【正文】 的問題提出調(diào)整意見，并反饋給各部門予以修改。第10條 審議批準財務部在各部門修正調(diào)整的基礎上重新匯總，編制公司的成本費用預算方案，上報公司總經(jīng)理審核。根據(jù)總經(jīng)理的審核意見，責成財務部進一步修訂、調(diào)整。財務部根據(jù)總經(jīng)理審批的意見調(diào)整成本費用預算，正式編制成本費用預算草案，提交總經(jīng)理審議批準。第11條 下達執(zhí)行財務部將總經(jīng)理批準的成本費用預算下達到各部門執(zhí)行。第12條 各部門在預算執(zhí)行過程中，如果預算的基礎發(fā)生了重大變動，該變動將導致預算結果產(chǎn)生重大偏差時，應及時上報財務部和總經(jīng)理，在取得同意后，對預算進行調(diào)整。第3章 成本費用預算編制方法第13條 各部門的成本費用預算由財務部牽頭，人力資源、采購、銷售、安全環(huán)保等部門參與制定。第14條 各部門根據(jù)不同的成本費用項目，參照標準成本，按照量價分離的原則，采用滾動預算、零基預算等方法進行編制。第15條 月度預算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃等資料編制的預算，具體步驟和程序參照年度預算執(zhí)行。第4章 附則第16條 本制度由財務部會同公司其他有關部門解釋。第17條 本制度經(jīng)總經(jīng)理審批之日起實施，修改時亦同。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期11．2．2 成本費用預測方案制定辦法內(nèi)控制度名稱成本費用預測方案制定辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的1．規(guī)范成本費用預測方案制定流程。2．提高成本費用預測方案制定的效率和質(zhì)量。第2條 成本費用預測方案制定的原則1．服從公司整體戰(zhàn)略目標。2．應本著“費用最少、效益最大”的原則，明確成本費用的合理期限，充分考慮成本費用預測的不確定因素，確定成本費用定額標準。第2章 成本費用預測方案制定依據(jù)和責權單位第3條 成本費用預測方案制定依據(jù)1．產(chǎn)品銷售情況。2．本公司歷史成本費用數(shù)據(jù)。3．工料費價格變動趨勢。4．人力資源、物力資源的狀況。5．同行業(yè)、同類型公司的有關成本費用資料。第4條 成本費用預測方案制定的責權部門1．財務部負責成本費用預測方案的制定、修改、廢除等具體工作的開展。2．總經(jīng)理負責成本費用預測方案制定、修改、廢除等事項的審批。第3章 成本費用預測方案制定的方法第5條 定量預測方法1．因果預測分析法包括本量利分析法、投入產(chǎn)出法、回歸分析法及經(jīng)濟計量法等。2．趨勢預測分析法包括算術平均法、趨勢平均法、加權平均法、移動平均法、平滑指數(shù)法及修正時間序列回歸法等。第6條 定性預測方法1．定性預測法又稱非數(shù)量分析法，是一種直觀性的預測方法，是以人們的主觀分析判斷來判斷未來的估計值。2．定性預算法包括專家會議預測法、市場調(diào)查法、函詢調(diào)查法等。第3章 成本費用預測方案的內(nèi)容第7條 在新產(chǎn)品投產(chǎn)之前，測算產(chǎn)品設計成本，確定產(chǎn)品按正常批量生產(chǎn)的成本水平，并把測算的數(shù)據(jù)作為選取最優(yōu)產(chǎn)品設計方案的重要依據(jù)。第8條 在正式編制生產(chǎn)經(jīng)營計劃之前，進行成本費用預測。計劃階段的成本費用預測是編制成本費用計劃必不可少的分析工作。第9條 在成本費用計劃執(zhí)行過程中，進行期中成本費用預測，推測成本費用計劃能否按期完成。第10條 公司在采用新技術、新工藝以及在提高產(chǎn)品質(zhì)量過程中也要進行成本費用預測，以保證技術上可行，經(jīng)濟上合理。第4章 成本費用預測方案制定程序第11條 推算成本費用目標和對象1．依據(jù)公司目標利潤，結合預測期內(nèi)變化因素，測算公司在現(xiàn)有條件下能夠達到的目標成本費用水平。2．有了明確的成本費用預測的目標，便可確定成本費用預測的對象，它決定了應對哪些成本費用指標進行分析預測，其中應以什么為中心進行預測等。第12條 收集和整理有關資料成本費用相關的資料包括縱向和橫向兩個方面的內(nèi)容。1．縱向的成本費用資料（1）縱向的成本費用資料是指以往的歷史成本費用資料，對這類資料要求具備完整性和連貫性。（2）舉例說明預測某種可比產(chǎn)品的總成本，方法是搜集最近幾年該產(chǎn)品的成本資料及其他有關資料，如生產(chǎn)量、單位變動成本、固定總成本等。在充分擁有這章資料的基礎上，再參照計劃期內(nèi)有關因素的變化，綜合考慮測算該產(chǎn)品的總成本。2．橫向的成本費用資料（1）橫向的成本費用資料是指預測時與成本費用預測對象有關的信息資料，它包括公司內(nèi)部的和外部的成本費用資料。（2）舉例說明同行業(yè)成本費用水平的資料、其他公司同類產(chǎn)品的成本資料等。這類資料應具有廣泛性和代表性，并作為公司推斷未來成本費用情況的重要參考。第13條 選擇成本費用預測的方法對于不同的預測對象，根據(jù)預測目標、內(nèi)容、要求及所掌握的資料，選擇相應的預測方法。1．對于定量預測，要建立數(shù)學模型，以確定最佳的定量預測分析方法。所建的經(jīng)濟數(shù)學模型應該進行檢驗，檢驗可靠后，再將此方法用于預測。2．對于定性預測，應結合以往經(jīng)驗選擇最佳的定性預測方法。第14條 綜合分析預測應借助選定的預測分析方法和建立的數(shù)學模型，分別進行定量和定性分析，在分析公司內(nèi)部、外部的各種影響因素后，進行分析判斷，揭示事物的變化趨勢，并預測其發(fā)展結果。第15條 檢查驗證通過檢查前預測結果是否與當前實際相符，檢查過去的預測結果是否正確并找出偏差原因，以便及時對原來選擇的預測方法加以改進，使預測方法在本預測過程中得以改正。第16條 修正確定最佳預測值將推算的目標成本費用和按指標數(shù)據(jù)測算的成本費用預測值進行比較和分析，找出差異，進行修正，以得到最佳預測值，并編制《成本費用預測方案》使預測結果更加接近于實際。第5章 《成本費用預測方案》的審批第17條 《成本費用預測方案》經(jīng)財務部經(jīng)理審核后，上交財務總監(jiān)和總經(jīng)理進行審核、審批。第18條 財務部根據(jù)財務總監(jiān)和總經(jīng)理的審議意見，調(diào)整最佳預測值后，形成公司的成本費用目標。第19條 經(jīng)批準的《成本費用預測方案》是公司編制成本費用預算的依據(jù)。第6章 附則第20條 本辦法由財務部會同公司其他有關部門解釋。第21條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理審批之日起實施，修改時亦同。第22條 相關文件表單《成本費用預測方案》。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期11．3 成本費用執(zhí)行管控規(guī)范11．3．1 成本費用支出審批制度內(nèi)控制度名稱成本費用支出審批制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1條 目的1．有效控制成本費用超預算或預算外支出。2．避免成本費用支出未經(jīng)適當審批或超越授權審批，導致公司經(jīng)濟損失。第2條 適用范圍1．本制度所指成本，包含可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務成本的直接材料、直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項。2．本制度所指費用，包括公司在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致所有者權益減少的、與所有者分配利潤無關的、除成本之外的其他經(jīng)濟利益的總流出。第3條 制定成本費用支出的標準1．各部門根據(jù)預算制定指導原則和經(jīng)營目標，制定本部門財務預算。2．財務部根據(jù)公司指導原則和公司經(jīng)營目標，平衡各部門財務預算，制定《公司預算草案》。3．財務部組織召開各部門預算規(guī)劃會議，討論并平衡預算。4．財務部匯總調(diào)整后的各部門預算，編制“部門費用調(diào)整表”，并遞交給財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)審核并經(jīng)總經(jīng)理審批。第4條 成本費用支出的審核、審批1．“部門費用調(diào)整表”得到總經(jīng)理審批后，財務部編制“年度預算表”并下發(fā)至各部門。2．各部門產(chǎn)生的費用項目，報銷時需要填寫申請單和上報原始憑證給財務部經(jīng)理審批。3．財務部經(jīng)理在權限范圍內(nèi)進行審批，如果額度在 元內(nèi)的，財務部經(jīng)理進行審批。4．財務總監(jiān)在權限范圍內(nèi)進行審批，如果額度在 元～ 元的，由財務總監(jiān)進行審批。5．總經(jīng)理在權限范圍內(nèi)進行審批，如果額度在 元以上，由總經(jīng)理進行審批。第5條 成本費用支出的復核1．各部門報銷單和原始憑證得到財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)或總經(jīng)理審批后，出納檢查報銷單上相關人員的簽字。2．如果報銷單上相關人員的簽字不合格，財務部將申請單和報銷憑證返回各部門重新進行審批；如果合格，財務部應按相關規(guī)定辦理報銷事宜。第6條 本制度由財