有關(guān)國家銀行貸款分類和準(zhǔn)備金計(jì)提做法-文庫吧
2025-03-31 12:14 本頁面
【正文】 目前各國沒有對貸款分類方法達(dá)成共識。用何種方法對貸款進(jìn)行分類是銀行管理層的責(zé)任或監(jiān)管當(dāng)局的事。在十國集團(tuán)銀行監(jiān)管當(dāng)局中，美國和德國使用一種分類方法。沒有詳細(xì)監(jiān)管分類制度的國家，銀行管理人員負(fù)責(zé)制定貸款分類內(nèi)部政策和程序。監(jiān)管當(dāng)局和外部審計(jì)師的作用，僅限于對銀行的政策是否恰當(dāng)以及貫徹落實(shí)情況是否令人滿意且保持了連續(xù)性做出評價?！ ∮O(jiān)管當(dāng)局不要求銀行對貸款分類，但可以要求銀行修改其貸款分類制度。監(jiān)管當(dāng)局也希望銀行有適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理程序，包括定期更新的謹(jǐn)慎貸款評估。荷蘭監(jiān)管當(dāng)局對貸款分類沒有監(jiān)管要求，由銀行管理人員自行設(shè)計(jì)分類方法，監(jiān)管當(dāng)局定期檢查。法國只規(guī)定了損失（可疑）類貸款的最低要求，沒有針對正常和損失類貸款分類的法規(guī)性指引，各銀行自行制定內(nèi)部貸款分類方法。意大利情況類似，貸款分為5類，監(jiān)管當(dāng)局只提供總體指引?！ ∫恍┦畤瘓F(tuán)國家雖然強(qiáng)調(diào)市場紀(jì)律和管理人員的判斷，但是他們已經(jīng)選擇了更規(guī)范的方法。例如，美國依據(jù)從還款情況到債務(wù)人所處的環(huán)境的一系列指標(biāo)，把貸款分為5類，盡管其中某些主觀判斷起重要作用，該制度希望能抑制銀行過于自由裁定的風(fēng)險。 使用上述體系的國家，主要使用結(jié)構(gòu)化方法，以便于監(jiān)管當(dāng)局分析和比較各銀行的貸款。在討論是否計(jì)提了足夠的準(zhǔn)備金時，該體系可以為銀行和監(jiān)管當(dāng)局提供參考。然而，這一系統(tǒng)的廣泛采用并沒有形成一致的框架，因?yàn)楦鲊O(jiān)管當(dāng)局要使自己制定的方法與其環(huán)境相適應(yīng)。例如，德國要求銀行將貸款分類劃分為4級（沒有明顯風(fēng)險貸款、潛在風(fēng)險增加貸款、不良貸款和呆賬）。日本近期就貸款分類制定了新的指導(dǎo)原則，以加強(qiáng)檢查和監(jiān)管，繼而達(dá)到提高整個國家金融體系的信用水平。 許多非十國集團(tuán)國家根據(jù)不同復(fù)雜度，采用了不同的貸款分類系統(tǒng)（貸款分為3到9級），其目的在于準(zhǔn)確反映不斷增加的風(fēng)險和不斷減少的回收期望。對于普遍存在的貸款分類不當(dāng)現(xiàn)象，監(jiān)管當(dāng)局致力于制定詳細(xì)的規(guī)則來鼓勵審慎行為，保持公平競爭?！ “臀鞑捎昧艘环N9級分類制度，并且規(guī)定了銀行進(jìn)行貸款分類時必須考慮的因素。這些因素既有定性的，也有定量的，涉及每筆貸款、債務(wù)人和債務(wù)人的經(jīng)營環(huán)境等情況。捷克采用了5級分類制度，主要依據(jù)是貸款拖欠的天數(shù)，并且根據(jù)債務(wù)人的最新財務(wù)信息作定性分析。中國極力支持銀行采用更加細(xì)化的貸款分類制度，至少要使用監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的貸款5級分類制度。西班牙采用6級貸款分類制度，需要從多方面進(jìn)行檢查。墨西哥的制度包括幾個步驟。首先將債務(wù)人分為7級，債務(wù)人如果能提供有助于增加貸款回收率的足夠的抵押，銀行則可以調(diào)整初始級別。新加坡的分類制度包括5級。智利、墨西哥對住宅按揭貸款，墨西哥對信用卡貸款頒布了特別規(guī)定，原因是這些貸款有各自的特色?！ ≡谠S多貸款分類制度中使用的一個詞是“不良貸款”（NPL）。然而，這個詞有多種不同的解釋。在一些國家，不良貸款是指受到損失的貸款。在另一些國家，它是指逾期的貸款，但是超過期限多少天才算逾期各國的情況差別較大。對于不良貸款特別是零售貸款的定義逐漸形成共識，即一筆支付逾期“超過90天”被稱作不良貸款。雖然把一筆貸款分類為不良的標(biāo)準(zhǔn)在很大程度上取決于銀行，但是每個銀行對期限定義的修改，使得不同時期的不良貸款的可比性受到影響。 貸款分類標(biāo)準(zhǔn)通常取決于貸款質(zhì)量的許多事前和事后信號。事后標(biāo)準(zhǔn)包括貸款逾期的天數(shù)和債務(wù)人的目前狀況。在接受調(diào)查的大多數(shù)國家中，逾期天數(shù)是貸款分類的最低條件。少數(shù)標(biāo)準(zhǔn)考慮了前瞻性因素，具備預(yù)期違約概率的前瞻性方法目前還不普遍?！ °y行對一個客戶或關(guān)聯(lián)方的風(fēng)險往往表現(xiàn)在不同類型的貸款上。雖然通常情況下同一借款人的不同貸款的還款情況不同，但一筆貸款出現(xiàn)的還款困難仍可能是債務(wù)人財務(wù)狀況惡化的前兆，極可能影響到該客戶的其他貸款。在這種情況下，監(jiān)管當(dāng)局有必要防止監(jiān)管漏洞，并且必須針對銀行如何處理多筆貸款，制定明確規(guī)定?！ 「鲊鴮ν豢蛻舻亩喙P貸款的分類方法不盡相同，準(zhǔn)備金計(jì)提方法也不同，大體可分為3類。第一類，如澳大利亞、意大利、智利、巴西、捷克共和國、法國、印度等國認(rèn)為，如果一筆貸款受到損失，那么對同一客戶的其他所有貸款應(yīng)該分類為同一檔次，澳大利亞的態(tài)度甚至更加嚴(yán)格，對交叉抵押的貸款，同一集團(tuán)內(nèi)的關(guān)聯(lián)各方的貸款均同等對待。第二類，如韓國、墨西哥和沙特阿拉伯采取了更加靈活的方法，銀行根據(jù)對每筆貸款執(zhí)行情況的檢查做出判斷，與該客戶的其他貸款無關(guān)。另外，一筆貸款可以采用下調(diào)一檔的方式分析關(guān)聯(lián)貸款的損失程度。在西班牙，如果同一借款人所有貸款的拖欠總額超過了債務(wù)總余額的25%，則所有貸款會被認(rèn)定為可疑。第三類，如德國、中國和香港，由各家銀行自己決定多筆貸款分類政策。德國常見的做法是，不是同一客戶的所有貸款都必須分為同一類別。香港對同一借款人的多筆貸款進(jìn)行逐筆分類，分類依據(jù)是每筆貸款的抵押和擔(dān)保情況。 為受損貸款的損失計(jì)提準(zhǔn)備金時，決定抵押品的合理價值是一個具有普遍性的問題。如果對抵押品估價過高，準(zhǔn)備金計(jì)提就會不足。雖然抵押品可能可以出售，在某種程度上，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可能低估或忽視法制不健全和文化因素對有效處置抵押品形成的障礙?！ ≡谫J款分類過程中，處理抵押和擔(dān)保的方法各國不盡相同。一些國家和地區(qū)（捷克、法國、西班牙和西非貨幣聯(lián)盟）在貸款分類時不考慮抵押和擔(dān)保。因此，分類僅反映貸款的質(zhì)量，而不考慮從抵押品回收資金的前景。更多的國家在對貸款進(jìn)行分類時會明確考慮抵押品價值這一因素，但是各國的方法不盡相同，而焦點(diǎn)似乎在于如何估算回收金額。在澳大利亞，如果抵押品的市值不足以保障貸款本金和利息，那么利息或本金逾期90天的貸款必須被分類為呆滯。如果市價足值，則貸款被分類為逾期。在墨西哥，如果滿足特定的條件，如擔(dān)保人的評級必須比債務(wù)人高，最初的貸款評級可以提高一個檔次。在新加坡，不良貸款的有抵押擔(dān)保部分被分類為次級，而沒有抵押或擔(dān)保的部分被分類為可疑或損失。在中國，抵押品價值下降或擔(dān)保人財務(wù)狀況惡化直接導(dǎo)致正常貸款的降級，根據(jù)有關(guān)的擔(dān)保提供的保障程度，一筆有合格擔(dān)保的貸款的不同部分可以被分類為不同的等級。在日本，只有那些有最安全的抵押品（被認(rèn)為具有超級的價值）的資產(chǎn)才不需要重新分類，即使客戶遇到問題，在假定銀行不會蒙受任何損失的情況下，這些有安全抵押的資產(chǎn)也沒有必要重新分類?！ ≡谠S多國家，計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金時需要對抵押和擔(dān)保進(jìn)行評估和考慮。但是銀行必須在一個合理的時間內(nèi)掌握和處置抵押品。然而，較為常見的是，即使銀行回收努力的結(jié)果不確定，抵押品的價值在長時間內(nèi)也不打折?！ 〉盅旱年P(guān)鍵問題包括準(zhǔn)備金預(yù)先計(jì)提的可操作性和抵押品回收的可能性。澳大利亞的條例規(guī)定擔(dān)保的可執(zhí)行性影響準(zhǔn)備金計(jì)提的多少。為了抵消抵押品回收限制對銀行穩(wěn)健經(jīng)營的負(fù)面影響，捷克共和國要求銀行及時地
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