【正文】 號。 劉建恒等四名測量人員 參加了沈陽市團委組織的青年工人崗位技能大賽，獲得團體三等獎，其中一人獲 沈陽市青年 崗位能手稱號 。 三、加強財務(wù)管理，嚴(yán)格財經(jīng)制度，努力挖潛增效 2020，公司努力克服歷史形成的財務(wù)困境，加強各項財務(wù)管理，理順財務(wù)關(guān)系，強化服務(wù)意識，確保了各項財務(wù)指標(biāo)的完成?，F(xiàn)對二公司 2020年經(jīng)營成果預(yù)計如下（因目前各項目結(jié) 8 算未最終確定）： 二公司全年預(yù)計完成報表產(chǎn)值 46, 萬元，如加計河北沿海路基四標(biāo)段按產(chǎn)值利潤比反算的產(chǎn)值 8,，二公司全年預(yù)計完成財務(wù)產(chǎn)值 55, 萬元，是歷史上完成產(chǎn)值 最多的一年。 在不考慮本年體現(xiàn)以前年度虧損的情況下，二公司本年度預(yù)計實現(xiàn)利潤總額 913 萬元（未考慮項目的兌現(xiàn)成本），其中預(yù)計工程結(jié)算利潤 1364萬元，管理費用預(yù)計 720萬元，財務(wù)費用預(yù)計 494 萬元（含集團公司代承擔(dān)的 240萬元），出售固定資產(chǎn)及舊物收益 705 萬元，沖回資產(chǎn)減值損失 48 萬元 ,壞賬準(zhǔn)備引起所得稅費用暫時差 10 萬元。 為了挖掘企業(yè)潛力，確保公司健康發(fā)展，在財務(wù)管理方面，我們重點抓了以下幾方面的工作： 積極組織、多渠道籌措和有效合理利用資金。 近年來，由于公司在市場競爭中處于劣勢，各項管 理不到位，特別是在財務(wù)管理方面，造成部分長期應(yīng)收款以及部分不良資產(chǎn)的存在，并且急劇擴大，加之 2020年又沒有新中標(biāo)項目延續(xù)，因而導(dǎo)致公司資金比較緊張。為保證公司各項工作的資金需求，財務(wù)部主動出擊，與廣發(fā)大東支行、招商銀行中山支行等建立了較好的信貸關(guān)系， 同時也得到集團公司的大力支持，基本解決了公司本年 在施工期間資金嚴(yán)重短缺問題 。目前，本年度施工期已經(jīng)結(jié)束，財務(wù)部積極組織催收應(yīng)收工程款、應(yīng)收 9 保證金，降低籌資費用，有計劃地償還到期和未到期的借款。 加強財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高財務(wù)管理水平。 建立健全財務(wù)內(nèi)部 控制制度、內(nèi)部制約機制，提高財務(wù)管理水平，是公司健康發(fā)展的必要保證。為了確保集團公司的方針、政策在財務(wù)的各個環(huán)節(jié)得以實施，同時也為了適應(yīng)公司在年初提出的“兩條主線”的管理思想、各道工序組織順通，規(guī)章制度得以有效落實，保證會計人員按照經(jīng) 公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可的程序、要求辦理會計事務(wù)，保證辦理會計事務(wù)的規(guī)則、程序能夠有效防范，控制違法、舞弊等會計行為的發(fā)生，嚴(yán)格執(zhí)行了各項財務(wù)制度，明確了會計人員的職責(zé)權(quán)限、工作分工、工作規(guī)程和紀(jì)律要求。 積極配合完成審計和評估工作。 按集團公司和公司的轉(zhuǎn)制要求，公司本年度轉(zhuǎn)制成為有限公司，以 2020 年 9 月 30 日為審計和評估基準(zhǔn)日對公司進(jìn)行審計和評估，財務(wù)部認(rèn)真配合會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估有限公司對我公司的審計和評估工作，按兩個中介機構(gòu)的要求，客觀地提供審計和評估資料，填寫大量的評估基礎(chǔ)電子數(shù)據(jù)，并按集團公司要求，向中介機構(gòu)提出企業(yè)的意見，圓滿完成了公司進(jìn)行改制的財務(wù)相關(guān)工作。 落實集團公司資金管理規(guī)定。 集團公司為了提高資金流動性和使用效率，降低資金成本，防范資金風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益，先后下發(fā)了有關(guān)資金管理的兩 10 份文件，一份是《遼寧省路橋建設(shè)集團有限公司資金管理辦法》，另一份是《遼寧省路 橋建設(shè)集團有限公司財務(wù)收支流程》。公司對兩份文件進(jìn)行了轉(zhuǎn)發(fā)，并在轉(zhuǎn)發(fā)過程中要求各項目部組織中層以上管理人員學(xué)習(xí)，要求各項目部嚴(yán)格執(zhí)行集團公司的 規(guī)定 ，按文件要求使用和上繳資金，如資金占用費、折舊費用、內(nèi)部租賃費、職工工資、保險、公積金費用等 。此項工作已列入公司 今后 的日常成本管理工作 日程 。 做好年度財務(wù)決算基礎(chǔ)工作。 我們要求各基層單位將本年生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)按權(quán)則發(fā)生制原則及時、完整、準(zhǔn)確確認(rèn)收入、成本、費用。同時各項目部與提供工程、勞務(wù)的客戶需要簽訂合同的及時簽訂合同、各項目部結(jié)算部門與各客戶做好各項結(jié)算的結(jié) 算單和索要發(fā)票工作，工程勞務(wù)分包的，做好代扣代繳稅金和發(fā)票開具工作，各項成本的發(fā)生年內(nèi)必須歸集完畢，不允許成本跨期結(jié)轉(zhuǎn)現(xiàn)象的發(fā)生。年末原則上各經(jīng)理部不允許有預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、備用金和暫估價款的余額，特殊情況的由各經(jīng)理部以報告形式說明每筆款項的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和形成原因，由公司財務(wù)部和主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 公司規(guī)定 各項目年末如有在建工程掛賬， 要 做好《在建工程盤點單》，分已完未結(jié)工程清單、業(yè)主暫未批復(fù)的變更工程清單等列出，同時計算在建工程損益，要求手續(xù)齊備、計算準(zhǔn)確，并由工程部和公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 11 四、公司的成本管理工作得到 了進(jìn)一步加強 近年來，隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)中標(biāo)項目的毛利日趨減少。 職工要吃飯，公司 要生存， 集團公司要發(fā)展， 以往慘痛的教訓(xùn)使我們清醒地認(rèn)識到成本在于管理，管理在于落實。成本考核工作是公司近兩年的“兩條工作主線”之一，在兩年的實際成本考核工作中，成本考核小組重點是引導(dǎo)基層項目部提高對成本管理工作的認(rèn)識，深化成本管理的各個環(huán)節(jié)，逐步使公司成本管理工作走向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化。 2020年初，公司第一次較大規(guī)模地召開了成本管理會議，在會議上對公司成本考核小組的工作職責(zé)進(jìn)一步明確、工作程序進(jìn) 一步細(xì)化，項目部成 本管理具體內(nèi)容有 進(jìn)一步 詳細(xì)要求，對各項目部普遍存在的施工預(yù)算編制客觀性和及時性問題、合同簽訂方面問題、結(jié)算及時性問題、成本入賬合理性問題、合同變更和索賠等問題統(tǒng)一認(rèn)識、統(tǒng)一要求、統(tǒng)一安排?？梢哉f，公司在 2020 年成本考核組織機構(gòu)及規(guī)章制度等方面不斷完善，增強了公司堅持成本考核管理工作的決心，堅定了公司把成本考核工作作為今后工作重點的信念。 對項目成本考核工作，各基層單位的大多數(shù)同志由原來的誤解變?yōu)槔斫猓稍瓉淼谋粍幼優(yōu)橹鲃?，成本管理工作成果逐年顯現(xiàn)。通過 2020年公司對六個項目部、一個處、一個廠進(jìn)行的多次實 地考核與調(diào)研，感到大部分基層單位在成本管理上邁上了一個臺階，各單位上下都比較重視，能夠認(rèn)真對待。 12 隨著公司成本考核工作的深入開展，對于各項目部在成本管理各環(huán)節(jié)上出現(xiàn)的系列問題，公司成本考核小組能夠及時召開項目部相關(guān)人員會議，提出公司的建議， 想辦法 解決 實際存在的 問題，把風(fēng)險消滅在萌芽之中。對于責(zé)任心不強的個別單位和個人也提出了批評和處理。隨著全公司成本管理意識的提高，以及公司成本考核的技術(shù)、經(jīng)驗的積累，項目部成本管理能力的提升，相信公司的成本管理工作會做得更好。 2020 年公司成本考核小組的主要做了以下幾方面 工作： 項目成本考核工作日?；?。 公司成本考核小組根據(jù)項目的分部分項工程完工進(jìn)度，每12 個月，對項目的成本發(fā)生情況進(jìn)行現(xiàn)場考核一次，發(fā)現(xiàn)問題，現(xiàn)場布置，下一次考核跟蹤落實，每月項目部相關(guān)部門專題上報項目成本相關(guān)資料，實行現(xiàn)場考核與日常監(jiān)控相結(jié)合方式。 規(guī)范施工預(yù)算編制。 公司要求各項目部客觀、真實編制施工預(yù)算，使施工預(yù)算具有現(xiàn)實的指導(dǎo)意義，從實際一年的工作情況看，各項目部編制的施工預(yù)算不及時、不準(zhǔn)確，受小范圍利益影響，不按生產(chǎn)實際編制，重列部分成本項目，抬高成本、費用單價等等，使施工預(yù)算變成和公司 簽訂經(jīng)營承包責(zé)任書的砝碼，公司在實際成本管理運行過程中，發(fā)現(xiàn)上述問題，由成本考核小組牽頭，采取了經(jīng)營開發(fā)部與項目部相結(jié)合的辦法 （因為經(jīng)營開發(fā)部最先了 解工程的實際情況及投標(biāo)時業(yè)主的要求，與項目部一起修訂 13 施工預(yù)算，相當(dāng)于開發(fā)部修正自己的工作，同時對今后投標(biāo)的成本預(yù)測也有很大的幫助） ，來修正施工預(yù)算，使之成為項目部的責(zé)任預(yù)算，對指導(dǎo)施工生產(chǎn)和考核經(jīng)營結(jié)果提供了客觀依據(jù)。 完善材料合同簽訂工作。 部分項目部合同簽訂不及時，部分合同主要條款不清晰，形成 事 先發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)，后簽合同結(jié)算的情況，造成未來不確定性結(jié)算風(fēng) 險。部分項目部簽訂合同單價不含稅，不要求對方提供發(fā)票，含運費材料到場價的發(fā)票提供方不明確，不明確 材料的折算比重，形成以后與客戶的結(jié)算爭議，帶來不確定項目成本， 公司要求，項目部在簽訂的 合同中明確以業(yè)主單位資金支付程度為前提或按相同比例支付材料款，避免因此追究項目違約責(zé)任，影響正常施工和企業(yè)名譽，類似問題在以后的工作中成本考核小組都做了相關(guān)要求。 完善工程分包方面工作 部分項目部實行專業(yè)分包或勞務(wù)分包，但存在未事先簽訂工程分包合同現(xiàn)象，分包的風(fēng)險在于：①業(yè)主指定分包商，甚至指定沒有資質(zhì)的分包商，由于業(yè)主要求 總包與分包對工程質(zhì)量、工程延誤承擔(dān)連帶責(zé)任，所以工程質(zhì)量出了問題，總包責(zé)任難免。②總包方對分包商的選擇有誤，分包商不能較好地履行和約，特別在有些工程上，業(yè)主對工程質(zhì)量要求嚴(yán)格、工期緊張，往往由于分包商自身的施工能力的限制不能按時保量的完成工程。③分包再 實行 轉(zhuǎn)包甚至出現(xiàn)層層轉(zhuǎn)包的情況，出現(xiàn)問題總 14 包企業(yè)承擔(dān)連帶責(zé)任。對于這類風(fēng)險，首先項目部要對分包及其施工過程嚴(yán)格管理，督促分包商認(rèn)真簽訂和履行合同，以減少總分包之間的糾紛，在簽訂分包合同時，特別要對工程質(zhì)量、安全、工期、工程款結(jié)算、支付方式及時間、發(fā)票的取得和稅款的承擔(dān)、主要材料采購方及核算方式等制約條款明確寫進(jìn)合同。其次，不僅要對分包企業(yè)的資質(zhì)要嚴(yán)格審查，還要對是否存在掛靠行為嚴(yán)格監(jiān)控，對于有掛靠行為的分包，要堅決取締。最后，對于工程款問題，分包合同中應(yīng)約定，總包方對分包方的工程進(jìn)度款支付不能僅按照工程進(jìn)度，還應(yīng)以業(yè)主支付工程款為前提，避免總包方與分包方的工程款糾紛。 要求結(jié)算真實、及時 。 成本管理主要在于過程控制，項目成本控制和考核也是基于項目部真實、及時的成本數(shù)據(jù)分析，以便發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，考核中發(fā)現(xiàn)個別項目部存在結(jié)算滯后問題，材料不按月與客戶結(jié)算，不 編制結(jié)算單確認(rèn)已實際入場材料，各單位財務(wù)部門不了解實際材料入場量價，形成賬實不符，不利于材料過程控制。分包工程不按工程進(jìn)度與分包單位結(jié)算，個別項目部按工程付款金額與分包單位結(jié)算，甚至個別項目部基本上等到工程結(jié)束時才與分