)倉(cāng)庫(kù)之后，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)供貨方提供的隨貨同行聯(lián)及到貨產(chǎn)品并進(jìn)行驗(yàn)貨無(wú)誤后，填寫(xiě)入庫(kù)驗(yàn)收單，同時(shí)在對(duì)方的送貨回單上簽字表示卷煙已收到并由承運(yùn)人帶回送貨回單，對(duì)方即可憑此送貨回單向公司收取貨款（托收或電匯），同時(shí)送貨回單亦可是承運(yùn)方結(jié)算運(yùn)費(fèi)的依據(jù)。入庫(kù)驗(yàn)收單記帳聯(lián)則由倉(cāng)庫(kù)保管員交財(cái)務(wù)做相應(yīng)處理。參見(jiàn)圖264．2．3銷(xiāo)售出庫(kù)業(yè)務(wù)流程銷(xiāo)售時(shí)首先由業(yè)務(wù)員通知開(kāi)票員開(kāi)出一式七聯(lián)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（對(duì)一般納稅人）或是普通發(fā)票（小規(guī)模納稅人，如零售戶(hù)等），客戶(hù)憑發(fā)票提貨聯(lián)到倉(cāng)庫(kù)提貨或是由銷(xiāo)售方組織送貨，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)提貨聯(lián)發(fā)貨（在湘南集團(tuán)倉(cāng)庫(kù)保管員在發(fā)貨后還需填制出庫(kù)單）。另外，批發(fā)部銷(xiāo)售為了簡(jiǎn)化開(kāi)票工作，對(duì)一般零售戶(hù)不開(kāi)具普通發(fā)票，只開(kāi)卷煙供應(yīng)通知單（即銷(xiāo)貨小票），倉(cāng)庫(kù)憑通知單而不是普通發(fā)票的提貨聯(lián)發(fā)貨，而在每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后對(duì)當(dāng)日尚未開(kāi)票部分按品種匯總開(kāi)具普通發(fā)票。這里存在專(zhuān)人保管制度下的發(fā)貨問(wèn)題：對(duì)于一張發(fā)票銷(xiāo)售涉及多個(gè)保管人負(fù)責(zé)的品牌時(shí)，則需分開(kāi)填列一張或多張出庫(kù)單以便于倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)貨并記帳。參見(jiàn)圖274．2．4煙草公司向自己下屬的批發(fā)部的內(nèi)部調(diào)撥公司所屬各批發(fā)部一般有獨(dú)立的倉(cāng)庫(kù)。市、縣煙草公司將自己的庫(kù)存卷煙調(diào)撥到下屬各批發(fā)部倉(cāng)庫(kù)的業(yè)務(wù)稱(chēng)為內(nèi)部調(diào)撥。先由網(wǎng)點(diǎn)批發(fā)部根據(jù)自己的庫(kù)存情況提出調(diào)撥申請(qǐng)，經(jīng)公司經(jīng)理部業(yè)務(wù)主管人員簽字同意后開(kāi)出內(nèi)部調(diào)撥單，公司倉(cāng)庫(kù)憑內(nèi)部調(diào)撥單發(fā)貨聯(lián)發(fā)貨，批發(fā)部倉(cāng)庫(kù)憑此單可進(jìn)行收貨。在一些地方如岳陽(yáng)市煙草公司，有些批發(fā)部的配送車(chē)直接從公司倉(cāng)庫(kù)提貨銷(xiāo)售，然后在每月末匯總補(bǔ)充開(kāi)具相應(yīng)的內(nèi)部調(diào)撥單。參見(jiàn)圖284．2．5調(diào)撥站工作流程卷煙廠按計(jì)劃產(chǎn)品完工后，填制成品入庫(kù)單一式五聯(lián)，依次為車(chē)間，企業(yè)部，卷煙銷(xiāo)售公司，生產(chǎn)科，財(cái)務(wù)部聯(lián)。倉(cāng)庫(kù)交接員或質(zhì)檢部門(mén)根據(jù)成品入庫(kù)單所填內(nèi)容與實(shí)際到貨產(chǎn)品經(jīng)核查合格后，填制卷煙銷(xiāo)售公司成品入庫(kù)驗(yàn)收單一式二聯(lián)，依次分別為交接，保管聯(lián)。并將實(shí)物和入庫(kù)驗(yàn)收單保管聯(lián)移交倉(cāng)庫(kù)保管員保管。另外，由于倉(cāng)庫(kù)實(shí)行的是專(zhuān)人保管制度，所以煙廠成品入庫(kù)單上如填列多個(gè)品牌卷煙且涉及到不同倉(cāng)庫(kù)保管員時(shí)，交接員填入庫(kù)驗(yàn)收單則將多個(gè)品牌卷煙按保管負(fù)責(zé)人范圍分別填寫(xiě)數(shù)張入庫(kù)驗(yàn)收單以便于入庫(kù)記帳。當(dāng)調(diào)撥站按計(jì)劃發(fā)貨后，由開(kāi)票員開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票并將有關(guān)聯(lián)次交客戶(hù)。客戶(hù)賃提貨聯(lián)到倉(cāng)庫(kù)提貨或由倉(cāng)庫(kù)組織送貨。這些信息傳遞至財(cái)務(wù)后，財(cái)務(wù)根據(jù)當(dāng)月銷(xiāo)售和購(gòu)進(jìn)數(shù)額按調(diào)撥站零庫(kù)存原則通知煙廠開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，煙廠應(yīng)調(diào)撥站要求開(kāi)出相應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票并交調(diào)撥站財(cái)務(wù)。參見(jiàn)圖294．2．6批發(fā)部向所屬零售戶(hù)配送目前大多數(shù)批發(fā)部存在送貨業(yè)務(wù)。即由市區(qū)各批發(fā)部的送貨組（車(chē)）從銷(xiāo)售經(jīng)理部倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具借出清單，從倉(cāng)庫(kù)中借出卷煙裝車(chē)送貨，并向所轄區(qū)內(nèi)零售戶(hù)開(kāi)出配送單，每天送貨回來(lái)根據(jù)所送出的卷煙及所開(kāi)出的配送單交回所收現(xiàn)金，匯總開(kāi)具普通發(fā)票，其所開(kāi)發(fā)票應(yīng)與交回現(xiàn)金完全核對(duì)一致，將現(xiàn)金繳存銀行。余貨存放于車(chē)廂內(nèi)，如此反復(fù)，一星期結(jié)算一次，并沖減借據(jù)，余貨歸還批發(fā)部倉(cāng)庫(kù)。市區(qū)配貨業(yè)務(wù)今后將可能被取代為事先由訪(fǎng)銷(xiāo)員確定第二天將要送貨數(shù)量，次日統(tǒng)一裝車(chē)送貨，回來(lái)匯總開(kāi)具發(fā)票的形式。在縣以下農(nóng)村批發(fā)部，由于村落分散，道路崎嶇，交通不便，故事先訪(fǎng)銷(xiāo)的形式在農(nóng)村目前還不太可能采用。參見(jiàn)圖2104．2．7罰沒(méi)品入庫(kù)流程：各級(jí)公司專(zhuān)賣(mài)辦在實(shí)施對(duì)零售