【正文】 1） 定期檢查各控股子公司的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。（2） 定期檢查各控股子公司的結(jié)算情況。（3） 定期檢查各控股子公司銀行存款的對(duì)帳工作。（4） 對(duì)向各部門或全資子公司匯出的10萬(wàn)元以上大額掉撥款進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。附 則第五十一條 本辦法由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部制定，董事會(huì)審批通過(guò)。第五十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第五十三條 本辦法由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。成本管理制度總則第一條 成本是考核和評(píng)價(jià)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的一項(xiàng)重要指標(biāo),是集團(tuán)進(jìn)行投資、經(jīng)營(yíng)、技術(shù)和價(jià)格決策的重要依據(jù)。加強(qiáng)成本管理、搞好成本控制、降低生產(chǎn)成本，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。第二條 為加強(qiáng)成本的核算和管理，特制定本制度。第三條 本制度是集團(tuán)進(jìn)行成本核算和管理的規(guī)范和準(zhǔn)則，適合于集團(tuán)內(nèi)部所有成本控制中心。第四條 甌能集團(tuán)總共下設(shè)八個(gè)大的成本控制中心：水電運(yùn)營(yíng)部、純凈水公司、運(yùn)輸公司、甌物公司、教培公司、三大水電投資控股公司。水電運(yùn)營(yíng)部的二級(jí)成本控制中心為各水電運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目，各項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)該項(xiàng)目的成本控制全權(quán)負(fù)責(zé)。第五條 甌能集團(tuán)實(shí)行成本指標(biāo)歸口分級(jí)管理制和成本控制責(zé)任制，按照成本控制中心對(duì)成本進(jìn)行分級(jí)考核和控制，各中心負(fù)責(zé)人對(duì)其中心的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行成本控制，相關(guān)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)協(xié)助管理。第六條 集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)（1） 負(fù)責(zé)組織制訂或修改集團(tuán)的成本管理制度，負(fù)責(zé)不斷完善各業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)用料表、標(biāo)準(zhǔn)人工成本表和標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用表，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后監(jiān)督執(zhí)行。（2） 負(fù)責(zé)組織并指導(dǎo)部門內(nèi)財(cái)務(wù)人員、外派財(cái)務(wù)總監(jiān)編制成本計(jì)劃。（3） 負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)成本的核算和管理工作，檢查、考核成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，撰寫成本分析報(bào)告并向集團(tuán)總經(jīng)理提供成本報(bào)告和有關(guān)資料。（4） 負(fù)責(zé)健全成本信息系統(tǒng)第七條 集團(tuán)各成本控制中心負(fù)責(zé)人職責(zé)（1） 負(fù)責(zé)制定本中心的成本計(jì)劃。（2） 負(fù)責(zé)組織本中心的成本管理工作，保證集團(tuán)成本制度的實(shí)施。（3） 負(fù)責(zé)本中心的成本挖潛工作，并據(jù)以對(duì)集團(tuán)的成本管理制度提出補(bǔ)充和修改意見(jiàn)。成本管理第八條 成本的定義。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。生產(chǎn)成本是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造費(fèi)用：（1） 直接材料包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際耗費(fèi)的原材料、輔助材料、設(shè)備配件、外購(gòu)半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物、低值易耗品以及其他直接材料。（2） 直接人工包括直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。（3） 其他直接支出是指從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利費(fèi)等。（4） 制造費(fèi)用包括各個(gè)生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)單位管理人員工資、職工福利費(fèi)、生產(chǎn)單位房屋建筑物機(jī)器設(shè)備等的折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、機(jī)物料消耗、低值易耗品、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)以及其他制造費(fèi)用。第九條 成本管理的內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：（1） 成本預(yù)測(cè)（2） 成本計(jì)劃（3） 成本核算（4） 成本控制（5） 成本分析（6） 成本考核第十條 各成本中心要配合資金財(cái)務(wù)部做好以下成本預(yù)測(cè)的基本工作：（1） 標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表。是各中心每單位產(chǎn)制品主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為成本控制中心編制成本計(jì)劃的參考和資金財(cái)務(wù)部考核原料耗用的依據(jù)。（2） 標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表。是各中心在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)，生產(chǎn)計(jì)劃確定后，做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。（3） 標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表。是各中心在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用……等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。作為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)。第十一條 各中心根據(jù)計(jì)劃期的產(chǎn)量、品種、質(zhì)量等有關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，對(duì)影響目標(biāo)成本的主要因素進(jìn)行分析、計(jì)算，對(duì)本中心未來(lái)一定時(shí)期的成本水平和變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行估計(jì)、判斷。第十二條 各中心根據(jù)計(jì)劃期內(nèi)單位成本的各種消耗定額的變更及原材料、自制件、外購(gòu)件的變動(dòng)，預(yù)測(cè)產(chǎn)品材料消耗的變動(dòng)情況；第十三條 各中心根據(jù)工資計(jì)劃及工時(shí)定額的變動(dòng)，預(yù)測(cè)單位產(chǎn)品人工成本、制造費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額；第十四條 預(yù)測(cè)單位產(chǎn)品的其它費(fèi)用。第十五條 綜合以上幾個(gè)方面的成本變動(dòng)情況，作出目標(biāo)成本的預(yù)測(cè)，同時(shí)提出降低成本的具體保證措施。第十六條 資金財(cái)務(wù)部對(duì)各中心的成本預(yù)測(cè)進(jìn)行匯總、審核。第十七條 成本計(jì)劃是生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要部分，是進(jìn)行成本管理的依據(jù)。第十八條 編制成本計(jì)劃，要在集團(tuán)總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由資金財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)組織，要結(jié)合各中心的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，根據(jù)成本預(yù)測(cè)結(jié)果，組織集團(tuán)和成本中心兩級(jí)進(jìn)行試算，平衡編制成本計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后各控制中心負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，作為控制成本的依據(jù)，資金財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)控管理。第十九條 成本計(jì)劃應(yīng)依據(jù)集團(tuán)綜合管理框架編制。第二十條 成本核算是對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按照一定的程序和方法進(jìn)行歸集和分配，以求得各成本計(jì)算對(duì)象的總成本和單位成本。第二十一條 成本核算應(yīng)遵守以下原則：（1） 分期核算的原則。成本核算按月進(jìn)行，成本計(jì)算期應(yīng)與產(chǎn)品收入的計(jì)算期相一致，以保證成本的真實(shí)性和成本資料的可比性。（2） 權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。企業(yè)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，如果受益期較長(zhǎng)，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行攤提。（3） 實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原則。產(chǎn)品成本的核算必須以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，不得以估價(jià)成本，計(jì)劃成本等代替實(shí)際成本。（4） 一貫性和相關(guān)性原則。成本核算中所采用的各種計(jì)算方法前后期必須保持一致，一經(jīng)確定，不得隨意變更。第二十二條 成本核算應(yīng)劃清的幾個(gè)界限：（1） 劃清資本性支出和收益性支出的界限。（2） 劃清本期產(chǎn)品成本和下期產(chǎn)品成本的界限。（3） 劃清期末在制品和完工產(chǎn)品成本的界限。（4） 劃清各種產(chǎn)品成本的界限。（5） 劃清產(chǎn)品費(fèi)用和期間費(fèi)用的界限。第二十三條 集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)相互提供勞務(wù)或服務(wù)，或者租用設(shè)備，均應(yīng)以市價(jià)為基礎(chǔ)，以內(nèi)部憑證計(jì)入各成本控制中心帳戶，相互不得低價(jià)或壓價(jià)進(jìn)行核算，資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部交易價(jià)格進(jìn)行審核。第二十四條 成本控制是以物料消耗定額和費(fèi)用計(jì)劃為依據(jù)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)耗費(fèi)進(jìn)行計(jì)算、評(píng)價(jià)和考核，以保證完成目標(biāo)成本。（1） 首先根據(jù)本中心業(yè)務(wù)實(shí)際，比照行業(yè)先進(jìn)水平，制定出物料消耗定額和費(fèi)用計(jì)劃。（2） 根據(jù)物料消耗定額和費(fèi)用計(jì)劃，對(duì)成本進(jìn)行分析，找出成本超支節(jié)約的原因，對(duì)差異較大的定額定期修正。（3） 成本控制可采用變動(dòng)成本控制法、價(jià)值工程及量本利分析等其他技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法。（4） 所有生產(chǎn)物料采購(gòu)統(tǒng)一交主業(yè)相關(guān)部門進(jìn)行采購(gòu)，采購(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)制度和流程，以降低采購(gòu)成本。（5） 生產(chǎn)班組和建設(shè)項(xiàng)目要嚴(yán)格按照制定的物料消耗定額領(lǐng)料并安排生產(chǎn)，控制原材料的損耗。（6） 節(jié)約使用能源、輔助材料及低值易耗品等。第二十五條 定額管理制度：定額管理是成本核算的重要基礎(chǔ)工作，各中心必須嚴(yán)格執(zhí)行產(chǎn)品材料定額。各中心和資金財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)變化情況對(duì)材料消耗定額、費(fèi)用定額及工時(shí)定額進(jìn)行調(diào)整。第二十六條 健全原始記錄管理制度：在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，有關(guān)原材料、輔助材料、燃料、工具、修理用備件等物資的收發(fā)和領(lǐng)退，生產(chǎn)工人的出勤及完成工時(shí)，制件報(bào)廢補(bǔ)料、在制品的轉(zhuǎn)移、計(jì)量、檢驗(yàn)，產(chǎn)成品的入庫(kù)和發(fā)出，都應(yīng)有完整正確的原始記錄。對(duì)原始記錄，各中心要定期進(jìn)行裝訂并存檔。第二十七條 健全計(jì)量器具設(shè)施，使各種計(jì)量器具能達(dá)到精度要求，以滿足倉(cāng)庫(kù)收發(fā)存過(guò)程中及生產(chǎn)過(guò)程中的水、電、油等耗用的準(zhǔn)確計(jì)量，保證成本核算的準(zhǔn)確性。第二十八條 是對(duì)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)進(jìn)行全過(guò)程分析，找出成本升降的因素，揭示節(jié)約與浪費(fèi)的原因，制定降低成本的措施，以加強(qiáng)成本的管理。第二十九條 控股子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)和總部財(cái)務(wù)分析人員每月要進(jìn)行成本分析，并根據(jù)需要不定期進(jìn)行專題分析。第三十條 各級(jí)財(cái)務(wù)人員的成本分析報(bào)告由總部資金財(cái)務(wù)部匯總后，進(jìn)行綜合分析，針對(duì)成本超出頂額的項(xiàng)目類別，找出原因和改進(jìn)建議遞交集團(tuán)總經(jīng)理進(jìn)行審批。第三十一條 成本分析采用對(duì)比分析法和因素分析法。（1） 對(duì)比分析是指實(shí)際成本與定額成本相比較，當(dāng)月實(shí)際成本與上月實(shí)際成本相比較。（2） 因素分析法是指按成本項(xiàng)目進(jìn)行分析，找出影響產(chǎn)品成本升降的原因。第三十二條 資金財(cái)務(wù)部是成本考核的主管部門，考核依據(jù)是各中心的成本計(jì)劃。第三十三條 成本考核周期為季度，資金財(cái)務(wù)部將考核結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理，總經(jīng)理審核后提出獎(jiǎng)懲措施，由總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)執(zhí)行。第三十四條 由于所有物料采購(gòu)環(huán)節(jié)由主業(yè)提供服務(wù)，所以對(duì)各成本中心的物料成本考核僅針對(duì)消耗量進(jìn)行，相關(guān)單價(jià)不作為各成本控制中心的考核內(nèi)容。水電運(yùn)營(yíng)維護(hù)項(xiàng)目成本管理第三十五條 對(duì)外項(xiàng)目的獲取，由水電運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)。當(dāng)項(xiàng)目合同簽定后，水電運(yùn)營(yíng)部提名至少三名項(xiàng)目經(jīng)理，實(shí)行內(nèi)部招投標(biāo)（非嚴(yán)格意義上的一種招投標(biāo)制度），競(jìng)爭(zhēng)承擔(dān)工程項(xiàng)目。第三十六條 水電運(yùn)營(yíng)部根據(jù)整體贏利目標(biāo)和毛利率，預(yù)先扣除毛利金額，余下即是項(xiàng)目成本。項(xiàng)目經(jīng)理完全對(duì)項(xiàng)目成本負(fù)責(zé)，提出一個(gè)完成該項(xiàng)目的競(jìng)價(jià)成本，由提出最優(yōu)成本的項(xiàng)目經(jīng)理來(lái)承擔(dān)該項(xiàng)目。第三十七條 水電運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)匯總、審核各項(xiàng)目經(jīng)理報(bào)送的《項(xiàng)目成本報(bào)單》，分析項(xiàng)目成本，給項(xiàng)目經(jīng)理提出改進(jìn)建議，并對(duì)運(yùn)營(yíng)維護(hù)項(xiàng)目總成本承擔(dān)連帶責(zé)任。第三十八條 資金財(cái)務(wù)部根據(jù)水電運(yùn)營(yíng)部報(bào)送的各個(gè)《項(xiàng)目成本報(bào)單》，建立項(xiàng)目成本核算和項(xiàng)目收入核算，對(duì)口建立收入、成本核算會(huì)計(jì)帳簿和《項(xiàng)目收入、成本確認(rèn)計(jì)量明細(xì)表》，用以分析項(xiàng)目收入、成本、結(jié)算資金的收付。第三十九條 資金財(cái)務(wù)部嚴(yán)格根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，從項(xiàng)目合同、標(biāo)后預(yù)算、服務(wù)過(guò)程中會(huì)計(jì)核算、服務(wù)結(jié)束會(huì)計(jì)決算、資金收支等，建立一套完整的項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。第四十條 對(duì)分包工程的管理（1） 對(duì)外分包工程項(xiàng)目，應(yīng)預(yù)先扣除比行業(yè)平均利潤(rùn)率高出23個(gè)百分點(diǎn)利潤(rùn)額，然后將余留金額分包給分包商。簽定分包合同時(shí)，要同分包商商定由我方代扣代繳分包商的營(yíng)業(yè)稅，分包商必須從我方采購(gòu)工程材料（我方可以按成本價(jià)買給分包商、此做法主要是保證工程質(zhì)量）、我方根據(jù)分包合同和分包商必須每月向我方提供的按分包項(xiàng)目編制的成本明細(xì)表，進(jìn)行分包項(xiàng)目成本核算。（2） 嚴(yán)格按分包項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，以及經(jīng)我方工程技術(shù)管理人員、施工監(jiān)理單位和業(yè)主計(jì)量確認(rèn)的工程量和工程結(jié)算款來(lái)支付分包工程款。附則第四十一條 本辦法由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部制定，董事會(huì)審批通過(guò)。第四十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第四十三條 本辦法由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。費(fèi)用管理制度總 則第一條 為了規(guī)范集團(tuán)費(fèi)用開(kāi)支行為，加強(qiáng)成本控制，減少不必要的日常費(fèi)用開(kāi)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于集團(tuán)各部門和全資子公司，控股子公司參照本制度制定自己的相關(guān)制度。第三條 本辦法所稱費(fèi)用是指日常費(fèi)用開(kāi)支。第四條 日常費(fèi)用開(kāi)支是指集團(tuán)因日常經(jīng)營(yíng)管理需要而發(fā)生的工資及附加費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、行政雜項(xiàng)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、郵電費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、車輛使用費(fèi)、廣告費(fèi)、裝修費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、監(jiān)事會(huì)費(fèi)等。第五條 集團(tuán)費(fèi)用管理的基本原則是：（1） 量入為出。集團(tuán)根據(jù)收益水平和盈利能力控制和安排各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。（2） 厲行節(jié)約。集團(tuán)堅(jiān)持勤儉辦一切事業(yè)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。第六條 集團(tuán)費(fèi)用管理的基本方法是預(yù)算控制。通過(guò)預(yù)算，使集團(tuán)費(fèi)用開(kāi)支服從和服務(wù)于集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。日常費(fèi)用開(kāi)支規(guī)定第七條 工資費(fèi)用（1） 工資費(fèi)用指發(fā)給員工的基本工資、獎(jiǎng)金、各種補(bǔ)貼及按國(guó)家規(guī)定依據(jù)工資總額的一定比例提取的各種工資附加費(fèi)。（2） 工資費(fèi)用的支出按薪酬管理相關(guān)制度執(zhí)行。第八條 差旅費(fèi)（1） 差旅費(fèi)是指集團(tuán)員工因公出差所支出的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及各種補(bǔ)貼等費(fèi)用。（2） 境內(nèi)出差集團(tuán)副總經(jīng)理及以下人員的差旅費(fèi)依據(jù)日均限額開(kāi)支、超支不補(bǔ)、節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)的原則予以報(bào)銷。以下三種情況采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制：集團(tuán)總經(jīng)理境內(nèi)出差費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。會(huì)議主辦單位統(tǒng)一安排食宿并收取相關(guān)費(fèi)用的會(huì)議；經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)的專項(xiàng)費(fèi)用。集團(tuán)員工因公出差，乘坐交通工具不得超過(guò)下列標(biāo)準(zhǔn)： 項(xiàng)目職務(wù)飛機(jī)火車輪船集團(tuán)副總經(jīng)理普通艙位軟臥二等艙位一般工作人員普通艙位硬臥三等艙位出差住宿費(fèi)日均最高限額及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)如下，日均住宿費(fèi)用開(kāi)支超出限額部分，一律自負(fù)： 單位：人民幣元 項(xiàng)目職務(wù)伙 食補(bǔ) 助 住 宿北京、上海省會(huì)城市一般地區(qū)集團(tuán)副總經(jīng)理50500400300一般工作人員50400300250在北京、上海出差每人每日市內(nèi)交通補(bǔ)助為70元；省會(huì)城市為40元；其他地區(qū)為40元。有車接送的，不予交通補(bǔ)助，出差半天不予伙食補(bǔ)助。業(yè)務(wù)人員確因工作需要，在外地開(kāi)支的市內(nèi)交通費(fèi)超過(guò)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，寫明超過(guò)原因并經(jīng)總經(jīng)理特批，可以據(jù)實(shí)報(bào)銷。往、返機(jī)場(chǎng)的交通費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷。出差員工應(yīng)制定周密計(jì)劃，盡量壓縮出差時(shí)間。住宿費(fèi)節(jié)約部分的20%獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人；兩人或兩人以上同行，住宿費(fèi)根據(jù)單人日均住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)和出差人數(shù)計(jì)算限額費(fèi)用，并計(jì)算與發(fā)票住宿費(fèi)的差額和獎(jiǎng)勵(lì)。出差員工報(bào)銷住宿費(fèi)無(wú)發(fā)票者（發(fā)票丟失及發(fā)票上未同時(shí)注明姓名、住宿起止日期的，視同無(wú)發(fā)票）按每人每天100元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)住宿補(bǔ)貼。因交通條件限制而在火車、輪船上過(guò)夜的，按每人一次150元計(jì)發(fā)補(bǔ)貼。本款所稱過(guò)夜是指在22：00點(diǎn)至凌晨5：00點(diǎn)間上下火車或輪船。員工趁出差之便，事先經(jīng)批準(zhǔn)請(qǐng)事假就近回家辦事的，其繞道的差