【正文】 財務(wù)掛賬貸款、待剝離 91 糧食年度末政策性財務(wù)掛賬占用貸款； （ 2）新增糧食財務(wù)掛賬貸款、待剝離中央和地方財政共同貼息新增糧食財務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款、地方政府消化本息新增信貸業(yè)務(wù)操作手冊 風(fēng)險管理篇 F9 糧食財務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款； （ 3）陳化糧價差虧損掛賬貸款、保護價糧價差虧損掛賬貸款、其他政策性虧損掛賬占用貸款； （ 4） 2020 年 8 月底前處理陳化商品糧油虧損占用貸款、 2020年 8 月底后處理陳化商品糧油虧損占用貸款、老商品糧銷售應(yīng)收補貼占用貸款； （ 5） 1992 年度末中央政策性棉花財務(wù)掛賬占用貸款、 1992 年度末地方政策性棉花 財務(wù)掛賬占用貸款； （ 6） 1993－ 1998 年度中央政策性棉花財務(wù)掛賬占用貸款、 1993－ 1998 年度地方政策性棉花財務(wù)掛賬占用貸款； （ 7）新疆棉花計息掛賬占用貸款、地方儲備棉未彌補虧損占用貸款、競賣出疆棉未彌補虧損占用貸款、競賣 1998 年度及以前商品棉未彌補虧損占用貸款； （ 8）糧油附營業(yè)務(wù)停息掛賬占用貸款； （ 9）保護價糧食貸款。 ，“還款來源”必須選擇“其他”。 ，“還款來源”根據(jù)實際情況可選擇“有財政補貼來源且能按時足額到位”、“有財政補貼來源 不能按時足額到位”或“其他”。 系統(tǒng)初分 數(shù)據(jù)補錄后，客戶經(jīng)理在分類頁面點擊“初分”按鈕進行初分。 人工調(diào)整分類結(jié)果 系統(tǒng)初分后，客戶經(jīng)理對于以下情況可進行手工調(diào)整： ，最高歸為八級（次級一級）。嚴(yán)重違反農(nóng)發(fā)行內(nèi)部規(guī)章制度發(fā)放的貸款，最高歸為七級（關(guān)信貸業(yè)務(wù)操作手冊 風(fēng)險管理篇 F10 注三級）。 貸款，最高歸為八級（次級一級）。 ，只要其中一筆出現(xiàn)不良，其他的商業(yè)性貸款若無逾期或欠 息，最高歸為五級（關(guān)注一級）；其他商業(yè)性貸款若逾期或欠息，最高歸為八級（次級一級）。 ，如擔(dān)保條件完全相同的，應(yīng)該合并判斷，歸為同一級次。 進入客戶經(jīng)理調(diào)整頁面，調(diào)整分類結(jié)果，錄入調(diào)整意見，并將分類記錄發(fā)送給復(fù)核人復(fù)核。 形成不良貸款認(rèn)定調(diào)查報告 不良貸款認(rèn)定調(diào)查報告主要應(yīng)包括以下內(nèi)容： ； 、財務(wù)狀況、非財務(wù)因素分析等，其中對影響貸款形態(tài)發(fā)生變化的因素要重點分析； ； ； ； ； 、處置等化解信貸資金風(fēng)險的措施； ； 。 復(fù)核 由經(jīng)營行客戶部門負(fù)責(zé)人對客戶經(jīng)理上報的分類記錄進行復(fù)核，必要時可組織分析討論。 信貸業(yè)務(wù)操作手冊 風(fēng)險管理篇 F11 復(fù)核人進入審查頁面，錄入審查意見，將分類記錄發(fā)送給本行行領(lǐng)導(dǎo)進行簽批。 對于形成不良貸款的， 對調(diào)查人提交的調(diào)查資料的完整性、有效性、合規(guī)性和調(diào)查結(jié)論合理性進行復(fù)核；提出復(fù)核結(jié)論，對部門復(fù)核結(jié)論負(fù)責(zé)，并在《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行新增不良貸款備案單》（附件 61）上簽字確認(rèn)。 簽批 經(jīng)營行客戶部門負(fù)責(zé) 人復(fù)核后，報送本行行領(lǐng)導(dǎo)審核，審核通過后，送上級行風(fēng)險管理部門審查。 簽批人進入簽批頁面，通過逐筆簽批或者批量簽批方式錄入簽批意見，簽批完畢后發(fā)送至有權(quán)審批行進行下一步審查和簽批。 對于形成不良貸款的，對客戶部門提交的認(rèn)定資料審核后，如無異議，在《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行新增不良貸款備案單》（附件 61）上簽批確認(rèn)，并加蓋公章，連同逐企業(yè)書面報告上報至上級行。 盡職要求 ： （ 1）注重日常對客戶資料的維護，根據(jù)客戶的財務(wù)因素、非財務(wù)因素等的變化及時更新和完善 CM2020 系統(tǒng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)及信息，確保各項資料真實、有效、完整； （ 2）利用 CM2020 系統(tǒng)進行初分，初分操作要合規(guī)客觀公正，并且對初分結(jié)果負(fù)責(zé)； （ 3）根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的標(biāo)準(zhǔn)，人工修正系統(tǒng)初分結(jié)果； （ 4）對于形成不良貸款的， 調(diào)查環(huán)節(jié)應(yīng)確保調(diào)查資料的真實、有效、完整，確保分析過程和結(jié)論的準(zhǔn)確。 ： 對初分人的分類意見進行復(fù)核，重點復(fù)核客戶經(jīng)理補錄內(nèi)容的信貸業(yè)務(wù)操作手冊 風(fēng)險管理篇 F12 正確性、合理性和人工修正系統(tǒng)初分結(jié)果的理由，并對不良貸款調(diào)查資料提出獨立、客觀的復(fù)核意見。 ： 負(fù)責(zé)對系統(tǒng)分類結(jié)果、不良貸款調(diào)查資料和復(fù)核意見進行審核，及時上報上 級行風(fēng)險管理部門審查，并對簽批意見負(fù)責(zé)。 第二節(jié) 審 查 責(zé)任部門及職責(zé) 各級行的風(fēng)險管理部門是信貸資產(chǎn)質(zhì)量十二級分類、不良貸款認(rèn)定的審查部門。對于形成不良貸款的，風(fēng)險管理部門應(yīng)會同客戶部門進行聯(lián)合審查。 職責(zé)：負(fù)責(zé)對下級行上報的分類材料進行受理、審查工作。 崗位設(shè)置及職責(zé) 審查人：一般由各級行風(fēng)險部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。 主要職責(zé)是： ，認(rèn)定結(jié)論是否準(zhǔn)確等； ，對審查的全面性、客觀性負(fù)責(zé)； ，將分類記錄提交審議或提交簽批人簽批。 對于形成不良貸款的，紙質(zhì)材料應(yīng)由客戶部門先行進行審查（不需走 CM2020 系統(tǒng)流程）。 客戶部門審查的 主要職責(zé)是： ，申報材料是否完整，認(rèn)定結(jié)論是否準(zhǔn)確等； 信貸業(yè)務(wù)操作手冊 風(fēng)險管理篇 F13 《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行新增不良貸款備案單》（附件 61）上簽署審查意見，對審查的全面性、客觀性負(fù)責(zé)； 。 風(fēng)險管理部門審查復(fù)核的主要職責(zé)是： ，出具復(fù)審意見，并對審查意見負(fù)責(zé)； 《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行新增不良 貸款備案單》（附件 61）上簽署審查意見； CM2020 系統(tǒng)中進行審查環(huán)節(jié)處理。 基本程序 貸款分類的辦理程序： 管理員轉(zhuǎn)發(fā)→風(fēng)險部門審查→提出審查意見→提交集體審議或提交簽批人簽批。 對于形成不良貸款的辦理程序： 受理移交客戶部門→客戶部門審查→提出審查意見→風(fēng)險管理部門復(fù)核→提出審查復(fù)核意見→提交集體審議（或有權(quán)審批人）。 盡職要求 ： （ 1）應(yīng)在收到分類材料之日起 ,及時對提交的材料進行審查； （ 2）能夠按照審查重點，全面、充分、獨立審查； （ 3）審查意見客觀、公正、合理，對審查意見負(fù)責(zé)。 ： （ 1） 上報事項是否符合規(guī)定權(quán)限和程序； （ 2） 系統(tǒng)初分結(jié)果與客戶經(jīng)理分類意見是否一致，如不一致，客戶經(jīng)理調(diào)整意見是否足以支持調(diào)整分類結(jié)果。對于形成不良貸款的，應(yīng)重點審查 調(diào)查報告、能夠支持認(rèn)定結(jié)果的外部證明材料以及信貸業(yè)務(wù)操作手冊 風(fēng)險管理篇 F14 其他相關(guān)材料。 在審查過程中，對分類結(jié)果有異議的，風(fēng)險管理部門可會同本級客戶部門進行實地審查。 ： （ 1）審查意見。對申報材料是否完整，認(rèn)定權(quán)限及程序是否合規(guī)，認(rèn)定結(jié)果是否準(zhǔn)確，提出明確的審查意見。 （ 2）審查意見與認(rèn)定結(jié) 果不一致的理由（審查意見與認(rèn)定結(jié)果一致時可省略此內(nèi)容）。 第三節(jié) 審議 責(zé)任部門及職責(zé) 責(zé)任部門：風(fēng)險管理委員會或行辦會。 職責(zé)：就需要集體審議的事項進行集體審議。具體由風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)會議的組織準(zhǔn)備、會議記錄和事后工作。 對于形成不良貸款的，審議主要內(nèi)容： （ 1）不良貸款認(rèn)定是否符合總行有關(guān)規(guī)定； （ 2）業(yè)務(wù)辦理是否符合操作流程，是否與信貸授權(quán)有關(guān)規(guī)定相符； （ 3）認(rèn)定的依據(jù)是否充分、標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定、認(rèn)定是否準(zhǔn)確； （ 4）其他需要審議的問題。 基本程序 門審查時，對出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)提請本行風(fēng)險管理委員會或行辦會進行集體審議： （ 1）系統(tǒng)初分結(jié)果為不良貸款，預(yù)認(rèn)定為正常類、關(guān)注類的； （ 2）有權(quán)審批人認(rèn)為有必要提交集體審議的。 信貸業(yè)務(wù)操作手冊 風(fēng)險管理篇 F15 ，結(jié)合具體審議事項，確定審議結(jié)果。 。 盡職要求 做到審議的信貸資產(chǎn)分類符合有關(guān)規(guī)定，操作過程符合操作流程和信貸授權(quán)有關(guān)規(guī)定。 在省級分行（含）以下未設(shè)立風(fēng)險管理委員會之前，由行長辦公會對風(fēng)險管理部門按規(guī)定提交的分類事項進行審議，提出審議意見。 不良貸款認(rèn)定事項符 合總行有關(guān)規(guī)定，操作過程符合操作流程和信貸授權(quán)有關(guān)規(guī)定。 第四節(jié) 審批 崗位設(shè)置及職責(zé) 有權(quán)審批人負(fù)責(zé)審閱有關(guān)材料，按規(guī)定權(quán)限遵循客觀、公正原則，對分類結(jié)果獨立發(fā)表審批意見，進行簽批。對于形成不良貸款的， 簽批《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行新增不良貸款備案單》（附件 61）。 基本程序 各級行風(fēng)險管理部門將審查后（或?qū)徸h后的）的分類記錄，通過系統(tǒng)報有權(quán)審批人審批。 將申報材料及《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行新增不良貸款備案單》（附件 61），報有權(quán)審批人審批。 審批權(quán)限 批損失類的信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類。 ： （ 1）本期系統(tǒng)初分結(jié)果為正?；蜿P(guān)注類，擬認(rèn)定為不良的信貸資產(chǎn)； 信貸業(yè)務(wù)操作手冊 風(fēng)險管理篇 F16 （ 2）本期系統(tǒng)初分結(jié)果為不良，擬認(rèn)定為正?；蜿P(guān)注類的信貸資產(chǎn)； （ 3）在本期系統(tǒng)初分結(jié)果基礎(chǔ)上修正上調(diào)級數(shù)超過 2 級的信貸資產(chǎn)。 量分類。 特殊規(guī)定 當(dāng)系統(tǒng)中存在上一個月十二級分類結(jié)果時，如本月客戶經(jīng)理調(diào)整結(jié)果同時滿足以下條件，則本月分類的最終結(jié)果可通過直接認(rèn)定的方式，繼承上次審批結(jié)果，不再進行流程審批： ； ； 。 對于形成不良貸款的： ，其中，單筆 500 萬元（含）以上的不良貸款應(yīng)向總行備案。 ，無論金額大小，均應(yīng)向總行報送《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行損失類貸款認(rèn)定單》（附件 62），連同逐企業(yè)書面報告上報至總行。經(jīng)總行審批同意后方可調(diào)整。 ，由風(fēng)險管理部門將結(jié)果反饋給下一級行，同時告 知客戶部門。 【操作樣本】 附件 61 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行新增不良貸款備案單 附件 62 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行損失類貸款認(rèn)定單 信貸業(yè)務(wù)操作手冊 風(fēng)險管理篇 F17 第五節(jié) 轉(zhuǎn) 登 崗位設(shè)置及職責(zé) 十二級分類審批完成后，由經(jīng)營行十二級分類的業(yè)務(wù)管理員進行轉(zhuǎn)登處理。 基本程序 清分月的次月 1 日開始，縣級支行 12 級分類管理員對本行已完成簽批（即 12 級分類流程狀態(tài)查詢中“狀態(tài)”一欄顯示“待轉(zhuǎn)登”）或經(jīng)客戶經(jīng)理直接認(rèn)定（即 12 級分類流程狀態(tài)查詢中“狀態(tài)”一欄顯示“已認(rèn)定”）的貸款進行轉(zhuǎn)登。 盡職要求 12 級分類管理員可以待本行所有客戶已裝載的所有貸款都已完成簽批后一次轉(zhuǎn)登，也可以分次轉(zhuǎn)登，但必須在次月 4日下班前完成轉(zhuǎn)登工作。 12 級分類管理員在轉(zhuǎn)登時發(fā)現(xiàn)有需要重新裝載的客戶（轉(zhuǎn)登后點擊“需要重新進行數(shù)據(jù)裝載的客戶查詢”），須及時通知客戶經(jīng)理進行重新裝載和分類。 12級分類管理員負(fù)責(zé)復(fù)核轄內(nèi)所屬支行 12級分類轉(zhuǎn)登工作的完成情況。每月 4 日下班前，各二級分行 12 級分類管理員須在系統(tǒng)中查詢確認(rèn)轄內(nèi)上月所有已裝載的貸款是否均已完成轉(zhuǎn)登（即 12 級分類流程狀態(tài)查詢中“ 狀態(tài)”一欄顯示“完成”），未完成轉(zhuǎn)登的要督促有關(guān)行在規(guī)定時間前完成轉(zhuǎn)登。 信貸業(yè)務(wù)操作手冊 風(fēng)險管理篇 F18 第二章 不良貸款監(jiān)測管理 第一節(jié) 不良貸款預(yù)案管理 責(zé)任部門、崗位設(shè)置、職責(zé)及操作程序 經(jīng)辦行責(zé)任部門：客戶經(jīng)理、客戶部門負(fù)責(zé)人或分管行長、行長。 客戶經(jīng)理職責(zé)：不良貸款調(diào)查、估值、預(yù)案制訂，對調(diào)查、估值及預(yù)案資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。 客戶部門負(fù)責(zé)人或分管行長職責(zé)：審核調(diào)查、估值及預(yù)案資料，對預(yù)案的可行性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。 行長：審核調(diào)查、估值及預(yù)案資料，對預(yù)案的制訂和實施負(fù)總責(zé)。 二級分行和省級 分行責(zé)任部門：風(fēng)險管理部門、客戶部門、分管行長或行長。 二級分行和省級分行風(fēng)險管理部門職責(zé)：會同客戶部門對不良貸款預(yù)案進行審查。 二行分行和省級行分行分管行長或行長：對不良貸款預(yù)案簽批。 崗位設(shè)置： 調(diào)查、估值、預(yù)案制訂人：由經(jīng)營行客戶經(jīng)理擔(dān)任，職責(zé)是摸信貸業(yè)務(wù)操作手冊 風(fēng)險管理篇 F19 清不良貸款現(xiàn)狀，揭示不良貸款的清收潛力，制訂不良貸款處置預(yù)案。 審查人：由二級和省級分行風(fēng)險經(jīng)理擔(dān)任，職責(zé)是會同客戶部門對下級行申報的不良貸款預(yù)案進行審查，簽署審查意見。 簽批人：由行長或分管行長擔(dān)任，職責(zé)是負(fù)責(zé)對不良貸款預(yù)案進行簽批。 不良貸款調(diào)查→不良貸款估值、預(yù)案制訂→審查→簽批。 不良貸款估值調(diào)查 經(jīng)營行客戶經(jīng)理應(yīng)依據(jù)不良貸款最終認(rèn)定結(jié)果，對每筆不良貸款的客戶基本情況、客戶資產(chǎn)及抵（質(zhì)）押情況、客戶負(fù)債及我行貸款情況、貸款保證（人）情況、影響貸款受償?shù)钠渌蛩睾筒涣假J款處置情況等進行全面調(diào)查，摸清不良貸款現(xiàn)狀，掌握借款人的有效資產(chǎn)和償債能力，揭示不良貸款的清收潛力。 經(jīng)營行客戶經(jīng)理在對不良貸款進行估值時，分析企業(yè)有效資產(chǎn)和償債能力，測算不良貸款預(yù)計回收金額和受償比率，真實反映不良貸款損失程度。預(yù)測未來清 收、處置情況，為制定不良貸款現(xiàn)金清收、資產(chǎn)處置方案提供依據(jù)。不良貸款企業(yè)資產(chǎn)估值工作也可委托專業(yè)評估機構(gòu)進行，報二級分行風(fēng)險管理部門同意。不良貸款估值實行回避制度，原貸款調(diào)查人不得參與不良貸款估值。 首次不良貸款估值應(yīng)與不良貸款調(diào)查認(rèn)定同時進行。 如借款人情況發(fā)生較大變化，應(yīng)隨時進行估值調(diào)整。 不良貸款估值調(diào)整情況應(yīng)報省級分行風(fēng)險管理部門報備。 不良貸款估值錄入 CM2020 系統(tǒng)流程：經(jīng)營行客戶經(jīng)理在不良貸款首次認(rèn)定并轉(zhuǎn)登后，應(yīng)于 5