有關(guān)國(guó)家銀行貸款分類和準(zhǔn)備金計(jì)提做法-文庫吧
2025-03-31 12:14 本頁面
【正文】 目前各國(guó)沒有對(duì)貸款分類方法達(dá)成共識(shí)。用何種方法對(duì)貸款進(jìn)行分類是銀行管理層的責(zé)任或監(jiān)管當(dāng)局的事。在十國(guó)集團(tuán)銀行監(jiān)管當(dāng)局中，美國(guó)和德國(guó)使用一種分類方法。沒有詳細(xì)監(jiān)管分類制度的國(guó)家，銀行管理人員負(fù)責(zé)制定貸款分類內(nèi)部政策和程序。監(jiān)管當(dāng)局和外部審計(jì)師的作用，僅限于對(duì)銀行的政策是否恰當(dāng)以及貫徹落實(shí)情況是否令人滿意且保持了連續(xù)性做出評(píng)價(jià)?！ ∮?guó)監(jiān)管當(dāng)局不要求銀行對(duì)貸款分類，但可以要求銀行修改其貸款分類制度。監(jiān)管當(dāng)局也希望銀行有適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序，包括定期更新的謹(jǐn)慎貸款評(píng)估。荷蘭監(jiān)管當(dāng)局對(duì)貸款分類沒有監(jiān)管要求，由銀行管理人員自行設(shè)計(jì)分類方法，監(jiān)管當(dāng)局定期檢查。法國(guó)只規(guī)定了損失（可疑）類貸款的最低要求，沒有針對(duì)正常和損失類貸款分類的法規(guī)性指引，各銀行自行制定內(nèi)部貸款分類方法。意大利情況類似，貸款分為5類，監(jiān)管當(dāng)局只提供總體指引?！ ∫恍┦畤?guó)集團(tuán)國(guó)家雖然強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)紀(jì)律和管理人員的判斷，但是他們已經(jīng)選擇了更規(guī)范的方法。例如，美國(guó)依據(jù)從還款情況到債務(wù)人所處的環(huán)境的一系列指標(biāo)，把貸款分為5類，盡管其中某些主觀判斷起重要作用，該制度希望能抑制銀行過于自由裁定的風(fēng)險(xiǎn)?！ ∈褂蒙鲜鲶w系的國(guó)家，主要使用結(jié)構(gòu)化方法，以便于監(jiān)管當(dāng)局分析和比較各銀行的貸款。在討論是否計(jì)提了足夠的準(zhǔn)備金時(shí)，該體系可以為銀行和監(jiān)管當(dāng)局提供參考。然而，這一系統(tǒng)的廣泛采用并沒有形成一致的框架，因?yàn)楦鲊?guó)監(jiān)管當(dāng)局要使自己制定的方法與其環(huán)境相適應(yīng)。例如，德國(guó)要求銀行將貸款分類劃分為4級(jí)（沒有明顯風(fēng)險(xiǎn)貸款、潛在風(fēng)險(xiǎn)增加貸款、不良貸款和呆賬）。日本近期就貸款分類制定了新的指導(dǎo)原則，以加強(qiáng)檢查和監(jiān)管，繼而達(dá)到提高整個(gè)國(guó)家金融體系的信用水平?！ ≡S多非十國(guó)集團(tuán)國(guó)家根據(jù)不同復(fù)雜度，采用了不同的貸款分類系統(tǒng)（貸款分為3到9級(jí)），其目的在于準(zhǔn)確反映不斷增加的風(fēng)險(xiǎn)和不斷減少的回收期望。對(duì)于普遍存在的貸款分類不當(dāng)現(xiàn)象，監(jiān)管當(dāng)局致力于制定詳細(xì)的規(guī)則來鼓勵(lì)審慎行為，保持公平競(jìng)爭(zhēng)?！ “臀鞑捎昧艘环N9級(jí)分類制度，并且規(guī)定了銀行進(jìn)行貸款分類時(shí)必須考慮的因素。這些因素既有定性的，也有定量的，涉及每筆貸款、債務(wù)人和債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)環(huán)境等情況。捷克采用了5級(jí)分類制度，主要依據(jù)是貸款拖欠的天數(shù)，并且根據(jù)債務(wù)人的最新財(cái)務(wù)信息作定性分析。中國(guó)極力支持銀行采用更加細(xì)化的貸款分類制度，至少要使用監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的貸款5級(jí)分類制度。西班牙采用6級(jí)貸款分類制度，需要從多方面進(jìn)行檢查。墨西哥的制度包括幾個(gè)步驟。首先將債務(wù)人分為7級(jí)，債務(wù)人如果能提供有助于增加貸款回收率的足夠的抵押，銀行則可以調(diào)整初始級(jí)別。新加坡的分類制度包括5級(jí)。智利、墨西哥對(duì)住宅按揭貸款，墨西哥對(duì)信用卡貸款頒布了特別規(guī)定，原因是這些貸款有各自的特色?！ ≡谠S多貸款分類制度中使用的一個(gè)詞是“不良貸款”（NPL）。然而，這個(gè)詞有多種不同的解釋。在一些國(guó)家，不良貸款是指受到損失的貸款。在另一些國(guó)家，它是指逾期的貸款，但是超過期限多少天才算逾期各國(guó)的情況差別較大。對(duì)于不良貸款特別是零售貸款的定義逐漸形成共識(shí)，即一筆支付逾期“超過90天”被稱作不良貸款。雖然把一筆貸款分類為不良的標(biāo)準(zhǔn)在很大程度上取決于銀行，但是每個(gè)銀行對(duì)期限定義的修改，使得不同時(shí)期的不良貸款的可比性受到影響?！ ≠J款分類標(biāo)準(zhǔn)通常取決于貸款質(zhì)量的許多事前和事后信號(hào)。事后標(biāo)準(zhǔn)包括貸款逾期的天數(shù)和債務(wù)人的目前狀況。在接受調(diào)查的大多數(shù)國(guó)家中，逾期天數(shù)是貸款分類的最低條件。少數(shù)標(biāo)準(zhǔn)考慮了前瞻性因素，具備預(yù)期違約概率的前瞻性方法目前還不普遍?！ °y行對(duì)一個(gè)客戶或關(guān)聯(lián)方的風(fēng)險(xiǎn)往往表現(xiàn)在不同類型的貸款上。雖然通常情況下同一借款人的不同貸款的還款情況不同，但一筆貸款出現(xiàn)的還款困難仍可能是債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化的前兆，極可能影響到該客戶的其他貸款。在這種情況下，監(jiān)管當(dāng)局有必要防止監(jiān)管漏洞，并且必須針對(duì)銀行如何處理多筆貸款，制定明確規(guī)定。 各國(guó)對(duì)同一客戶的多筆貸款的分類方法不盡相同，準(zhǔn)備金計(jì)提方法也不同，大體可分為3類。第一類，如澳大利亞、意大利、智利、巴西、捷克共和國(guó)、法國(guó)、印度等國(guó)認(rèn)為，如果一筆貸款受到損失，那么對(duì)同一客戶的其他所有貸款應(yīng)該分類為同一檔次，澳大利亞的態(tài)度甚至更加嚴(yán)格，對(duì)交叉抵押的貸款，同一集團(tuán)內(nèi)的關(guān)聯(lián)各方的貸款均同等對(duì)待。第二類，如韓國(guó)、墨西哥和沙特阿拉伯采取了更加靈活的方法，銀行根據(jù)對(duì)每筆貸款執(zhí)行情況的檢查做出判斷，與該客戶的其他貸款無關(guān)。另外，一筆貸款可以采用下調(diào)一檔的方式分析關(guān)聯(lián)貸款的損失程度。在西班牙，如果同一借款人所有貸款的拖欠總額超過了債務(wù)總余額的25%，則所有貸款會(huì)被認(rèn)定為可疑。第三類，如德國(guó)、中國(guó)和香港，由各家銀行自己決定多筆貸款分類政策。德國(guó)常見的做法是，不是同一客戶的所有貸款都必須分為同一類別。香港對(duì)同一借款人的多筆貸款進(jìn)行逐筆分類，分類依據(jù)是每筆貸款的抵押和擔(dān)保情況。 為受損貸款的損失計(jì)提準(zhǔn)備金時(shí)，決定抵押品的合理價(jià)值是一個(gè)具有普遍性的問題。如果對(duì)抵押品估價(jià)過高，準(zhǔn)備金計(jì)提就會(huì)不足。雖然抵押品可能可以出售，在某種程度上，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可能低估或忽視法制不健全和文化因素對(duì)有效處置抵押品形成的障礙。 在貸款分類過程中，處理抵押和擔(dān)保的方法各國(guó)不盡相同。一些國(guó)家和地區(qū)（捷克、法國(guó)、西班牙和西非貨幣聯(lián)盟）在貸款分類時(shí)不考慮抵押和擔(dān)保。因此，分類僅反映貸款的質(zhì)量，而不考慮從抵押品回收資金的前景。更多的國(guó)家在對(duì)貸款進(jìn)行分類時(shí)會(huì)明確考慮抵押品價(jià)值這一因素，但是各國(guó)的方法不盡相同，而焦點(diǎn)似乎在于如何估算回收金額。在澳大利亞，如果抵押品的市值不足以保障貸款本金和利息，那么利息或本金逾期90天的貸款必須被分類為呆滯。如果市價(jià)足值，則貸款被分類為逾期。在墨西哥，如果滿足特定的條件，如擔(dān)保人的評(píng)級(jí)必須比債務(wù)人高，最初的貸款評(píng)級(jí)可以提高一個(gè)檔次。在新加坡，不良貸款的有抵押擔(dān)保部分被分類為次級(jí)，而沒有抵押或擔(dān)保的部分被分類為可疑或損失。在中國(guó)，抵押品價(jià)值下降或擔(dān)保人財(cái)務(wù)狀況惡化直接導(dǎo)致正常貸款的降級(jí)，根據(jù)有關(guān)的擔(dān)保提供的保障程度，一筆有合格擔(dān)保的貸款的不同部分可以被分類為不同的等級(jí)。在日本，只有那些有最安全的抵押品（被認(rèn)為具有超級(jí)的價(jià)值）的資產(chǎn)才不需要重新分類，即使客戶遇到問題，在假定銀行不會(huì)蒙受任何損失的情況下，這些有安全抵押的資產(chǎn)也沒有必要重新分類?！ ≡谠S多國(guó)家，計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金時(shí)需要對(duì)抵押和擔(dān)保進(jìn)行評(píng)估和考慮。但是銀行必須在一個(gè)合理的時(shí)間內(nèi)掌握和處置抵押品。然而，較為常見的是，即使銀行回收努力的結(jié)果不確定，抵押品的價(jià)值在長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)也不打折?！ 〉盅旱年P(guān)鍵問題包括準(zhǔn)備金預(yù)先計(jì)提的可操作性和抵押品回收的可能性。澳大利亞的條例規(guī)定擔(dān)保的可執(zhí)行性影響準(zhǔn)備金計(jì)提的多少。為了抵消抵押品回收限制對(duì)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的負(fù)面影響，捷克共和國(guó)要求銀行及時(shí)地
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