【正文】 000千克丙酮，單價(jià)120元/千克，共計(jì)貨款240000元。已經(jīng)經(jīng)過驗(yàn)收部門驗(yàn)收了，請(qǐng)?zhí)顚懭霂靻?。（四）與其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的原始單據(jù)憑證填制：工資表：填寫基礎(chǔ)工資，養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、個(gè)人所得稅等代扣款項(xiàng)和實(shí)發(fā)金額。注意分清各個(gè)工資項(xiàng)目，注意代扣款項(xiàng)以及所得稅的計(jì)算。例：根據(jù)相關(guān)資料編制工資表。(2007年個(gè)稅起征點(diǎn)為1600元，2008年3月1日起個(gè)稅起征點(diǎn)為2000元)領(lǐng)料單的編制：填寫領(lǐng)用部門、用途、材料的名稱、規(guī)格、單位等信息，請(qǐng)領(lǐng)和實(shí)發(fā)的數(shù)量，單價(jià)和總價(jià)。例：廈門化工有限責(zé)任公司2007年7月3日，運(yùn)輸部門領(lǐng)用汽修備用配件100個(gè)，單價(jià)50元盤點(diǎn)報(bào)告表:填寫單位名稱（倉(cāng)庫）、材料名稱、單位，實(shí)存和賬存的數(shù)量、金額，盤盈盤虧的結(jié)果。注意不要把實(shí)存和賬存填反。例：廈門化工有限責(zé)任公司2007年6月30日盤存周轉(zhuǎn)材料螺釘（編號(hào)3第一倉(cāng)庫），計(jì)量單位千克，單價(jià)20元。賬面結(jié)存數(shù)量2550千克、金額51000元。實(shí)際盤點(diǎn)的結(jié)果如下：數(shù)量2500千克、金額50000元。請(qǐng)?zhí)顚懕P點(diǎn)報(bào)告表。撥款通知單：注意填寫收款單位的信息和金額的大小寫，十萬元大寫為壹拾萬元整，撥款項(xiàng)目等。例：2007年7月6日，廈門化工有限責(zé)任公司收到廈門市財(cái)政局撥入的新產(chǎn)品的試制撥款100000元，存入銀行。請(qǐng)?zhí)顚憮芸钔ㄖ獑巍{證工本費(fèi)清單：填寫憑證名稱和金額的大小寫。例：廈門化工有限責(zé)任公司2007年7月3日購(gòu)現(xiàn)金支票，以銀行存款支付工本費(fèi)20元。請(qǐng)?zhí)顚憫{證工本費(fèi)清單。二、原始憑證的審核（一）對(duì)原始憑證的審核，從一般意義上來講，主要從以下三個(gè)方面進(jìn)行：真實(shí)性審核。主要是審核憑證所反映的內(nèi)容是否符合所發(fā)生的實(shí)際情況，數(shù)字、文字有無偽造、涂改、重復(fù)使用和大頭小尾、各聯(lián)之間數(shù)字不符等情況。 內(nèi)容記載是否清晰，有無掩蓋事情真相的現(xiàn)象。 憑證抬頭不是本單位。 數(shù)量、單價(jià)與金額是否相符。 認(rèn)真核對(duì)筆跡，有無模仿領(lǐng)導(dǎo)筆跡簽字冒領(lǐng)現(xiàn)象。 有無涂改，有無添加內(nèi)容和金額。 有無移花接木的憑證。完整性審核。主要是審核原始憑證各個(gè)項(xiàng)目是否填寫齊全，數(shù)字是否正確；名稱、商品規(guī)格、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額和填制日期的填寫是否清晰，計(jì)算是否正確。對(duì)要求統(tǒng)一使用的發(fā)票，應(yīng)檢查是否存在偽造、挪用或用作廢的發(fā)票代替等現(xiàn)象，憑證中應(yīng)有的印章、簽名是否齊全、審批手續(xù)是否健全等。 外來的發(fā)票、收據(jù)等是否用復(fù)寫紙?zhí)讓?？是否是“?bào)銷”一聯(lián)？不屬此例的一般不予受理， 對(duì)于剪裁發(fā)票要認(rèn)真核對(duì)剪裁金額是否與大小寫金額購(gòu)買商品、實(shí)物的各種原始憑證，必須附有保管人的驗(yàn)單或其他領(lǐng)用者簽名才能受理。 對(duì)外支付款項(xiàng)的憑證應(yīng)附有收款人的收款手續(xù)方能轉(zhuǎn)賬注銷。 自制的原始憑證附有原始單據(jù)的，要審核金額是否相符；無原始單據(jù)的是否有部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)、簽章。合法性審核。審核原始憑證的合法性，這是對(duì)原始憑證進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的審核，也是重要的審核。 審核憑證內(nèi)容是否符合國(guó)家的方針、政策、法令制度和計(jì)劃。 審核憑證本身是否具有“合法性”。（二）審核后原始憑證的處理，就是真實(shí)、完整、合法的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)辦理各種必要的會(huì)計(jì)手續(xù)。 、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向有關(guān)單位主管報(bào)告。 、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正補(bǔ)充。這里要特別注意，原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。 、嚴(yán)重違法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員在拒絕辦理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位或上級(jí)主管部門報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。 （三）原始憑證的審核實(shí)例：注意抬頭和財(cái)務(wù)章是否一致，金額大小寫是否一致：注意日期天數(shù)的計(jì)算填寫，報(bào)銷費(fèi)用的紀(jì)錄不應(yīng)包含不予報(bào)銷的項(xiàng)目。：應(yīng)注意購(gòu)買辦公用品報(bào)銷原始單據(jù)除銷售發(fā)票還需要材料入庫單，人名和部門的填寫，發(fā)票應(yīng)標(biāo)明地點(diǎn)，注意簽章，銀行進(jìn)賬單需要業(yè)務(wù)章。：注意時(shí)間、借款部門、借款人的填寫錯(cuò)誤：正確【結(jié)論】原始憑證是企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的開端，一定要確保原始憑證填制的真實(shí)性、完整性和合法性。同時(shí)，在填制原始憑證時(shí)一定要秉持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在時(shí)間、數(shù)量、金額等欄目下按照憑證要求和實(shí)際的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行填寫。相關(guān)人員在對(duì)原始憑證進(jìn)行審核的過程中，也要保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，確保經(jīng)自己審核通過的原始憑證一定是真實(shí)、完整和合法的憑證。具體來看，原始憑證的填制應(yīng)該遵守以下的基本原則：。原始憑證所填列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和數(shù)字，必須真實(shí)可靠，即符合國(guó)家有關(guān)政策、法令、法規(guī)、制度的要求；原始憑證上填列的內(nèi)容、數(shù)字，必須真實(shí)可靠，符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，不得弄虛作假：更不得偽造憑證。原始憑證所要求填列的項(xiàng)目必須逐項(xiàng)填列齊全，不得遺漏和省略；必須符合手續(xù)完備的要求，經(jīng)辦業(yè)務(wù)的有關(guān)部門和人員要認(rèn)真審核，簽名蓋章。、規(guī)范。原始憑證要按規(guī)定填寫，文字要簡(jiǎn)要，字跡要清楚，易于辨認(rèn)，不得使用未經(jīng)國(guó)務(wù)院公布的簡(jiǎn)化漢字。大小寫金額必須相符且填寫規(guī)范，小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個(gè)書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號(hào)“￥”，人民幣符號(hào)“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“00”或符號(hào)“－”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號(hào)“－”；大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫“人民幣”三個(gè)字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。如小寫金額為￥，大寫金額應(yīng)寫成“壹仟零捌元整”。原始憑證所要求填列的項(xiàng)目必須逐項(xiàng)填列齊全，不得遺漏和省略；必須符合手續(xù)完備的要求，經(jīng)辦業(yè)務(wù)的有關(guān)部門和人員要認(rèn)真審核，簽名蓋章。實(shí)驗(yàn)二【實(shí)驗(yàn)要求】掌握記帳憑證編制和審核方法；學(xué)會(huì)正確使用財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟件。付款憑證的編制收款憑證的編制轉(zhuǎn)帳憑證的編制【實(shí)驗(yàn)環(huán)境】（使用的軟件）1．計(jì)算機(jī)。2．財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容】（實(shí)驗(yàn)步驟、記錄、分析）一、記賬憑證的填制根據(jù)銀行進(jìn)賬單、增值稅發(fā)票、收款收據(jù)、托收憑證等原始憑證填制收款憑證。收款憑證的借方科目一般為銀行存款或庫存現(xiàn)金，還需填寫日期、摘要、對(duì)方科目的總賬科目和明細(xì)科目、金額的借貸方向和數(shù)額、合計(jì)等。例：廈門化工有限責(zé)任公司2007年7月13日，商業(yè)匯票到期，辦理進(jìn)賬。編制收款憑證。背景單據(jù)：銀行進(jìn)賬單填制銀行存款收款憑證，日期為2007年7月13日，銀行存款為借方科目，摘要為“商業(yè)匯票到期，辦理進(jìn)賬”，應(yīng)收票據(jù)作為對(duì)方科目記在貸方，明細(xì)科目為“福州化工廠”，金額欄為28000，合計(jì)“￥28000”，附單據(jù)一張。例：廈門化工有限責(zé)任公司2007年7月銷售產(chǎn)品，款已收到。背景單據(jù)：銀行進(jìn)賬單、增值稅專用發(fā)票填制銀行存款收款憑證，日期為2007年7月25日，銀行存款為借方科目，摘要為“銷售產(chǎn)品收到貨款”，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入記在貸方，金額500000，應(yīng)交稅費(fèi)記在貸方，明細(xì)科目為“應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”，金額欄為285000，合計(jì)“￥585000”，附單據(jù)2張。付款憑證的填制根據(jù)支票存根、發(fā)票、出入庫單收據(jù)等原始憑證，填制付款憑證。貸方科目一般為銀行存款和庫存現(xiàn)金。還需填寫日期、摘要、對(duì)方科目的總賬科目和明細(xì)科目、金額的借貸方向和數(shù)額、合計(jì)等。例：廈門化工有限公司2007年7月5日，管理部門以現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品。背景單據(jù)：出庫單、入庫單、商業(yè)企業(yè)專用發(fā)票填制現(xiàn)金付款憑證，日期為2007年7月5日，庫存現(xiàn)金為貸方科目，摘要為“購(gòu)買辦公用品”，管理費(fèi)用作為對(duì)方科目記在借方，明細(xì)科目為“辦公費(fèi)”，金額欄為50，合計(jì)“￥50”，附單據(jù)3張。根據(jù)發(fā)票、領(lǐng)料單、報(bào)銷單、工資結(jié)算匯總表、應(yīng)付福利費(fèi)計(jì)算表等原始憑證，填制轉(zhuǎn)賬憑證。分別填寫日期、摘要、借貸雙方的總賬科目和明細(xì)科目、金額的借貸方向和數(shù)額、合計(jì)等。例：廈門化工有限責(zé)任公司2007年7月9日,生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料清洗設(shè)備。背景單據(jù)：領(lǐng)料單填制轉(zhuǎn)賬憑證，日期為2007年7月9日，摘要為“生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料清洗設(shè)備”，制造費(fèi)用為借方科目，無明細(xì)科目，金額38，原材料作為對(duì)方科目記在貸方，明細(xì)科目為“汽油”，金額欄為38，合計(jì)“￥38”，附單據(jù)1張。例：廈門化工有限責(zé)任公司2007年7月15日，采購(gòu)材料，款暫欠，已驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。通用記賬憑證的編制通用記賬憑證是收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證的綜合，可以記錄各種業(yè)務(wù)，其填制方法與轉(zhuǎn)賬憑證相同。例：廈門新華經(jīng)貿(mào)發(fā)展有限公司（商品零售企業(yè)） 2007年5月1日，向工行湖里支行借入短期借款5000元。背景單據(jù)：借款借據(jù)填制通用記賬憑證，日期為2007年5月1日，摘要為“借入短期借款”，銀行存款為借方科目，明細(xì)科目為工行湖里支行，金額5000，短期借款作為對(duì)方科目記在貸方，無明細(xì)科目，金額欄為5000，合計(jì)“￥5000”，附單據(jù)1張。例：廈門新華經(jīng)貿(mào)發(fā)展有限公司（商品零售企業(yè)） 2007年5月7日，從銀行存款戶提取現(xiàn)金80000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。背景單據(jù)：現(xiàn)金支票存根填制通用記賬憑證，日期為2007年5月7日，摘要為“提取現(xiàn)金”，庫存現(xiàn)金為借方科目，無明細(xì)科目，金額80000，銀行存款作為對(duì)方科目記在貸方，明細(xì)科目為“中國(guó)銀行”，金額欄為80000，合計(jì)“￥80000”，附單據(jù)1張。二、記賬憑證的審核所有填制好的記賬憑證都必須經(jīng)過其他會(huì)計(jì)人員認(rèn)真審核并簽章。加強(qiáng)對(duì)記賬憑證的審核，是保證會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，只有經(jīng)過審核無誤的記賬憑證才能作為登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證的審核包括以下主要內(nèi)容：，兩者內(nèi)容是否相符，其金額與原始憑證的金額或金額合計(jì)數(shù)是否一致。、應(yīng)貸賬戶名稱是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相符，賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清楚，應(yīng)記金額是否正確。，應(yīng)填項(xiàng)目是否填列齊全，有關(guān)人員是否都已簽章，如有手續(xù)不完備的應(yīng)補(bǔ)辦完整，方可入賬?！窘Y(jié)論】記賬憑證是重要的會(huì)計(jì)核算資料，它是本單位財(cái)會(huì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的,載有反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄及簡(jiǎn)要內(nèi)容,直接作為記賬依據(jù)的書面文件。記賬憑證的主要作用在于對(duì)原始憑證進(jìn)行歸類整理,運(yùn)用賬戶和借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄，填寫記賬憑證時(shí)，要注意金額的填寫，另外畫線是經(jīng)常被我們忽略的知識(shí)點(diǎn)，上機(jī)操作的一個(gè)必要步驟便是畫線，我們?cè)谌粘W(xué)習(xí)中要注意相關(guān)憑證畫線的處理，例如總賬賬戶的月末畫線處理等。實(shí)驗(yàn)三【實(shí)驗(yàn)要求】掌握會(huì)計(jì)憑證整理和裝訂的基本方法；學(xué)會(huì)正確使用財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟件。【實(shí)驗(yàn)環(huán)境】（使用的軟件）1．計(jì)算機(jī)。 2．財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)（廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司）【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容】（實(shí)驗(yàn)步驟、記錄、分析）一、會(huì)計(jì)憑證的整理會(huì)計(jì)憑證的整理主要是指對(duì)憑證進(jìn)行排序、粘貼和折疊。在會(huì)計(jì)憑證的整理過程中應(yīng)該注意的要點(diǎn)：。，按一定次序、類別排列后，粘在一張同記賬憑證大小相同的白紙上；對(duì)于紙張面積略小于記賬憑證的原始憑證，可先用回形針或大頭針別在記賬憑證后面，待裝訂時(shí)再抽去回形針或大頭針；對(duì)于紙張面積大于記賬憑證的原始憑證，可按記賬憑證的面積尺寸，先自右向后，再自下向后兩次折疊。注意應(yīng)把憑證的左上角或左側(cè)面讓出來。以便裝訂后還可以展開查閱。二、會(huì)計(jì)憑證的裝訂裝訂，就是將一扎一扎的會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，從而方便保管和利用。下面從三個(gè)方面對(duì)裝訂的要求進(jìn)行一下說明，這也是在實(shí)務(wù)中應(yīng)注意的。一本憑證，~。憑證裝訂的各冊(cè)，一般以月份為單位，每月訂成一冊(cè)或若干冊(cè)。要以會(huì)計(jì)憑證的左上側(cè)為準(zhǔn)，放齊，準(zhǔn)備好鐵錘、裝訂機(jī)或小手電鉆、線繩、鐵夾、膠水、憑證封皮、包角紙。（1）將憑證封面和封底裁開，分別附在憑證前面和后面，再拿一張質(zhì)地相同的紙放在封面上角，做護(hù)角線。（2）在憑證的左上角畫一邊長(zhǎng)為5厘米的等腰三角形，用夾子夾住，用裝訂機(jī)在底線上分布均勻地打兩個(gè)眼兒。（3）用大針引線繩穿過兩個(gè)眼兒。如果沒有針，可以將回形別針順直，然后將兩端折成同一個(gè)方向，將線繩從中穿過并夾緊，即可把線引過來。（4）在憑證的背面打結(jié)，把憑證兩端也系上。（5）將護(hù)角向左上側(cè)折，并將一側(cè)剪開至憑證的左上角，然后抹上膠水。（6）向后折疊，并將側(cè)面和背面的線繩扣粘上。（7）待晾干后，在憑證皮的脊背上面寫上“某年某月第幾冊(cè)共幾冊(cè)”的字樣。裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。【結(jié)論】會(huì)計(jì)憑證的整理和裝訂是企業(yè)財(cái)務(wù)處理過程中重要的一步，正確而規(guī)范化的整理和裝訂不僅可以方便企業(yè)管理人員和財(cái)會(huì)人員快速及時(shí)地查賬，還可以對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行有效的整理和審核。實(shí)驗(yàn)四【實(shí)驗(yàn)要求】掌握賬簿設(shè)置和登記的基本方法；學(xué)會(huì)正確使用財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟件。1．賬簿的設(shè)置2．賬簿的啟用3．賬簿的登記【實(shí)驗(yàn)環(huán)境】（使用的軟件）1．計(jì)算機(jī)。2．財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)（廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司）【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容】（實(shí)驗(yàn)步驟、記錄、分析）一、賬簿的設(shè)置1．總賬的設(shè)置每個(gè)單位都要設(shè)置總分類賬，以反映資金運(yùn)動(dòng)的整體情況。總分類賬多采用三欄式賬頁?？偡诸愘~的設(shè)置要點(diǎn)：，應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目的編碼順序分設(shè)賬戶，、貸方、余額三欄式的訂本賬。根據(jù)實(shí)際需要，在總分類賬中的借貸兩欄內(nèi)，也可增設(shè)對(duì)方科目欄，或采用多欄式總分類賬的格式。多欄式總分類賬是把所有的總賬科目合并設(shè)在一張賬頁上。例：廈門化工有限責(zé)任公司2007年1月1日“庫存現(xiàn)金”的期初余額為6000元。請(qǐng)建立庫存現(xiàn)金總賬。例：廈門化工有限責(zé)任公司2007年1月1日“銀行存款”的期初余額為415000元。請(qǐng)建立銀行存款總賬。例：廈門化工有限責(zé)任公司2007年1月1日“累計(jì)折舊”的期初余額為貸方192000元。請(qǐng)建立累計(jì)折舊總賬。例：廈門化工有限